Excel量化分析方法在ERP 沙盘模拟课程中的应用

蔡 亮

(湖北汽车工业学院,湖北 十堰442002)

1 引言

ERP沙盘模拟实践教学以其独特的实践性互动教学方式,正在走进越来越多的高校。同时,该课程也凭借其生动直观、实践动手的特点被越来越多的学生接受并喜爱,逐渐成为高校经管类专业进行实践教学的首要选择。ERP沙盘模拟教学体系推动了高校教育的改革,促进了实践教学在高校中的开设和发展。

ERP沙盘模拟经营教学将学生进行分组,模拟经营N家企业。沙盘上标有代表企业经营场所、产品原料、固定设备、银行存款、应收账款、现金流量、行政费用、工资、利息、市场开拓、应交税金和产品研发等步骤的相应区域,而企业的运营过程通过各种道具表示。分组完成后,各小组根据市场预测讨论决定本企业的市场定位和产品开发。学员通过对投放广告费用、建设生产线、开拓市场、研发产品、采购原材料等经营活动的决策,学习团队合作、综合分析、协商沟通,提高学生解决实际问题的综合能力。

2 Excel量化数据分析

参与者根据经营模拟提供的市场预测报告,可根据竞争对手的情况制定自己的策略,其中包括产品策略、生产线投资策略、生产和采购计划、财务预算等。

2.1 产品选择策略分析

根据市场预测,可以画出各产品的生命周期发展趋势图：从图1中可以得出这样的结论：P1和P2产品是前3年市场需求的主流,因此可以尽早研发P2;P3产品在第4至6年将成为市场主流产品;如果一个企业年产能不足,早期同时研发P2、P3势必会造成接单能力不足;P4在第四年后才有需求,过早研发会造成不合理的“资金占用”。

图1 产品生命周期趋势

在ERP沙盘模拟经营时,可以根据市场需求预测数据录入Excel中,得出每个市场的需求总量和单个产品的毛利,然后根据需求总量算出平均每队可销售量,并算出产品在各个市场上的加权平均利润,从而可以看出产品的市场需求量大小和毛利多少,作为选择市场投入的策略依据。

图2 市场预测分析

2.2 生产线投资策略分析

决策者可根据四种生产线对四种产品的投资回收期来判断生产线和产品的匹配度,投资回收期越短说明用此生产线生产该产品比较划算,图3中的数据可作为生产线策略的依据。

图3 生产线投资回收期

从图3中投资回收期分析结果可以看出：手工线回收期最漫长,虽在生产P2和P3时较短,但产能太低,不应考虑;半自动线回收期较短,但无法适应未来急剧膨胀的市场需求;全自动生产线最为理想,但考虑转产因素时会限制竟单选择;柔性线虽然不受产品品种限制,但回收期不短,不宜多建。从折旧角度分析,自动线建成后4年累计折旧12M,而柔性线将达到16M,但两者产能完全一样。从维修成本分摊分析,因为自动线和柔性线产能是手工的4倍,所以手工线的维修成本分摊是全自动和柔性的4倍。经过以上分析,可以清楚的得知投资全自动生产线是最理想的选择,但必须进行准确的产品定位,避免频繁转产。

2.3 生产和采购计划预算

原材料采购混乱,经常导致紧急采购,造成损失。如图4,用EXCEL做原材料采购计划,自动计算提前期,方便而准确。

2.4 运用Excel做财务预算

2.4.1 短期贷款测算

短期贷款每个季度都可以操作,因此,可以只考虑本季度现金是否够用即可,计算公式为：T＝季度初现金－应还短期贷款＋到期应收账款－产品研发投资－原材料采购支付现金－生产线投资－生产上线需要支付的加工费＋本季度销售应收账款－行政管理费,如果T＜0,就要考虑借入短期贷款或贴现,或改变经营计划(如减缓生产线投资等)。

2.4.2 现金流预算

在ERP沙盘模拟时,决策者没有做现金流预算,容易导致现金流断流而破产,如果借助EXCEL表来做预算,保证期末现金不小于0,可避免破产的风险,如图5。

图4 生产及采购计划预算

图5 现金流预算

2.4.3 净利润表和资产负债表预算

图6 利润表和资产负债表预算

根据规则,从图6测算的每年所有者权益都必须大于0,才能确保不破产,决策者可通过多次数据模拟和推演,达到利润和权益的最大化。

3 结语

在ERP沙盘经营过程中,用Excel来辅助决策能够简化决策者的手工计算,并能对模拟对抗过程进行实时监控和指导,使沙盘模拟对抗从浅层次的数据加减上升到了有预算、有管控、量化分析的层面,将注重学员实践的模拟实训上升到实践与教学融会贯通的层次。

[1]陈波,贾述顶.ERP沙盘模拟经营教学探讨[J].财会月刊,2011,(105).

[2]何晓岚.ERP沙盘模拟实用教程[M].北京：北京航空航天大学出版社,2014.