资金预算角度谈施工企业财务集中管理

周剑虹

（中建三局集团有限公司湖北 武汉 430000）

资金预算角度谈施工企业财务集中管理

周剑虹

（中建三局集团有限公司湖北 武汉 430000）

由于经济全球化的不断深入发展，中国的经济和国际的市场也进一步融合了，这就为我国的施工企业带来极为严峻的挑战，而这些企业所要面对的社会竞争力也会越来越大。施工企业的财务集中管理指得是企业管理，尤其是集团公司的管控中的重要举措，它是反映一个企业的各项经济活动和经营状况的重要体现。在资金预算的基础上实现施工企业的财务集中管理是一个企业提高经营效率、预防经营风险，从而在激烈竞争中脱颖而出的重要举措。然而，就目前看来，我国的施工企业在财务集中管理这方面依旧存在着许多不足。所以本文联系了施工企业实际的情况，进行了深刻地分析，并对在市场经济竞争的环境中，怎样实现资金预算角度下施工企业财务集中的管理提出了具有可行性的建议。

施工企业；资金预算；财务集中；管理措施

引言

一个施工企业所追求的目标一直都是用最小的经济付出来获取最大的经济回报。所以一个企业如果想要发展并壮大，那么就必须拥有庞大的资金来支撑，而且还要在资金预算的管理下做到高效的运作。对预算管理的高度重视，有利于帮助企业整合与利用闲置的资金，从而做到施工企业财务的集中管理。而财物能否集中管理，对一个企业能否长远发展是有着重要的影响的。所以财务集中管理的有效措施对于一个施工企业有着举足轻重的意义。

1 资金预算角度下财务集中管理的必要性

在企业的经营管理中，资金是各项经济活动能够顺利进行的基础。所以为了能够提高施工企业的经济效益，需要强化企业资金预算的管理并实现财务的集中管理。施工企业所承担的工程往往规模雄厚、工程量大、材料消耗多、施工周期长，所以在施工的过程中，不论是各项成本支出还是间接消耗的数额都是庞大的。面对这样情况，施工企业管理好资金预算，对各项费用成本进行科学地控制，从而实现财务的集中管理这一目标是非常必要以及重要的。

2 企业财务集中管理工作中的问题分析

2.1 基础财务工作并不扎实

企业进行数据统计与分析，最终做出决策的基础的工作就是收集会计的原始凭证，这在整个财务的管理工作中都有着极其重要的地位。因为基础的财务工作会直接关系到企业后期财务数据的分析，而施工企业的管理部门和施工现场一般距离都是较远的，特别是一些大型的施工企业，它们在全国各地，甚至是海外都会有工程项目，这种情况下的财务部门是没有办法派遣人员前去一一蹲点的，再加上施工时的一些特殊要求，都在一定的程度上给施工企业财务的管理方面带来了麻烦。而很多企业的施工现场都没有设置专门的会计的机构或是人员，只能临时调派一些报账员前来收集财务资料，而这些报账员都不具备专业的知识，对票据的真实性与合法性不能做出准确的判断，就容易收集不合法的票据，这在无形之中就加大了施工企业的成本费用。而如果财务人员对现场的管理情况不熟悉，没有办法合理地把握项目的各种开支，就容易产生漏洞，就会导致施工企业需要多付资金从而造成损失。

2.2 资金预算的管理并不科学

收集并整理各种各样的资料、编制合理的资金预算，就能够有效地控制施工企业在各个环节上的资金费用。不过，由于施工企业所表现出来的特点还有施工现场可能出现的状况，在施工企业实际的资金预算管理中往往会缺少相应的措施来保证目标的实现。而在编制预算这一过程中也很难对施工企业的整个资金状况都进行合理、科学的预期和安排，就会使得企业掌控资金的能力不足，从而影响企业资金运营的情况。除此之外，施工企业往往会有多支队伍同时在现场施工，再加上抢进度和赶工期等，财务部门就很难准确地对各项费用进行划分和及时归集，这样的话，预算的数据和实际数额对比时就会有较大的差异，没有办法真正地落实到实际的施工中，就会使得资金的预算编制成为一种表面形式，并不能真正发挥它的实际作用。

2.3 资金的管理和使用程度较低

施工企业在其承担的施工项目中所需要的资金通常时间较紧、数量集中，而且施工企业的项目大多比较分散，这就对企业的资金统筹安排带来了较大的挑战，再加上企业在资金的管理和调拨上流程比较多，且手续比较繁琐，容易在一定程度上导致资金的管理滞后，流通缓慢，这些在不同的程度上都会影响企业工程的项目施工进度。除此之外，为了保证不会拖累工程项目的进度，也为了不会为工程项目带来更多的风险，工程的甲方通常会要求施工方去开设专门的银行账户，做到专款专用，这样就导致开立的银行账户过多，从而给财务的监督与管理带来较多的问题，同样也会使得分散在各账户的资金难以整合，这在一定的程度上，就会降低对资金的管理和控制，极易产生风险。

3 财务集中管理的措施

3.1 强化资金的集中管理

有效地整合企业的闲置资金，集中地进行资金的管理，是解决施工企业的资金分散并且利用率较低问题的有效途径。①需要利用计算机的技术在施工的项目和企业中间建立一个信息化的资金管理的平台，将施工项目闲置的资金集中起来进行统一的管理。②需要管理与控制工程的项目资金、合理地安排与利用资金、及时地了解资金流动的情况、准确调节资金的流向、加快资金流通的速度，从而提高资金使用的效率。③充分利用各个项目分散的资金，将这些资金统一到企业总部，加快资金运转的速度，从而减少企业融资的费用，节省资金的使用成本。

3.2 提高预算的管理能力

施工单位能够合理预算各项资金，对合理分配与管理项目资金有着重要的意义。而预算编制对提高施工企业的经营水平有着极其关键的作用。所以要建立施工企业预算控制的体系，从而实现资金的集中管理。①需要将预算的范围扩大，实现施工企业内部的生产活动与现场的施工的全面预算，从而对企业资金进行整体的、全方位的管理与控制。②要科学地编制预算，综合发展规划与施工规模、基本业务、盈利水平、目标等诸多因素的考虑，反复审核与协商论证，最终实现资金的预算编制。然而预算编制只有执行了才能够将管理思路具体表现出来，从而真正地实现企业资金的集中管理。

3.3 实施财务监督

财务监督在企业的财务集中管理中有着非常重要的作用，它是企业能够有效利用资金，防止腐败现象发生的一个重要的保证。而想要真正的做到对财务的有效监督：①需要对各种资源的分配进行监督。相关的账簿、财务文件、财务报表都需要进行系统的数据分析与严格的审核。除此之外，施工企业材料的采购成本、相关设备和其他各项成本费用的借贷关系都需要审核，这样才可以保证账单的相符与一致。②还需要全面地分析施工企业的经营状况与财务活动，只有综合地、详细地了解了企业资金的状况，才能切实地监督施工企业资金的预算编制。

4 结束语

总的来说，施工企业的管理和其他企业的管理存在着很大的差异，而且成本较大，财务管理的工作也比较繁琐，各项费用的支出也较多。所以要加强对施工企业资金的预算与成本的审核，充分实现财务的集中管理，这对促进企业的深远发展与提高企业的经济效益有着重要的现实意义。施工企业需要不断地完善本身资金的预算，科学支出各项成本与费用，努力提高财务的集中管理的水平。

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[3]徐中杰.对企业集团财务集中管理的现实思考[J].商业会计，2015（02）：67～68.

F285

A

1004-7344（2016）16-0266-02

2016-3-15

周剑虹（1970-），男，本科，主要从事施工企业财务管理工作。