基于电力建设工程采购风险及规避

胡斐 刘春

（国网西藏电力有限公司那曲供电公司西藏那曲 852000）

基于电力建设工程采购风险及规避

胡斐 刘春

（国网西藏电力有限公司那曲供电公司西藏那曲 852000）

目前，电力建设企业的采购活动越来越受到企业决策者、管理经营者及供货商等的重视。本文从采购风险管理的角度出发，主要分析了采购风险的分类、采购风险的防范措施、采购风险的应对策略，为电力建设工程采购工作提出了建设性意见。

电力建设企业；采购风险；防范措施

引言

通常所说的采购风险是指在产品采购的过程出现的可能影响采购质量的可能意外事件，常见的采购风险有人为的风险、经济的风险以及自然的风险[1]。在任何采购行为中都存在风险，电力建设行业也不例外。由于我国的大多数电力建设企业对于采购风险的认识较晚，使得相关的防范制度不够健全[2]。本文将从采购过程中的风险分类、风险的预防和应对策略三个方面，对采购风险的管理进行分析[3]。只有建立起了科学、合理的防范制度，才能有效降低个电力建设企业的采购风险，促使电力建设企业的采购行为更加规范。

1 采购风险的分类

采购的内部风险：

1.1 计划风险

电力建设企业采购中产生的计划风险，往往是由于采购部门的工作人员制定的采购计划不合理造成的，比如采购计划中的目标、数量、时间、运输计划以及对产品的使用计划和质量要求等和实际需求偏差较大。

1.2 合同风险

合同风险是指在签订采购合同时，签订者没有依照相关法律规定办事而带来的风险。常见的合同风险有：在未充分了解卖家的情况，盲目地签订合同；私自简化违约责任相关的约束条款；卖方通过非法手段，行贿相关的采购人员，非法套取采购的标底；卖方给出的优惠条件不实，甚至以次充好；工作人员对采购合同的管理存在混乱，合同的内容残缺不全等等。这些都会导致合同风险的产生。

1.3 验收风险

因为工作人员的疏忽，导致采购后的物资在进入企业的仓库之前，没有依照相关验收制度，接受审核和验收而引发的风险，统称为验收风险。验收风险容易导致产品在品种或规格上不符合要求、产品质量无法得到保障、产品的数量不足、产品的价格出现浮动等。

1.4 存储风险

存储风险是指由于采购的产品数量未能及时满足生产的需求，导致生产中断的风险。由于电力建设企业一般采取“零库存”的存储策略，因而其产品供应容易受到供应商的干扰，容易产生因供货不及时而导致的风险。然而，一旦产品的采购量过大，易造成产品的积压，致使电力建设企业的大量流动资金浪费在库存中，失去了该部分资金的机会利润，从而形成了存储风险。

1.5 责任风险

责任风险是指由于采购过程中，部分经办部门、个人的责任心不强或者管理水平不高，而引发的风险。企业采购招投标的过程中，一些采购人员为了收受回扣、牟取私利，往往会利用不正当手段打压其他招标者，串通与自己关系密切的招标者投标。这给采购工作带来了极大风险，损害了电力建设企业的利益。

2 采购风险的防范措施

2.1 对于全过程的审计

对于采购的全过程审计具体是指对采购计划、审批询价、招标方案、签订合约、产品验收等所全部流程的审查。这种审计的根本目的是对采购的制定的计划、签订的合同、质量的验收工作以及结账付款这四个关键流程进行监督，以便有效地避免舞弊行为。而全方位的审计工作包含了内控审计工作、财务审计工作和制度考核工作，其目的是保障采购的规范性和有效控制产品的质量风险。

2.2 对于物料需求和采购计划的审计

在审计过程中时，需要审查采购部门给出的物料需求；评估物资采购计划的方案依据是否是合理的；审查采购的计划目标和实现目标保持统一；审查在制定采购计划时是否有相关的保障措施。

2.3 对于签约工作的审计

依据法律制定采购合同能够有效规避合同风险。①对于签约工作的审计工作，要对审查相关经办部门是否履行了相关职责，调查相关人员人员是否对产品供应商进行了全面的了解，包括供应商当前的生产状况、产品的质量、供货的能力和企业的财务状况。工作人员每年都应当对供应商进行至少一次的复审，以确保所有的产品供应商都符合基本要求，其中主要的测评指标是每次合同的履行情况，如供应产品的质量、交货是否准时、产品的合格率、产品价格的波动、工作人员的合作态度及后期的售后服务等。在对供应商有全面的认识之后，方能选择出合适的供应商。②在和供应商合作的过程中，需要对合同中约定的产品品种、规格、数量、质量、交货时间、运输方式和结算方式等多项内容依据相关规定逐一进行审核。

2.4 合同汇总及对信息反馈的审计

伴随着企业经济行为的日益频繁，企业之间的合同纠纷也呈增多之势，一旦合同丢失或损坏，在解决相关纠纷时，企业便会处于被动地位。所以，做好采购合同的汇总工作是加强企业的合同管理，有效控制合同风险的一项重要工作。在对合同进行审计时，相关人员需要审查合同的管理部门是否对所有的合同进行了适当的分类编号，是否建立起相关的合同台账。在此过程中，须审查合同的编号是否符合规范，所有的合同是否有齐全的正本、副本以及附件。这样才能便于及时地查找合同、评定合同的履行情况。此外，还需要审查合同的管理人员是否对每一份合同都进行了分类汇总工作，是否及时地将报告和汇总表呈报给相关的领导和业务相关的部门。只有利用先进的管理手段，及时地向相关的部门提供准确而真实的反馈信息，才能不断提高合同管理的水平，有效规避风险。

2.5 对于合同执行情况的审计

对于合同执行情况的审查主要是审查：交货的日期是否准时，采购人员是否完成了物资到货后验收工作，是否依据合同规定的数额进行付款。如有在货物验收阶段，出现与合同规定不符的情况，工作人员是否能够及时地与相关企业协商处理。工作人员是否对与合同执行相关的人员来往函电以及文件进行相关的备份工作。在对审查产品验收工作的时候，相关人员是否对货物的进货、入库及后续的发放相关记录工作。同时，对于部分合同履行过程中的违约纠纷处理过程也应当予以审计。对于采取“零库存”存储策略的电力企业，应当审查其生产过程中是否库存了一定数额的生产成品以有效防止因缺货而带来的风险；是否库存了一定数额的料件以适应由于需求的增长导致生产需要的增长；是否建立起稳定的供应链，以保证原料的稳定供应，从而规避风险。

3 对于采购风险的应对策略

3.1 注重手段

尽管任何交易行为都存在着风险，但是借助一定的手段和有效措施就可以很好地防范和避免采购过程中遇到的风险。一般而言，规避风险的主要的手段有：制定科学、合理的采购计划和合适的采购预算；谨慎选择产品的供应商，每年都要对供应商进行筛选和评级工作；制定合理、全面的采购合同；拓宽企业的信息渠道，确保企业中信息的通畅，以保证企业及时发现潜在风险；逐步完善企业对于风险的控制体系，优化和完善整个供应链；对整个采购工作加强监控，及时地发现和解决问题，以有效降低采购的风险。

3.2 把握关键

如果电力建设企业要有效降低其在产品质量、交货日期、产品价格、售后服务以及企业财务等诸多方面的风险，最为首要的任务是在采购的每一个阶段中都需要建立和保持同供应商的良好合作关系。

3.3 具体的策略应对

3.3.1 风险的回避

在了解了风险的类别之后，人们都希望能够有效分散甚至规避风险。但是，并不是所有的风险都能规避，比如一些自然风险就无法规避。对于此类无法规避的风险只有政府部门才可能利用相关政策和多种不同的手段进行有效调控。而对另一类风险，通过提前预防，企业就能够有效规避，比如合同风险。

3.3.2 风险的抑制

对于某些无法有效规避，但是在一定程度上可以控制的风险，只要采用一些措施，就能够很好地减少风险造成的损失。这种应对风险的策略被称为风险抑制。此类风险中最具代表性的是投机风险和纯风险。比如在工程采购过程中，利用先进技术能够降低成本，但由于技术并不成熟，存在较大风险，而利用传统的技术，就能有效规避此种投机风险。又比如为有效降低工程中事故的发生率，企业通常采用多种安全保护方法和保护设施，使这种纯粹的风险尽可能地小。

3.3.3 风险的转移

风险的转移是指借助合法的技术或者经济手段把潜在的风险转移给他人或企业的的策略。比如产品在运输过程中，企业可以为产品投保，一旦运输过程中意外，可以由保险公司承担部分损失。

3.3.4 风险的自留

对部分无法控制、无法转移的风险，企业只能采取面对的态度。在不影响整个大局的根本前提下，由企业自身来承担主要风险，这便是风险自留策略。

4 结束语

随着我国商品经济的发展，企业的采购行为每时每刻都在发生，而企业采购风险自始至终都存在。在我国电力建设企业的发展过程中，采购活动变得日益频繁，其中潜在的诸多风险也日益受到人们的关注。但是，只要对企业采购风险有了清醒的认识，并采取合理、有效的预防和规避措施，就能够有效降低电力建设企业的采购成本，合理规避风险。

[1]刘瑞英.浅议政府采购中的风险问题[J].公共支出与采购，2005（8）：15～18.

[2]刘彬，万薇薇.电力建设企业采购风险的防范措施与应对策略[J].水利电力机械，2007，29（7）：79～82.

[3]苏川宁，秦树科，丁磊.浅析企业采购风险的规避与应对策略[J].管理观察，2015（7）：77～78.

TM73

A

1004-7344（2016）16-0077-02

2016-5-24

胡斐（1986-），男，助理工程师，本科，主要从事物资计划供应合同履约等工作。

刘春（1989-），女，助理工程师，本科，主要从事调控运行工作。