新形势下如何完善企业银行账户管理

吕琛

新形势下如何完善企业银行账户管理

吕琛

新形势下企业完善银行账户管理具有十分重要的现实意义。文章对在信息科技与网络技术快速发展的新形势下企业如何完善其银行账户管理提出了有关对策。

企业；银行账户；管理；新形势

一、前言

在网银科技信息化的持续快速发展的新形势下，企业资金收付业务开始逐步采取网银交易的方式，不再以现金收付，实现了企业资金交易的重大变革。财务人员不再将主要精力浪费在繁琐的现金管理中，其有限的精力可以集中投入到企业银行账户管理和监控之中，为企业财务集约化管理建言献策。新形势下，企业如何完善银行账户管理具有十分重要的现实意义，作为企业资金集约化管理的基本内容，管理好企业银行账户直接关系着企业的资金安全，是企业能够长远持续健康发展的基本前提，良好的银行账户管理是实现企业资金集中管理与结算、提升集团企业资金运营效率效果、加强资金监控保证企业资金安全的必要保障。

二、新形势下完善企业银行账户管理的有关对策

（一）进一步完善企业资金管理有关制度

在网银信息技术日新月异的新形势下，企业应严格遵照中国人民银行颁布的《人民币银行结算账户管理办法》等的相关规定，制定适合企业自身实际情况的一系列资金管理有关制度体系，如关于资金安全、银行账户管理、销售回款上缴考核等有关业务活动的管理细则与办法，完善企业货币资金内部控制相关制度，进一步强化企业银行账户审批与备案流程，完善企业资金集中管理及银行账户监督控制有关制度体系，制定明确而适合自身实际的控制标准，促进企业银行账户的持续安全与高效运行，切实提升资金使用效率效果，推动企业各项管理活动的持续规范。

（二）使企业银行账户的开立规则严格保持一致

企业应对其银行账户制定统一的管理控制标准，选择适合企业经营范围与业务内容的开户银行等金融机构，在开立账户模式上应当选择一行一户模式。对于企业集团银行账户管理而言，可信托各家有往来的银行建立健全以集团账户为中心的集团企业银行账户管控体系。根据企业实际经营需要选择合适的基本户和一般户并维持相对稳定，在金融机构的选择和账户开设上应慎之又慎，原则上所有新开立的银行账户均应事前向有企业有关资金管理部门提交书面审批文件，得到授权后方能严格依据授权新增账户。应该说新增账户必须有助于促进企业资金的进一步归集，是能切实满足企业经营和业务需要的必要举措。

（三）持续推进银行与企业间电子对账的进程

随着信息技术与网络银行的快速发展，越来越多的企业开始启用银行与企业间电子对账系统，企业各银行账户的日记账可从其信息管理系统中导出，同时自网银上导出企业各个银行账户的各期末的电子版对账单。通常银行对账单和企业银行日记账导出后由企业财务会计对两者之间的差异进行比对，对于两者之间的差额找出差异原因后编制银行余额调节表，查明各个账户未达账项的原因与金额，便于财务人员从中找出资金账户管理的可能存在的漏洞，发现账户管理中存在的风险事项并提前采取预防措施加以防范。通过引入电子银行对账可有效避免人工操作过程中可能存在的失误，使企业财务工作进一步智能化，让财务人员减轻其繁重的财务工作所带来的压力，也是企业进一步减少未达、保持银企一致的有效举措，大大提升了企业的对账效率。

（四）推动企业资金支付管理的持续信息化

为有效防范资金风险同时提升资金支付效率，促进企业资金支付进一步地规范和信息化，可在保障企业资金安全的前提下，推动企业各项工资支付、成本支出、材料购买、工程建设费用、保险支出等业务事项支付的电子化，在企业内部大力推行电子支付促进企业资金支付管理的持续信息化。

（五）进一步完善企业资金集中管理

一方面，从当前情况来看，我国部分企业的财务管理信息系统与营销管理信息系统一直以来基本相互独立运行且交叉较少，不利于保证企业财务数据与业务数据的相互匹配，无法确保账证的一致性。笔者建议企业应当构建包含财务与营销的一套账体系，实现企业信息管理系统、财务管理系统与企业营销管理系统的顺利融合，为企业账证相符、账账相符奠定坚实的信息技术基础。可对企业的业务收款账户确定统一规范的原则，在业务收款的集中归集与管控事项中，明确规定企业营销管理系统与财务管理系统须共同使用一个相同的账户以切实保障资金使用的效率效果。

另一方面，对于集团企业而言，为加强银行账户管理还可以从考核其下属各成员单位的资金归集比率入手。所谓资金归集率指的是集团企业各成员单位向集团资金归集中心归集的资金比例，将该比率作为对各成员单位各期资金存量与资金归集的考核依据有利于切实推动集团企业资金集中管理的进程和效果。集团企业可将资金归集率指标逐级分层落实至各下属成员单位，督促其尽力减少银企未达账项，可将100%的资金归集率作为考核下属成员单位的业务回款资金归集及企业经营绩效的客观依据。

（六）积极开展企业银行账户监控切实保障账户资金的安全性

采用现场核验与在线稽查等相结合的方式持续强化企业银行账户实时监督控制。如按季度或月度等对企业的资金管理情况进行在线监控与稽核，通过进入企业财务账套以检查企业现金日记账、银行存款日记账等财务资料，检查业务回款账户的资金收付是否只与企业业务切实相关，企业经费账户是否仅列支日常资金收付事项，企业各银行账户余额是否满足资金管理等有关要求。应现场核验企业大额资金支付有关凭证的真实性、完整性和准确性，对于集团企业而言，应注意核查其下属成员单位非集团银行账户、企业业务回款账户等资金余额偏大等的问题，通过现场核实银行提供的当月的纸质的对账单来检查成员单位大额非集团银行账户资金余额是否及时划入集团企业资金集中管理专户、业务回款资金余额是否及时划入企业基本户内。通过现场检验与在线稽查彻底清查企业资金管理的现状与可能存在的问题，对于不合规的各银行账户资金收付业务应予以通报批评，及时指出问题所在并督促企业加以更正。

同时，随着现代化网络信息技术的飞速发展，企业也可采取与有关金融机构主机直联来实施企业银行账户的实时监控，集中采购企业各类账户的资金信息以便实现动态监控。其监控体系可涵盖企业的各类银行账户，通过开通银行联网查询功能，加大资金使用的监控范围和力度，网络查询有关数据并加以确认实现对企业所有账户的实时监控，确保账户资金的安全性，随时把握资金的流向。

（七）在企业内部全面推行银行账户的生命周期管理模式

企业应当从银行账户开立、变更、撤销等账户管理活动方面入手持续推进账户管理的信息化和标准化，对银行账户监控与管理的有关成果应加以巩固，进一步优化银行账户监控方案与形式，逐步健全资金结算管理有关风险的预警机制，将结算账户与业务回款账户作为银行账户稽查与检验的重点工作来抓，使企业银行账户管理真正贯穿于企业生产经营的各个流程。

［1］郑新莲.电力企业开展资金集中管理初探［J］.内蒙古科技与经济，2014，（06）.

［2］黄强.浅议如核加强银行账户管理［J］.当代经济，2011，（01）.

（作者单位：西安国际港务区管理委员会）