县级供电企业内部控制存在的风险及对策分析

【摘 要】现阶段我国改革步伐的逐渐加快，对县级供电企业提出了更高的要求。面对当前复杂多变的发展环境，县级供电企业只有加强内部控制，才能有效提升企业的经营管理水平以及风险防范意识。面对当前复杂多变的发展环境。此次主要对县级供电企业强化内控的重要性以及目前存在的问题加以分析，然后结合实际，深入探究优化内控建设的有效策略，希望此次理论研究对企业实际发展有所裨益。

【关键词】县级；供电企业；内部控制

一、引言

处在当前改革形势下，县级供电企业要想全面加强管理，内部控制是重要抓手，也是保障企业正常运行的有力措施。从当前我国的县级供电企业内控现状来看，其中还有诸多问题有待解决。因此，此次对县级供电企业内部控制的理论研究就有着实质性意义。

二、县级供电企业强化内部控制的重要性及现状分析

1.县级供电企业强化内控的重要性分析

县级供电企业加强内控管理，一方面能够促进其建立现代企业制度，这既与国家对电力体制改革的要求相吻合，又顺应了当前市场经济发展的需要；另一方面，也是保护企业资产安全和完整、防止资产流失的重要措施。

此外，强化内部控制，能使企业最大程度地遵循相关法律法规，有效应对各类风险，加强防范。在内部控制的有效实施下，县级供电企业的良好形象、声誉也将树立和呈现。

2.县级供电企业内部控制现状分析

从当前县级供电企业实施内控的现状来看，内控制度不健全以及企业内部管理粗放的问题较突出。多数的县级供电企业虽然建立了财务、基建、营销以及物资等方面的内控制度，但和国家的内控规范要求还有很大的差距，内容上存在不完善；某些制度在制定过程中没有考虑实际情况，故存在着不科学的问题，也不具备操作性。供电企业内部管理粗放的问题体现在：制度执行缺乏严肃性以及刚性，管理层监督不力以及应付检查等问题。

县级供电企业的内控风险还体现在资产管理层面。资产是指企业拥有或控制的、能以货币计量的经济资源，包括货币资金、存货、固定资产等。资产管理方面具体存在的风险主要是：电网基建、生产物资库存短缺或积压，造成生产中断或资源浪费；固定资产更新改造还不充分，使用效能低下，电网设备维护不足，造成产能过剩以及缺乏竞争力等问题。

另外，一些县级供电企业对内控在认识上未引起重视，未能构建起严密的内控体系。众所周知，供电企业承担的日常生产运行工作繁忙、任务重，加之管理机构设置相对较少、人员匮乏等现状，都造成了内控制度缺失或执行不到位的情况，甚至导致违规违纪事件的发生。基于以上的现状分析，供电企业应探索实施针对性的控制策略。

三、县级供电企业优化内部控制的策略探究

第一，县级供电企业优化内控首先需要的就是领导层的重视。外部环境多变导致企业面临的风险随之增加，县级供电企业领导要充分认识到当前的发展形势，提高内控和风险管理意识。企业的领导者是内控工作的主持人，唯有领导的重视才能带动下面的员工在内部控制认识层面上得到提升。

第二，进一步完善县级供电企业的内部环境，需要建立规范化的法人治理结构，然后再设置科学化的内部组织机构，建立产权明晰以及管理科学的现代企业制度。同时，县级供电企业应当采取切实有效的措施，积极培育具有自身特色的企业文化，引导和规范员工行为。特别是领导层应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风，带动影响整个团队，共同营造积极向上的企业文化环境。

第三，对供电企业内部控制的制度以及流程的设计是比较关键的，这也是执行内部控制的基础。县级供电企业要从财务、营销和基建等诸多业务活动层面进行考虑，以国家统一的内部控制基本规范作为行动指南，对内部控制的管理规范和手册进行全面性的梳理，设计出具有可操作性强的制度、流程，使内部控制和供电企业的业务管理要求保持一致。

第四，供电企业内部控制体系的完善还需要依靠信息与沟通技术的介入，应建立完整的内控信息收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。同时，企业应当重视内部的监督检查，制定内部控制监督制度，明确内部审计机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。监督检查是确保内部控制有效性的重要保障，只有对企业的内部控制实施情况进行严格的日常监督和专项监督，才能保障内部控制制度的有效落实，也才能有效地发挥内部控制的作用。再者还要能够对监督评价的程序合理性加强关注。随着“三集五大”的全面建成和“五位一体”的持续深化，具备了进一步深化财务集约化应用、强化财务实时监督的条件，县级供电企业应充分运用财务管控、风控系统等模块功能，发挥财务日常稽核和在线稽核监督职能，实现保护资产安全、防范经营风险的目标。

四、结语

总而言之，我国电力体制改革的不断深化，对县级供电企业将产生深远的影响，只有通过加强内部控制才能有效保障供电企业的良性运行。在实施内部控制过程中遇到的问题，企业应积极应对，多角度的进行分析，最终实现企业长久健康发展的目标。由于受到篇幅限制不能进一步深化探究，希望此次理论研究对实际发展有所裨益。

参考文献：

[1]王会东.企业内部控制存在的问题及对策[J].华北电业，2014（02）

[2]唐晓瑭.浅析完善电网企业内部控制[J].中国电力教育，2013（24）

[3]田纳.论火力发电厂企业内部控制存在的问题与对策分析[J].财经界（学术版），2014（05）

[4]李蔚雯.浅析如何加强电力企业内部控制[J].金融经济，2014（24）

作者简介：

刘珊（1985-），女，江西萍乡人，工作单位：国网江西萍乡市安源区供电公司，职务：会计。endprint