关于集团总部加强子公司资金管控方面的思考

李学贵

玉溪汇励会计师事务所有限公司

关于集团总部加强子公司资金管控方面的思考

李学贵

玉溪汇励会计师事务所有限公司

现代企业发展过程中，出现了比较高级的组织形式即为企业集团。这种组织形式在企业中应用的频率较高，并且类型多变，因此该形式的应用可以更好的适应世界经济发展形式，更好的应对经济全球化的挑战。若想使集团更好的发展，需要对子公司资金方面加强管控，本文将就相关内容进行分析研究，以期可以为我国集团的发展以及管理工作提供更多帮助。

集团总部；加强；子公司；资金管控；思考

基于世界经济形式方面的变化，人们可以发现集团这种组织形式可以更好的应对经济形式等方面的挑战，使企业联盟的竞争力得到明显提高，基于此，我国已经有越来越多的企业应用集团组织形式进行企业管理，一方面可以促进联盟企业更好的发展，另一方面可以更好的应对国际市场。在集团组织形式的应用过程中，人们需要对子公司资金管控方面的问题产生重视，并对管控模式等方面进行分析，从而促进集团内部的整体发展。

一、加强资金管理控制的方法

(一)对业务方面工作加强管理

第一，集团总部需要对资金方面的管理工作进行统一，具体来讲可以通过资金结算的集中处理及结算中心的创建实现集团总部以及子公司方面资金管理工作的统一；对账户方面进行统一化的处理，集团总部账户之下，子公司在账户额度等方面会受到一定的制约，这种统一化的资金管理方法可以将大量的资金进行汇集，对企业周转等方面具有较多积极作用，并且能够利用理财能手段对其进行最大限度的利用，通过增值的方法使集团获取更多利益。

第二，集团总部需要对投资的管理工作进行统一：首先，集团总部可以完成资金、财务方面相关战略的制定工作。其次，集团总部需要要求子公司对总部制定的战略进行执行落实。最后，对于监督、审批以及投资方面的流程、制度等需要交由集团总部进行制定，并且在进行投资管理的过程中需要对每个投资活动进行管控，对子公司资产等方面发展情况需要进行严格的检查和审核，以便于集团可以在第一时间对资产方面存在的问题进行处理，为集团减少经济损失。

(二)对组织方面内容加强管理

第一，对风险管控及审计方面的相关系统进行升级。对于集团而言，若想推动经营管理工作可以更好的完成，为集团发展做出更多贡献，需要对审计工作产生提高重视程度，从而使集团总部可以更好的对子公司及集团整体进行管理和控制；对审计系统进行创建时，需要将董事会当作核心，并做好核心外部的管理工作；对于审计规划方面的制定工作需要更加谨慎，并且需要做好相关人力资源管理工作，董事会可以对审计部门进行调度和指挥，并且对审计部门工作的开展进行严格的监管；对风险控制的相关机制进行完善升级，做好融资、集团财务等方面的监管工作，再通过风险报告等方式对项目中存在的风险对上级进行说明，最终便可以通过一定的手段、科学的方案等对风险进行控制，使集团可以更加从容的应对各类风险。

第二，加强对财务人员的管理。集团总部对子公司进行资金方面的管控时，需要对人员方面的管理控制工作产生重视，从而使管控系统可以在集团资金方面管理工作中发挥更多作用，对相应财务制度等内容进行完善。基于此，集团总部可以利用委派制对财务人员进行调配，使总部的财务人员下达到子公司中；集团总部需要通过目标责任制对派遣的财务人员进行约束，避免财务人员出现消极怠工的行为，可以保质保量的完成集团总部下达的财务管理工作指标。经营者不可以对财务人员的工作做过多干涉，财务人员相关工作应直接由集团总部进行下达和监管；对于子公司而言，总部委派的财务人员可以在一定程度上对其进行监督，并有一定的决策权，从而更好的监管财务信息，对信息真实性及准确度进行提高；对委派制需要进行改进调整，并辅之以相应措施（培训及奖惩一类的制度）对其进行辅助，从而使委派制度被更好的进行落实。除从集团总部进行派遣外也能够委派普通财务人员，使优秀人才可以发挥更多作用，最终使集团管理控制系统更好的对集团内部进行管理。

(三)对制度层面加强管理

第一，集团总部在对子公司资金方面进行管控时，需要通过会计控制的相关制度对其中的各类行为进行规范约束，因此，为了使子公司可以在总部的控制下更好的进行运营，需要对子公司的管控工作效率进行提升；对于财务部门需要履行的义务相关内容应进行明确，并通过教育培训等手段对相关工作人员业务水平及职业道德素养方面进行提升，从而使相关工作人员能够更好的应对自身的本职工作；对于资产管理方面的责任制需要进行完善，并且将相关制度进行更好的实施，使财务管理工作的效率及质量得到明显改善。

第二，集团总部可以通过预算管理对资金方面加强管控。资金活动在集团内部企业的经营过程中必不可少，如果集团内部的子公司数量较多，集团总部在对各个子公司进行资金方面的管理及控制时便会遇到很多困难，甚至可能出现失控等现象；基于以上方面情况，集团总部及子公司需要对预算制度进行改进，将更多的精力集中与资质优秀、表现出众的子公司方面，对其投入更多资金帮助其更好的进行建设工作，从而使优秀的子公司可以为集团整体创造更多价值；对于预算方面的工作，集团内的所有子公司均需予以重视，并且将相关工作内容进行细致的研究和总结，从而对高于预算情况出现的原因进行掌握，并且可以利用惩罚等手段对未能完成某部分预算工作的部门及人员等进行惩罚，对于完成预算工作质量较好的部门及个人予以奖励，总部在其中需要充分发挥其自身作用，为相关工作客观性及准确度提供保障。

二、对管控模式方面进行研究分析

集团总部需要对子公司资金方面进行管控，在实际的管控工作中存在三种方式，下面对其进行阐述说明：第一，通过集权式的方式进行管控。对其进行进一步的划分：其一，相对式的集权。通过这种方式对子公司资金方面进行管理和控制时，总部可以制定一定的政策、制度等对子公司活动进行约束，对经营工作进行监督指导；这种方法在很大程度上有利于集团整体发展，为集团经济收益提供更多保障，同时也可以有效避免权力过度集中造成的负面影响；其二，绝对式的集权。通过该方式对集团进行管理时，这种高度集中的形式可以对管理控制工作速度进行提升，集团总部需要对各项事务进行管控，子公司仅需对其进行配合即可；通常情况下，这种方式适合在总部人数比例较大，子公司不多的情况下使用。第二，通过分权式方式进行管控。总部制定相应规范或政策后，由子公司对自己进行管理负责，集团总部将不对其过多干预，此为绝对分权；而相对分权中则需要总部和子公司协调开展相关工作；第三，相对平衡法。将前两点提到的方法进行结合与平衡，但是由于此方法实现难度较高，因此很少在企业经营中进行应用，在此便不做过多赘述。

结束语：

综上所述，人们可以通过多种模式对子公司资金方面工作进行管控，基于此，相关工作人员需要对各种方式的优势及劣势进行明确，并且需要对管理模式的结构进行充分的理解和掌握，最终制定出最佳的策略使子公司的资金管控工作得到加强，集团总部能够通过业务、制度以及组织完成对子公司的管理，从而使子公司的资金被最大限度的合理利用，使总部与子公司获得更多收益。

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李学贵（1972-），男，彝族，云南新平人，大专学历，会计师，主要从事审计方面的工作。