石化工程企业的内控体系风险防范途径研究

李宠一（中国石化工程建设有限公司，北京　100101）

石化工程企业的内控体系风险防范途径研究

李宠一（中国石化工程建设有限公司，北京100101）

石化工程企业具备经营规模大、业务范围广的特点，在日常运营过程中不可避免地面临着诸多风险因素，对企业健康持续发展带来了隐患。为了有效规避或降低风险，石化工程企业要在内控体系下强化风险防范，构建起完善的风险管理机制。本文对石化工程企业内控体系风险防范途径进行探讨，期望对提高企业风险防范能力有所帮助。

石化工程企业；内控体系；风险防范

内部控制是企业管理的重要组成部分，本文针对石化工程企业在经营管理中存在的风险问题，结合笔者多年来的工作经验，从内控体系构建的角度出发，梳理出四方面的风险防范途径。

1　构建完善的内部组织框架

石化工程企业要完善公司治理结构，根据国家相关法律法规，明确董事会、监事会、总经理的职责权限，确保决策机构、监督机构、执行机构形成相互制衡、权责明确的关系，有效防范内控体系风险。根据石化工程企业内部组织框架的特点以及各机构权责分配目标，制定和落实三重一大制度、授权审批制度、权限指引制度，避免出现越权、权力交叉或真空现象。尤其对于三重一大制度而言，要求对管护企业生存和发展的重大决策、人事任免、资金使用等事项，必须采取集体决策的方式，有效规避因权力过于集中而给企业带来经营风险。同时，对企业重要岗位的职责进行系统梳理，遵循不相容岗位相分离原则进行岗位设置，确保各项经济业务活动均要经过多个岗位或部门协调控制完成，降低舞弊风险。

2　加强石化工程项目风险防范

2.1投标风险防范

石化工程企业要对工程项目所在地进行深入调研，做好投资环境风险评估；对招标文件中的各项条款进行审核，保证条款措辞严谨、责任清晰；对石化工程的施工环境进行实地勘察，识别可能存在的风险因素；科学预测项目设计变更、政策变动、物价波动等情况，制定相应的防范措施。

2.2项目资金风险防范

建立往来款项定期对账机制，根据对账情况及时调整财务账面，确保对账双方的金额相同，以便为石化项目工程款项结算提供依据；加强应收账款管理，对应收账款进行账龄分析，根据欠款时间、欠款单位偿债能力制定相应的收款政策，如延长收账期、保本舍息、提起诉讼等措施，最大限度收回欠款。

2.3合同风险防范

在合同签订之前，联合石化工程企业财务、工程管理、法律、内部审计、风险管理等各部门对合同条款进行评审，不得签订存在风险隐患的合同。在合同履行期间，维护自身合法权益，若因不可抗力因素影响合同履行，要及时进行双方协商，减少经济损失。

2.4成本风险防范

对重要设备材料采购，应采取公开招标采购模式，降低采购成本，避免因设备材料占用过多资金而降低企业资金周转率；成本管理部门要对项目成本进行评估，制定成本目标，对项目成本实施动态监控，并及时查找产生成本目标执行差异的原因，采取有效措施防范预算失控。

3　加强企业财务风险防范

3.1优化企业资本结构

石化工程企业一般采取负债经营的模式以应对石化项目建设，使得企业面临着一定的筹资风险。为了有效控制筹资风险，企业应当优化资本结构，保证负债经营的适度性，权衡负债经营给企业带来的利弊。定期审核负债的偿还期，对企业各项财务活动进行合理规划安排，保证债务在规定期限内顺利偿还。

3.2建立财务预警系统

石化工程企业财务部门要实时监控分析银行账户余额，抽查盘点库存现金，对负责现金管理的岗位实施轮换制度，避免出现货币资金擅自被挪用、抽逃等情况。同时，财务部门还要编制现金流量预算，根据预算对账款、存货进行监控，一旦发现现金流量异常状况，要及时采取控制措施。

3.3建立财务管理系统

石化工程企业应加快财务管理信息化建设，构建起集中化的财务管理模式，实现财务与业务的协同运作，为高管层进行财务分析与决策提供技术支撑。企业还应建立项目网络预算管理平台，将成本控制贯穿于项目实施的全过程中，加强对资金使用的有效监控，防范资金风险。

3.4提高人员风险意识

石化工程企业应实施风险共担机制，落实岗位风险责任管理制度，明确各岗位在风险管理中的责、权、利。对石化工程企业的全体人员进行风险意识教育，形成全员参与风险管理的氛围。尤其要重点加强财务人员培训，提高财务人员对风险的辨识和防范能力，减少影响财务活动开展的不利因素，进一步强化财务内部控制，降低财务风险。

4　加强企业业务风险防范

石化工程企业涉及的业务种类繁多，使得业务层面的风险防范与控制已经成为风险管理的重点。企业应根据业务流程逐项分析可能存在的风险隐患，明确关键环节的风险点，采取有效的控制措施。下面以期间费用管理业务为例，对其业务风险的防范措施进行探讨。首先，健全期间费用管理制度，明确费用支出的审批权限，避免出现费用支出差错。其次，落实期间费用考核机制，对期间费用的使用情况进行评价，杜绝不合理支出和资金浪费。再次，建立期间费用预算制度，对费用支出进行动态控制，要求各部门对期间费用建立起管理台账，及时与财务部门进行核对，避免超预算情况发生。

5　结语

总而言之，石化工程企业要将风险管理作为内控体系建设的重中之重，不断提高企业风险防范能力，有效规避和消除影响企业发展的不确定性因素。在风险管理中，石化工程企业要健全内部组织框架，重视项目风险、财务风险、业务风险防范，构建起完善的风险防范体系，为企业快速发展创建良好的内部经营环境。

［1］王爽.石化企业内部控制制度问题研究［J］.经济研究导刊，2016（3）:121-123.

［2］蒋世文.内部控制制度应用于石化企业管理的意义探微［J］.当代会计，2014（10）:98-100.

李宠一（1985年-），女，河北保定人、硕士、工程师，研究方向：风险及内控管理。