中小河流水文监测系统建设项目财务管理措施浅议

□徐延忠

中小河流水文监测系统建设项目财务管理措施浅议

□徐延忠

按《全国中小河流治理和病险水库除险加固、山洪地质灾害防御和综合治理总体规划（水利部分）》要求，从2011年到2015年底，上级有关部门陆续投入“中小河流水文监测系统建设”资金4.6亿元，为管好这些基建资金，水文部门针对项目情况及经费管理形势，制定基建财务管理目标，探索和实践具有河北水文特色的基建财务管理做法，力图促进河北水文基建工作健康发展。

1.认真进行前期准备

前期工作是做好基建财务管理工作基础。一是收集资料，熟悉情况。主要收集有关财经政策法规、项目文件、项目实施方案等，并认真学习，主动向工程人员请教工程立项、批复及实施等情况，进入临战角色。二是组织召开全水文系统基建会计人员参加的专门会议，首先以会代培，讲解会计科目、账务处理等业务知识，其次提出财务管理目标，最后明确省水文局和直属水文局的各自财务管理职责。三是走出去请进来。组织主要财务管理人员学习外省、外单位先进的方法和经验，以开阔眼界，并专家虚心请教。四是出制度。用制度规范人的行为。

2.抓好各项会计处理

2.1 规范管理原始发票

原始发票管理是财务管理的基础环节。一是确保外来原始发票的合法正规，二是自制原始凭证要符合会计基础工作规范的要求，三是代开税务发票附代开人身份证复印件和签字，四是尤其杜绝基层测站白条。

2.2 完善资金支付手续

支付程序中的工程价款结算，是财务管理工作的重点。要认真审查资金支付手续，不留死角。一是查看是否按本单位制定的资金支付流程进行了审核、审批；二是与概预算核对，按概算控制使用资金，避免超概算、超规模、超标准等情形出现；三是审查票据的真实合法性，对记载不准确、不完整和缺乏手续的原始凭证要求更正或予以退回。四是按照两人以上经手、复核或验收、财务审核、领导审批的报销程序。

2.3 重视在建工程固定资产管理

充分认识在建工程项目固定资产管理的重要性和艰巨性，加强在建工程固定资产管理。一是建立固定资产台账，对资产的规格、型号、数量、金额、存放地等内容进行详细登记；二是负责固定资产实物登记的专人，与固定资产使用、保管的责任人相对接；三是对每件固定资产都贴有条形码标签；四是对固定资定期组织盘点，做到有物则有账，账物必相符。

2.4 加强合同管理

合同管理是基建管理工作的重要组成部分，财务部门也要严格执行合同，站在财务角度重点关注、深入参与。一是参与施工合同的审查签订工作。重点关注合涉及的合同价款、付款条件、结算方式、付款方式、收付款时间、履约担保责任和违约处罚条款等内容，避免由于资金问题发生合同纠纷，以规避财务违约风险。二是建立合同台账。仅靠会计核算得不到直观数据，满足不了需要，因此，合同签订后，建立合同台账，具体设置合同单位、合同金额、已付款金额、未付款金额、质保金等明细项，分工程项目逐一编号，登记入册，严格按合同条款执行收付款事宜，也便于及时为领导提供有关数据。

2.5 集中会审财务资料

水文系统实行基建财务管理的“集中审核制”，省局财务处根据各单位支出情况定期组织全系统财务人员集中审核各项财务资料，具体是各单位原始发票及有关财务资料集中起来，由省局组织对各单位各项资料进行会审，对不符合规定的各项开支提出会审建议和意见，以便在会计年度内及时发现问题，及时实现整改，减少隐患。

2.6 编报财务分析报告

根据有关情况，编制财务报告和明细表，随时掌握资金的收支数额和进度，通过对数据的分析加工，向有关领导、人员准确反映有关资金情况，及时发现问题，提出解决问题的建议，更好地实施财务管理。

3.保障措施

3.1 领导重视和支持

领导重视和支持是做好基建财务管理工作的重要保障。一是通过领导宣传财务管理工作的重要性，可以得到干部职工对财务工作的理解和认可；二是通过领导的协调，可以理顺水文基建的各种财务管理关系；三是通过领导的干预，可以及时解决基建财务管理中出现的各种矛盾和问题，促进基建财务管理工作的健康发展；通过领导支持，财务管理人员队伍会更加稳定壮大。

3.2 不断提高人员素质

高素质的人员队伍是做好基建财务管理工作的重要保证。一是通过加强教育，不断提高有关人员的道德素质；二是通过对理论知识、专业知识的学习，以及参加有关培训，不断提高有关管理人员的业务素质和工作能力；三是培育新的管理理念，不断提高基建财务管理水平，向管理要质量，向管理要效益。

3.3 实施监督检查

有效的监督检查是做好基建财务管理工作的重要保障，能够起到威慑作用。一是促使制度落实，工作实施；二是查找问题，督促整改；三是制止浪费，纠错防弊；四是保障工程安全，资金安全，干部安全。□

2016-05-20

徐延忠，男，汉族，河北省水文水资源勘测局，高级经济师。