基于企业财务会计中内部控制存在问题及应对策略分析

宋雯雯 首都经济贸易大学



基于企业财务会计中内部控制存在问题及应对策略分析

宋雯雯 首都经济贸易大学

摘 要：随着我国市场经济的快速法发展和经济全球化进程的不断加快，企业在发展的过程中面临着更多的机遇，但同时也存在多方面的风险，这就对企业的内部运营机制的优化与完善提出了更高的要求。财务会计作为一项不可或缺的内容，与企业的经济发展有着密不可分的联系，所以如何做好企业财务会计的内部控制显得尤为重要。然而在当前企业财务会计内部控制中依然存在多方面的问题亟待解决，本文主要对这些问题进行了分析与探讨，并提出应对企业财务会计内控问题的相关策略。

关键词：财务会计 内部控制 问题

企业财务会计内部控制主要指的是企业的上层管理人员为了充分保证会计信息的准确性、可靠性及经济资源的安全性、完整性，而制定形成的一系列内部控制体系与措施。对于任何企业来说，做好财务会计的内部控制是必不可缺的工作。然而从现阶段各企业财务会计内控情况而言，其容易受到多方面因素的负面影响而出现一系列问题。因此，企业如何及时认识到存在的财务会计内控问题，在基础上采取有效的解决对策是非常关键的。

一、企业财务会计内部控制作用概述

企业财务会计主要是向有关职工、债权人及政府部门等信息使用者提供有效的会计信息，企业财务会计受到企业内部的员工、管理层以及董事会的影响，其重主要的作用包括以下几个方面：第一，能有效保护企业资产的完整性与安全性，保证企业日常生产运营过程中资产能够正确分配与使用；第二，充分保证了会计信息的准确性和有效性，为企业提供科学、有效而及时的信息；第三，能够为企业制定出科学的管理制度及政策方针提供坚实的保障；第四，对企业生产经营过程中产生的费用及成本进行合理控制，从而帮助企业提升经济效益；[1]第五，对企业发展期间出现的缺陷及存在的问题进行有效防治，并采取及时有效的防治措施；第六，为企业开展各项经济活动与生产活动奠定保障。

企业财务会计内部控制与其利润率之间有着十分紧密的联系，为了使企业能获得最大化的利润，因此必须重视做好财务会计内部控制。一旦当企业相关信息的准确性和真实性缺乏，则必然导致企业难以做出科学的决策，最终影响到企业的经济效益。因此，强化对财务会计内部控制力度，能够帮助企业及时发现存在的财务风险因素，推动企业实现健康稳定的发展。

二、企业财务会计中内部控制存在问题分析

（一）缺乏财务会计内部控制的意识

在当前企业财务会计中，部分管理层人员对于内部控制的风险意识缺乏，其未能清楚意识到财务会计内部控制的对于完善企业的内部控制制度及优化管理格局的重要性。一些企业的管理层人员由于缺乏财务会计内部控制方面的知识，依然坚持传统的思想认为财务会计内部控制可有可无，这对于企业财务会计工作的顺利进行产生了很大的影响。

（二）财务会计风险评估机制较为薄弱

在当前企业财务会计内部控制体系中的一项重要内容就是风险评估机制。从我国企业现阶段的发展情况来看，一些企业财务会计风险评估机制依然尚不够完善与全面，管理人员依然没有将工作的侧重点延伸至财务风险管理上来。[2]一旦发生财务风险，由于缺乏相应的风险评估机制与专业的财务会计人才，从而可能造成企业出现一定的经济损失。

（三）财务会计内部控制监督执行力不足

当前，我国企业在发展的过程中都对政府监督及社会监督等进行了完善，而这些外部监督职能的发挥并未能的对企业的财务会计工作提供科学的帮助与指导。尤其是当前企业中注册会计师受到的社会监督不多，这使得其执业的环境比较落后，这都能体现出企业财务会计受到的监督力度下降。与此同时，在企业财务会计工作中，很多企业都没有成立相应的内部审计机构，即使有内审部门，其也未能将自身的职能充分发挥出来。[3]由于企业的内部监督与外部监督有所欠缺，导致财务会计行为无法得到有效的控制与管理，因而财务会计信息的有效性和真实性也就很难保证，最终导致企业财务工作漏洞百出。

三、企业财务会计中内部控制问题的应对策略分析

（一）进一步强化管理层及相关工作人员的内部控制意识

企业财务会计工作的开展应当严格依据《会计法》和《内部会计基本控制规范》的有关要求与规定进行，在内部控制的过程中，首先应当坚持对主体负责的原则，切实提升国有企业控制效率，对有关制度进行优化与调整。企业管理人员应当提升对财务会计内部控制方面的知识进行了解，进一步强化自身的内部控制意识，妥善处理好企业财务会计部门和其他部门之间的工作。其次，企业还应当进一步提升创新思维能力。企业要想在财务会计内部控制的过程中提升竞争力，并实现经营成本的降低，就应当积极引进国内外先进的方法与手段，持续做好质量改进工作，提高财务会计内部控制的成效。[4]此外，企业还可以将市场作为导向，在充分结合自身发展实际情况的基础上，达到财务会计内部控制的目标。

（二）建立健全现有的财务会计内部控制制度

企业应当在遵循财务管理相关规范要求的前提下，对财务机制进行不断优化与完善，做好财务会计内部控制各项工作。与此同时，企业还应当完善并落实财务会计内部控制责任制度，进一步明确有关岗位的部门的职责，并且明确企业的具体经营目标，促使企业员工和部门之间实现协调统一的发展。[5]除此之外，对于一些财务会计内部控制不合理或错误的行为采取相应的惩罚措施，对于那些取得显著成效的部门及职工则给予相应的激励，只有在这种科学的激励措施下才能实现财务会计内部控制的最终目标，也才能保证企业始终处于规范的制度体系下运营与发展。

（三）切实加强企业内部审计工作力度

优化与完善企业内部审计系统，推动企业内部财务会计监督工作的开展，可以保证企业财务会计各项工作的正常开展，并且大大提升了企业财务信息的有效性与真实性。任何企业都应当注重做好内部审计监督工作，内审工作质量对于企业的财务管理有着直接的影响，只有将企业财务会计工作中存在的缺陷及不足及时找出来，才能获得有价值的会计信息。企业要想切实做好内部审计工作，就应当对财务会计工作中的任何一项费用支出都要求做到人账与审计，防止在日常的财务管理中出现漏洞。[6]此外，企业内部审计工作不仅要做好事后的控制，还应当切实做好事前的控制，并且及时纠正企业内部潜在的不合理的或错误的财务行为。企业还应当加强对内部审计人员的培训与教育，定期组织审计人员参与财务会计方面的知识讲座及教育活动，逐步提升其对于法律法规及财务会计方面知识的认知水平，进而提升其职业道德水平与综合素养，保证财务会计工作的开展更加健康稳定。

（四）科学管理与分配企业资金结构

企业应当充分考虑到自身的实际发展情况，对资金管理制度进行进一步完善，科学分配资金结果，逐步提升企业资金的利用效率，在对企业资金的使用及管理方面，企业内部机构和个人不可随意进行调动，从而避免资金出现流失现象。企业在对支出资金管理方面，必须由有关负责人当面签字。对于一些数额较大的资金支出时更应当由有关部门管理层进行严格审核，从而将责任落实到个人身上，对于一旦出现资金滥用或不合理的现象时，能在第一时间内将资金追回。

结语：

综上所述，全面做好企业财务会计内部控制工作，对于避免企业出现会计资料造价及资金滥用现象有极为重要的意义，并且能逐步提升企业的会计信息质量，推动企业市场竞争力的快速提升。针对当前我国企业财务会计内部控制存在的多方面问题，企业高层管理人员首先应当树立财务会计内部控制意识，并且对先行的内部 控制制度进行优化与完善，在切实加强内部财务内部审计工作力度的同时，合理分配企业的资金使用，从而使企业制定的财务会计内部控制目标得以顺利实现。

参考文献：

[1]丁丽娜.小议企业财务会计中内部控制存在问题及应对策略[J].中国乡镇企业会计,2012,04:162-163.

[2]刘玲玲.小议企业财务会计中内部控制存在问题及应对策略[J].东方企业文化,2015,17:285.

[3]唐水波.浅谈企业财务会计中内部控制存在问题及应对措施[J].经济研究导刊,2013,19:149-150.

[4]林钟高,王明虎,章铁生,吴良海.经济转型时期企业内部控制系统的构建与完善、资本市场财务会计与会计改革问题研究——中国商业会计学会2013年学术年会综述[J].会计研究,2013,09:93-95.

[5]薛国红.企业财务会计中内部控制存在的问题及策略分析[J].科技展望,2015,07:252.

[6]任昆媛.企业财务会计中内部控制存在的问题及策略分析[J].时代金融,2014,15:169-170.