讲集成 讲应用 讲实效 实现“一键式”报表零差异

何青枝

（河南省电力公司三门峡供电公司，河南 三门峡 472000）

讲集成 讲应用 讲实效 实现“一键式”报表零差异

何青枝

（河南省电力公司三门峡供电公司，河南 三门峡 472000）

国家电网公司推行实施“一键式”报表，在试运行期间，我公司在实践中总结出一套行之有效的“一键式”报表支持制度和业务流程，实现了“一键式”报表和月报数据零差异。

集成；实效；报表

“一键式”报表管理涵盖了集团内外部对账，月结、年结业务管理流程，ERP深化应用督导指标，工程物资增值税管理，月度现金流预算管理，薪酬集成等管理环节。通过开展“一键式”报表全过程管理，在财务信息化发展到一定水平的前提下，实现“一键式”报表上报及时并实现数据零差异，提高公司经营运营水平，同时促进ERP深化应用、业务流程衔接和内控管理水平的全面提升。

1　一键式报表主要流程说明

1.1一键式报表全过程管理流程

从电量电价指标的管理开始，各岗位协同电力营销部和计划发展部，完善售电电价电费和小火电购电电费管理，奠定营财对接的期初数据基础；税务专责与工程会计、成本会计加强增值税发票管理，进行增值税发票认证，与报表会计核对结转数，确保结转准确无误；协同人资部门进行薪筹管理，进行工资、人员变动的调整、核算、集成过账，确保工资附加提取准确无误；成本会计负责购电成本和输电成本的核算，利用内部订单和承诺项目对应科目进行预算管理，确保成本费用可控、在控，成本结转准确无误。一键式报表全过程管理利用各岗位、各业务部门的流程互相牵制、互相核对，保证“一键式”报表稽核正确，与实际月报零差异，确保集约化有坚实数据基础。

1.2电量电价管理流程

从电量电价指标的管理开始，各岗位协同电力营销部和计划发展部，完善售电电价电费和小火电购电电费管理，奠定营财对接的期初数据基础。目前购电成本核算流程包含购电对象管理业务、结算通知业务、发票处理业务、财务结算业务等四个部分，加强小火电购电发票明细管理，实现结算过程中结算通知单、发票单、购电成本结算单一致，保证购电成本准确无误。

1.3薪酬指标管理流程

人资部薪酬专责对当月人员变动、工资月奖变动进行调整，然后进行工资核算，薪酬集成过账，同时提取工资附加项目（工会经费、教育经费），财务资产部薪酬专责进行下一步薪酬集成过账，对未参加集成过账的薪酬，手工提取工资附加。

1.4税费指标管理流程

在发票认证前，查看督导指标发票校验比率是否满分，各工程项目，增值税发票是否全部校验完毕，全部发票校验完毕后，税务专责对收集的全部增值税发票进行认证，认证后与报表会计核对进项税金金额，核对完毕结转本月税金，保证税金结转准确无误。

1.5现金流量指标管理流程

现金流量月度预算系统上线，各承包单位核算员在管控系统中上报月度现金流量月度预算，财务资产部汇总审批后生成现金流量月度预算报表，对本月现金流实际支付进行制约控制，对各预算单位进行考核，落实现金流量指标核算。

2　主要节点做法

2.1建章立制，完善财务管理、业务流程环节控制

2.1.1源头控制，完善业务流程相关规范制度编制

为进一步强化财务管理，规范公司ERP系统财务模块运行管理，保证ERP上线后顺利运行，河南省电力公司以我公司实际运行情况为对象，调研形成了业务流程规范汇编《河南电力ERP系统制度汇编——FI财务管理》，本制度由我公司各模块关键用户协同顾问结合实际业务，多次探讨测试，最终定稿在全省规范应用，本制度由河南省电力公司财务部负责解释，需要变更时，由财务部组织修订。

该制度实施以后，规范了各模块操作流程，在执行过程中遇到问题，及时反映给河南省电力公司财务部，做出统一解释和修改。

2.1.2健全相关核算管理标准，发挥内部控制作用

我公司结合网省公司相关制度，出台了《三门峡供电公司电费资金管理办法》《三门峡供电公司全面预算管理标准》《三门峡供电公司销售收入管理标准》《三门峡供电公司税费管理标准》《三门峡供电公司内部会计核算制度》《三门峡供电公司会计基础规范化管理标准》，构筑公司制度体系和工作标准体系。配合省公司进行内控手册编撰，建立风险控制点。

2.2加强会计核算日常管理

2.2.1科学分工、明确责权，各岗位分块负责，互相核对

一键式报表建立在各岗位分工合作的基础上，税务专责、成本会计、系统管理、工程会计、报表会计各自分工，负责税费指标、成本指标、督导指标、以及现金流量指标等各部分，互相牵制核对。

2.2.2借助ERP项目实施，丰富固定资产卡片管理信息

我公司按照系统统一规定将固定资产卡片按使用情况、经济性质和电压等级建立明细分类账卡。2009年度借ERP上线的契机，对原卡片信息进一步整理完善，按照资产类别进行了设备对应和价值拆分。为了保证固定资产卡片信息真实、明晰，我公司抽调资产使用部门、实物管理部门和价值管理部门集中办公，到档案室查找多年前工程竣工决算报告中的移交资产明细表，对现有的资产卡片信息进行逐项完善，并在使用部门的配合下到现场查看实物铭牌，通过各部门努力，我公司现有资产卡片基础信息中的“所属变电站”“存放坐落地点”“使用部门”等重要信息已全部核对一致。

2.2.3上报月度现金流量预算，按月按旬控制现金流支出

月度现金流量预算涉及公司幅度大、面广，要求各部门各单位上报下月现金流支出预算，填报现金流量预算表单，经过部门主管领导审批，财务相关专责审核汇总，财务主管领导平衡资金预算，经过审批，上报省公司相关职能部门予以下达，各单位严格执行并加以考核。

2.3加强在线稽核，在过程中消除逻辑错误

2.3.1利用SAP系统开发的BW指标，监控企业指标的变动

在ERP上线期间，开发实施了一系列督导指标体系，对督导地市公司应用水平和操作水平提高起到推动作用，在目前深化应用期间，督导指标虽然已经丧失了作用，但对于监控企业在线操作仍有作用，如发票校验比率，可防止发票校验不完整造成增值税发票认证不完整，影响月末进项税额的结转。

2.3.2分解报表稽核关系，在编报过程中进行核查

例如，现金流量指标的本年现金流增加数应该是资产负债表期初期末货币资金的差额，因此在编报过程中，即可进行核查，及时发现各岗位做现金流项目错误的分录，并更正完善，不影响月末快报的上报。

2.4绩效评价的流程及方法

每月末，在报表上报之前，科技信息部公布ERP督导指标情况，按照相关考核制度对各业务部门进行考核，并在经营活动分析会议上进行分析评价，与部门经营业绩考核挂钩。我公司财务报表经过会计机构负责人、总会计师、单位负责人签章认可，通过检查、评价、发现问题、督导改进、奖罚兑现，夯实报表流程各环节，实现财务一键式报表零差异。

《河南电力ERP系统制度汇编——FI财务管理》《国家电网公司财务集约化管理深化应用实施方案》《河南省电力公司全面预算管理办法》《河南省电力公司资金管理办法》《河南省电力公司固定资产管理办法实施细则》《河南省电力公司工程财务管理办法（试行）》等行业规定，是我公司相关考核办法和绩效考核的重要依据。

2.5绩效评价结果的应用

ERP督导指标、跨业务模块指标、深化应用督导指标，每个季度由科技信息部统计，在生产经营会议公布，进行奖惩，对相关部门信息化指标进行考核督导并兑现。

建立了一键式报表管理的常态化内控核对机制：即电费专责岗位与电力营销部电费应收核对；系统管理岗位对督导指标的即时检查，税务管理岗位对进项税额的认证核对；审计部对每一工程项目的工程造价是否超概及超概金额、工程投入的必要性、高效性进行严格把关；财务部对工程物资增值税抵扣率、资产专责对固定资产卡片提取折旧进行清查核对。

形成了重点问题专项解决机制。在信息系统更新换代过程中，为了保证业务数据准确无误，在系统发生误差时及时咨询项目组，对遗留问题进行解决，理顺业务流程。

3　评估与改进

我公司在一键式报表管理方面，责任明确、措施到位，及时理顺业务流程，进行业务流程控制。并及时进行卡片拆分核对，确保账、卡、物相符，折旧计提准确。一键式报表管理是一个综合性和的工作，在今后要继续做好以下几方面工作。

发挥业务流程各控制点的互相核对、互相牵制的内控作用，在业务流程中尽量消除业务差错，消除系统应用造成的数据差错。

加强各个岗位之间以及各岗位与电力营销、计划发展、各承包单位核算员、税务代理相关部门的联系，保证电价电费指标、成本费用指标、现金流量指标、税费指标等业务数据准确无误。

结合ERP系统的运行，进一步改进固定资产折旧管理，加强资产信息化建设，构筑资产管理信息化体系，为加强一键式报表数据管理提供全面的信息化支持。

10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.24.046

F275

A

1673-0194（2015）24-0062-02

2015-10-30