境外承包工程企业风险与应对

王建民

【摘 要】在风云变幻的国际形势下，境外承包工程企业面临的风险各种各样，给工程项目的顺利实施带来了很大的不确定因素。境外承包企业为实现经营目标，提升企业竞争力，就需要分析风险，提前做好防范和应对措施。本文阐述了境外承包工程企业风险的类别，并探讨了风险的应对措施，希望可以对业内人士起到借鉴作用。

【关键词】境外工程；项目承包；风险管理；风险应对

随着经济全球化发展，特别是近几年我国“一带一路”战略的实施，越来越多的企业走出国门，积极参与国际市场的竞争，我国境外工程承包的规模也越来越大。但企业不仅要面对日益激烈的市场竞争，还需要面对包括外部风险、合同风险、承包商内部风险等各种风险的挑战，从而面临很大的压力。因此，深入研究境外承包工程风险，建立风险预警机制，制定风险应对措施是企业的当务之急，不仅是企业健康、持续、稳定发展的需要，也是企业增强竞争力、系统规避风险的内在需求。

一、境外承包企业面临风险

境外承包工程企业风险主要包括：外部风险、合同风险以及承包企业内部风险等，具体为：

1.外部风险

外部风险是指政治和社會治安风险、政策和法律风险、经济和市场风险以及自然环境和社会人文环境风险等，这些风险都会对工程项目实施产生影响，形成诸多不确定因素，给企业经营带来风险。

（1）政治风险

项目从投标开始到完工是一个复杂的过程，导致境外工程项目周期短则几月，多则若干年甚至更长。在工程项目建设周期内，项目所在国的政权稳定与否直接影响项目实施。项目所在国如受到国际制裁或者政权交替，那么项目被迫中止的风险随时都会发生。例如叙利亚内战，政府与反对派的对抗，时刻威胁着境外承包企业的人身安全与财产安全。政权的不稳定，会对工程项目顺利实施造成极大的影响。

（2）政策和法律风险

由于政策和法律可以主导和调节市场的稳定与发展，任何企业都必须遵循国家的政策和法律。而对于境外承包工程的企业来说，所受到的制约是双向性的，给承包商带来的风险是来自两个国家的政策变动和法律调整，如税收政策变动、进出口政策调整、汇率变动等。还有承包项目所在国的宗教、劳工政策、环境保护法等等，都会给项目实施带来未知风险，如果企业没有充分了解和准备，这些风险将会影响企业的工程项目的顺利实施。

（3）经济和市场风险

经济环境和市场环境的变化是造成境外承包工程企业经济和市场风险的主要原因，如汇率和利率的变化，物价上涨等。境外工程承包工程款一般以外币结算，汇率大幅波动无疑会使承包企业面临外汇风险，因此结算货币的选择就显得尤为重要。另外，大部分境外承包工程都在经济不发达的非洲地区，建筑材料和施工机械绝大部分依靠进口，汇率大幅波动及当地物价大幅上涨都会给工程成本控制带来风险。

（4）自然环境和社会人文环境风险

自然环境风险和社会人文环境风险在境外承包工程项目中是必然存在的。例如白俄罗斯冬季持续时间长，气温低，降雪量大，项目实施难度大。再如毛里求斯，时常受台风侵袭，危及企业财产安全和人员安全。上述这些都会增加企业成本，加大经营风险。另外，节假日、公休、民俗、宗教信仰等也会对项目实施产生或大或小影响。

2.合同风险

合同风险是指来自承包商和业主方之间的外部矛盾，如责任划分风险、合同价格和支付风险、罚款风险和保函风险等。合同是反映承包方和业主方权利和义务的制约性文件，也是反映双方风险程度责任的文件，其中的每一项条款都具有法律效力。例如FIDIC条款中规定，EPC模式下的合同，由承包商承担因文件缺陷造成的风险，如果由于合同条款的遗漏或错误等产生的矛盾，即使是业主方提供的数据和资料，而造成的承包方工程费用增加或延期，风险也由承包方承担。

（1）责任划分风险

合同一经签订，即明确双方应享有权利和应履行义务。合同变更修改即权利、义务变更，须经双方共同确认。境外承包企业应妥善保管相关合同资料，按照合同约定组织施工，避免因违反合同条款给企业带来不必要损失。

（2）合同价格和支付风险

从目前承包工程的业内整体情况来看，固定总价合同是多数业主比较倾向采用的合同形式，因为这种形式的合同不仅结算简单方便，业主的投资额度可以在合同签约时就完全掌握，便于开展融资工作。但对于承包方来说，固定总价合同中存在的价格风险需要自身承担，因为在工程施工过程中很多风险都是不可预见的，由此产生的费用也是不固定的。而支付风险指的是业主方的支付能力，如业主批复结算单时间、确认结算金额及结算款支付时间等，都会给承包商带来一定的风险。

（3）罚款风险

罚款是指在承包商违反合同时，对业主的损失进行的补偿。如工程延期等。而罚款风险就是指罚款的规定是否具有合理性，包括罚款的基数、比例以及最高罚款限额。以工期延迟为例，如果合同规定，承包商工作范围内的任何部分的工期延误都要在合同总额的基础上对承包商进行罚款，这意味着承包商必须杜绝自身引起的工期延误，否则将承担巨额罚款。

（4）保函风险

银行的保函期限、担保的额度以及保函的生效条件都是产生风险的因素，无条件保函银行需无条件兑现，无需事先取得承包商的同意，承包商没有违约，银行业就无权拒绝付款。虽然事后可以提请仲裁，但这期间的损失还是要由承包方自身承担。转开保函是国际承包工程中比较常见的担保形式，业主对异国的银行信任度不高，转开保函不仅费用高，承包商还要承担业主即索，当地银行即付的风险。

3.承包商内部风险

承包商内部风险就是融资风险、分包风险、施工过程中意外事故和人身伤害风险、采购和储运风险以及人员管理风险等。

（1）融资风险

按工程进度付款是境外工程承包中比较普遍的支付方式，承包方先施工，业主方按监理工程师确认工程量付款，或多或少给承包商带来资金压力，需要通过融資来弥补。融资渠道不同也使承包商承担不确定的融资风险。

（2）分包风险

有些项目总承包商根据自身实际或根据业主要求将部分工程分包给具有相应资质的分包单位，分包单位是否能够按时保质完成工程，以及分包款项如何支付、何时支付都是总承包方需要承担的风险。

（3）施工过程中意外事故和人身伤害风险

施工过程中出现的意外事故，不仅会影响到工期、工程质量、更影响到企业信誉，同时使企业遭受经济损失。

（4）采购和储运风险

影响工程项目的因素还有采购、运输、储备，在这3个环节中同样会产生各种风险。例如承包商所需采购物资大幅度涨价、供应不及时、质量不合格及运输过程中发生的损耗等因素造成的损失，都需要承包商承担。尤其是所在国高通胀情况下，对项目成本将有很大影响。

（5）人员管理风险

人员管理是项目管理的重要组成部分，包括项目管理人员管理和现场人员的管理。例如管理人员的合理配置、职责权限、分工及施工人员管理、技能水平等都考验着承包商的综合管理能力、水平，直接影响到企业经济效益，是承包企业不可回避的风险。

二、境外承包工程企业风险的应对措施

对于境外承包工程的企业来说，走出去就要直面风险，要在提高风险管理意识的同时，增强风险识别和分析能力，并采取相应对策。常用的风险对策有风险回避、风险预防和降低、风险转移和风险承担等

1.風险回避

由于所在国政治动荡，在安全不能得到保证的前提下，境外承包企业只能采取风险规避的方法，如利比亚、叙利亚、苏丹、伊拉克等国爆发战争，在局势未稳定之前，风险较大的情况下，短期放弃该市场或项目，并持续对该市场或项目保持关注或跟踪。

2.风险预防和降低

境外承包企业应通过电视、报纸、互联网等多渠道关注所在国相关媒体报道，随时收集风险信息，开展风险分析与评估，实时动态管理；还要与我国驻当地使馆经商处建立密切联系，充分尊重他们的意见，以了解所在国政治、经济、民生等官方信息；同时也要和其他中资机构沟通，全面提升企业风险意识，提前做好防范。承包企业还应着重关注以下几个方面：

（1）做好合同评审签订工作，组织技术、财务、商务、法律、项目管理等专业人员参加合同评审。合同计价货币尽量选择能够自由兑换的、坚挺的国际货币，同时加入汇率约束条款，规避汇率风险。合同中还要与业主明确风险责任，特别是结算方式选择上应争取对自身有利的条件，例如采用工程进度结算与信用证结算相结合的方式，即工程配套设备采购通过信用证结算，这样可以减少承包企业资金占用，缓解流动资金压力。

（2）由于汇率远期波动无法准确预测，境外承包企业可在编标报价时加入不可预见费，以弥补可能出现的汇率损失；对于有多个驻外机构的境外承包企业来说，有条件的还可成立境外资金结算中心，对各驻外机构的剩余资金统一集中管理，利用结算中心合理调动资金，防范汇率风险。如国内某著名民企就在非洲毛里求斯成立了结算中心；恰当选择金融工具，结合国际汇率变动趋势，规避外汇风险，如利用远期外汇交易、外币掉期业务、提前支付或延期支付等。

（3）在银行的协助下，对保函条款严格审核。同时合理利用预付款保函或质保金保函，提前取得项目预付款或质保金，降低资金回收风险。

（4）做好境外项目资金计划，确保资金安全。企业境外开户银行应选择国际性银行，有条件的可以选择中国银行的分支机构，特殊情况下，可以增加应急储备现金额度保证遇到突发事件时资金的使用；做好资金管理，工程结算款应及时收取，如遇到业主拖欠工程款情况应及时和业主沟通，评估业主资金状况，争取获得询证函、律师函等证据，必要时可以通过法律手段向业主追讨；做好资金使用计划，尤其是大宗材料采购要根据施工进度制定资金使用计划，不能盲目采购，占用资金；分包款的支付也应该根据合同及工程进度制定支付计划；合理利用银行信贷，减少自有资金投入量，分散资金投入风险。

（5）材料采购要制定招标制度，对大宗物资采购实行招标，避免采购、使用质次价高材料，影响工程质量，增加工程成本。同时还要密切关注市场动态，尤其是非洲贫困落后地区，极易发生通货膨胀风险，承包企业要制定相应材料采购预案，避免不必要成本费用增加。

（6）境外承包企业应选择具有丰富施工、管理经验的专业人员担任管理者，建立有效的考核机制和奖惩机制及完善的决策机制，尽量规避和降低决策风险；要重视工程项目的劳务人员的培训和选派，做好现场人员的思想工作，及时了解并关心他们的工作和生活状况，对劳资纠纷和突发事件的发生要快速妥善處理。

3.风险转移

风险转移可以使承包商自身承担的风险降低或避免。而风险转移的对象可以是业主、分包商、保险公司或银行等。

（1）境外承包企业应时刻关注国际金融市场动态，加强对汇率走势的研究、分析、预测。在预判到汇率将有较大波动时，可在签订工程承包合同时，在合同中加入固定汇率条款或是汇率波动幅度条款，从而实现转移部分汇率风险目的。境外承包企业还可投保外汇风险保险，在发生汇率损失时，可从保险公司获得一定补偿，相应减少风险给自身造成的影响。

（2）境外承包企业在项目实施过程中，受人员、技术、资金以及所在国法律的限制，自己独立实施某些分项目可能风险更高。因此企业可以采用分包方式将项目实施过程中的风险转移给分包商，以实现降低施工风险目的。例如在白俄罗斯，电梯必须由当地具有资质的公司安装，否则不颁发验收合格证，电梯也就无法投入运营。

（3）境外承包企业可以在项目实施过程中办理人员意外伤害保险和财产保险。在遇到人员工伤事故或财产损失时，可以获得保险赔付，达到转移部分风险目的。

（4）境外承包企业在所在国政局动荡时，为降低自身风险，可通过租用当地机械设备减少自身资金的投入，将风险转移给当地机械分包商。

4.风险承担

境外承包企业走出去，就意味着风险与机遇并存。当对某些风险有了充分认识后，出于某些特殊考虑，企业也可采用风险承担策略。企业要在制定有效降低、转移风险策略的同时，权衡成本效益原则，确定一个风险承受度。即企业在项目实施过程中，通过各种手段和措施，将风险和损失降到最低。比如，可尽量多的雇用当地员工来回避中方人员人身安全风险；多租用当地大型机械设备来转移大额设备损失风险等。同时，承包企业还要制定合理的应急预案，对突发事件，应有有效应急措施。后期承包企业还可根据合同权利，向业主、保险公司等索赔应有权益。

三、总结

海外巨大的工程承包市场给企业发展提供了广阔的舞台，我国承包企业在境外承包工程项目中，要正视风险，分析风险，建立风险预警机制，完善风险管理体系，合理防范风险，保证项目的顺利实施，在取得经济效益的同时，树立中国的良好形象。

作者简介：

[1]陈红鹏.中国企业境外承包工程风险管控研究[J].环球市场信息导报，2016（9）：47.

[2]罗蕊娜.境外承包工程外汇风险管理[J].文摘版：工程技术，2015（51）：175.

[3]武颖娴.国际工程承包企业海外经营风险及对策研究[J].财经界：学术版，2014（23）：108-109.