财务工作如何为企业创造价值

李卓楠|文

在大众创业万众创新的年代里，笔者作为多年的财务工作者开始思考财务工作的创新发展，谋求为本企业创造价值的方法和途径。

过去很多人认为，财务工作就是报销、开发票、记账、做报表、报税等低附加值的后勤支持服务工作。财务在大多数企业里是弱势部门，不像销售、研发等工作创造价值立竿见影，财务工作大多是旷日持久、劳而无功的。在日常工作中，财务的价值创造活动会显得异常的艰辛，但并不是说财务就无所作为。笔者认为，在及时、准确地做好基本财务核算的情况下，可以通过全面融入到企业业务流程中，用心用脑多思考，成为企业业务的合作伙伴、咨询提供者，做持续的业绩提高、战略分析、业务重组等复杂工作来为企业创造价值；也可以通过对资金管理、资本运作、税务筹划、财务分析、预算管理、成本控制、内部控制等方面进行深入探索研究，提高自己的能力，谋求财务工作的创新发展。

从资金管理方面考虑创造价值

资金是企业的血液，从大多数企业的失败案例来看多是失血而死，可见资金管理的重要性。资金管理包括，资金筹集、资金运用，资金的筹集渠道以及银行贷款、发行债券、IPQ融资租赁、风险投资等。资金的筹集是企业生存发展的基础，由于财务人员熟悉企业的财务情况，往往又比其他人员有更多的金融知识，所以财务人员在融资过程中的作用非常关键，能否在关键时刻筹集到资金关系企业的生死存亡，筹集到资金之后如何合理的运用资金，也很能体现财务人员的价值。流动资金应该投入多少，长期投资应该占多少，在什么时间投入、什么时间安排资金退出、这些都需要财务人员进行精心安排，而且要有一个科学的资金运用计划，一旦资金链出现问题将给企业带来毁灭性的打击。

从资本运作方面考虑创造价值

资本运作是企业财务基于对产业并购整合和资本市场的深刻理解，利用资本市场法则，通过IPO、产业并购、投资者管理、实现公司价值增值、效益增长的一种方式。资本运作包括发行股票、债券、并购分立、风险投资、资产重组等诸多内容。发行股票和债券可为企业直接筹集资金，创造一个好的融资平台。企业并购可使企业的规模迅速做大或打通上下游产业链。分立可使企业的主业更加突出，更有利于企业在资本市场上运作，风险投资可获得IPO之后的丰厚回报，资产重组可以对企业的业务进行重新整合，合理配置资源。资本运作可以让企业通过产业并购整合，提升运营的效率和效果，极大提升公司价值，最终加强企业的国际竞争能力。

例如，日前中国五矿集团公司与中国冶金科工集团有限公司召开重组大会，这标志着两家世界500强央企的战略重组进入全面深入实施阶段。两企业合并后，中国五矿资产规模超过7000亿元，体量超过必和必拓、力拓、淡水河谷三大矿业巨头。中国五矿和中冶集团的合并，造就了一个超巨型的矿业巨头，而这也是继南北车合并之后，又一大型央企整合的案例。表明中国政府希望通过资本运作做大做强我国企业的决心。

从以上分析可以看出，要想从资本运作方面为企业创造价值，有许多工作需要财务人员去做，并且难度大，需要调动很多资源，对财务人员的要求也非常高，需要财务人员具有深厚的专业功底，深入到企业业务活动中去，要能把握宏观经济形势，具备良好的职业判断能力、沟通协调能力。总之，财务人员在资本运作方面多下功夫，深入研究，运作好的可以为企业发展带来非常可观的收益。

从税务筹划方面考虑为企业创造价值

1.纳税筹划没有固定的模式和套路，形式也是多种多样的，这就要求财务工作人员要熟练掌握税收法律法规，了解税务机关工作程序，充分与税务机关工作人员沟通，在税法允许的范围内，通过对企业的经营活动作战略性筹划与安排，实现为企业创造价值的目的。财务人员可以针对本企业业务特点，提前做好避税节税方案，针对不同业务环节发生的各税种，做好详细规划：包括纳税时点的规划、混合业务的剥离或组合、利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，对筹资、投资以及经营活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税来提高企业净收益等等，这些不但可以规避企业潜在或存在的纳税风险，还能节约大量的纳税成本。根据测算，企业一般拥有15%-20%的节税空间，如果财务人员切实做好了税收筹划，可以节省大量税款，这些节省出来的税款就是企业的利润，是财务人员为企业创造的价值。

2.在纳税筹划时财务人员还要从企业的长远利益出发。因为有些筹划方案在某一时期税负最低，但却不利于长远发展，所以还要站在持续经营的角度，结合长远利益与眼前利益，把纳税筹划放在整体经营决策中考虑，合理安排生产、经营活动、以求实现企业价值最大化。例如在企业融资时，如单纯从节税角度考虑，债券融资的利息支出可以在企业所得税前列支，这相当于债券筹资成本中的相当一部分是由国家负担的，负债经营能为企业带来税收节约，债券融资的利息可以抵减企业所得税；而股票融资的股息则是在企业所得税后支付的，股息不能抵减企业所得税，所以此时负债融资要比股票融资好。但是从长远看，负债融资会导致企业资产负债率升高，当企业的资产负债率达到一定数量时，如企业再想进一步发展，流动资金短缺，此时融资就困难了，所以不能单从某一时期税负高低来考虑纳税筹划问题。

从财务分析方面考虑为企业创造价值

笔者认为，要想通过财务分析方面的工作来为企业创造价值，可以考虑通过财务指标的时间序列（年度平均值，上期值，上年同期值等）和计划（预算）或者支出标准加以分析，发现差异，进而找出差异的原因。通过分析，可以发现问题，进而对问题进行分析，提出解决问题的方案或者建议。比如，通过对成本构成以及成本因素的分析，可以在企业的定价策略上提出自己的建议，可以帮助企业更好地开展经营活动，规避风险，提升价值。同时，通过对业务、财务的一体化分析，发现问题，为决策者提供数据，因为，每一笔会计分录后面都是业务部门的一项具体工作，每一个会计科目后面都是企业的经营管理。一个优秀的财务人员要能看到财务数据背后的含义，让财务数据会说话，发现问题并提出解决问题的建议，从而为企业创造价值。

从预算管理方面考虑为企业创造价值

财务人员要在实现财务目标的同时对企业运营有一个深入的了解，不只是跟在业务部门后面进行核算和监督，而是要从企业利益的角度帮助业务部门作出事前的预测、以及成本的控制等，通过企业的全面预算管理，优化配置企业各项资源，使企业的资源流向利润较高或更有价值的领域，例如，企业可以试时根据市场变化的情况通过全面预算管理的强制安排将盈利能力较低的行业资源转移到盈利能力较高的急需扩大规模的行业，从而帮助企业实现最高效的资源配置，为企业创造价值。

从成本控制方面考虑创造价值

1.通过对会计核算出的成本信息进行分析比较成本构成因素和成本差异因素，找出不合理的成本开支原因，并提出具体可行的改进建议和意见，通过成本优化提高产品竞争力。

2.为企业节约成本费用：财务人员首先要为企业精打细算，严格执行预算，严控成本费用的开支标准，堵控防漏，杜绝浪费，从而为企业赢取更大的利润。

从内部控制方面考虑创造价值

企业内部控制是由企业董事会、监事会、经理层、和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。财务人员在内部控制活动中担任重要的角色。例如，通过内部控制中的信用控制，可以很好地规避销售人员为了盲目的追求销售额而忽视风险的现象，通过有效的销售政策控制，将销售人员的薪酬与销售回款挂钩，能更好的降低应收账款管理的难度和风险，还有效的分配了应收账款的责任人问题等。

综上所述，财务人员应该多做多想多学多到现场去观察和思考，发现企业需要改进的地方，提出合理化建议。真正当好企业的管家，管好企业各项资产并使其发挥最大价值。只要用心用脑多思考，就能更深更好多创造价值。