关于铁道结算中心运行模式的思考

刘湘玉

【摘 要】为确保集团企业资金安全、高效、有序流动，避免因管理弱化和资金分散而产生风险，现代集团企业必须加强资金集中管理。本文阐述了结算中心在铁路企业发展过程中所发挥的作用，剖析了当前模式所存在的局限性，并分别情况地提出了解决方案，对进一步强化强化铁路企业资金管理，提高工作效率，拓展融资渠道提出了自己的见解。

【关键词】资金集中；局限性；发展方向

资金管理作为企业财务管理的核心，始终贯穿于生产经营的每一个环节。为确保资金安全、高效、有序流动，避免因管理弱化和资金分散而产生风险，现代集团企业必须采取资金集中管理的措施，解决整个集团资金控制、管理的问题。1994年8月，经铁道部部长办公会批准，铁道资金结算中心正式组建，并在20多年的发展中，经过不断探索完善，已形成一套较为成熟的内部资金管理体系。2007年为了更好地发挥资金结算中心的作用，铁道部结算中心提出了”银企互联互控，交易数据集中，资金归集统筹，财务统一管理，稽核实时监督”的资金监管和归集总体思路，在铁路系统实施以铁路局为主体的银行账户跨省监管和归集。除特殊政策要求的账户（含专项资金、社会保险、上市公司、涉诉账户等）以外，凡经铁路总公司、铁路局审批的铁路局所属单位银行账户（包括资金结算所及所辖结算室账户）均纳入资金归集管理，其账户资金实时归集到铁路资金结算所总户。这一管理模式特别适合铁路企业下属单位多、地域分布广散、单位经营性质复杂的行业特性，在提高资金使用效益、加强资金监管、为铁路企业筹资等方面发挥了重要的作用。

一、当前资金结算中运作模式中存在的局限性

随着铁路业大发展，银行金融业管理、服务以及信息技术的不断更新，当前结算中心运行模式的局限性与不适应性越来越突出，主要表现在如下方面：

1.不能与外网对接，造成结算障碍

随着信息技术的飞跃式革命，各行各业都在利用快捷、便利的信息技术对本行业业务进行创新，如税务系统大力推行网上纳税系统，各金融行业也在大力推广网络结算业务。但结算中心因不属于金融机构，不能与银行网络系统直接对接，在银行网络系统仅有结算中心的开户信息，无结算中心内部开户单位的户名账号等信息，故内部开户单位无法直接通过网上银行办理资金收付业务，从而给内部单位带来了诸多不便，削弱了结算中心的结算职能。

2.资金结算环节繁杂，影响了资金的流动性

内部结算中心模式要求结算中心在合作银行开立统一的结算账户，然后再在结算中心为内部单位开立内部结算账户，内部开户单位所有付款业务需先在结算中心办理内部结算，再由结算中心在规定时间统一将所有内部开户单位的付款票据集中交付至银行处理，收款业务也由银行在某一时点统一先收进结算室账户，再由结算室一一收进内部开户单位账户。并且结算中心为保证合作银行能及时处理完我中心当日提交业务，需留给银行必要的处理时间，故结算中心必须提前终止内部单位的业务办理时间，这样就减少了内部单位的业务办理时间，增加了内部单位结算环节和业务处理等待时间，并且会导致没有差错的内部开户单位会由于同一批交换票据内其他单位的业务差错，致使银行无法处理同一批所有业务。从而影响了结算速度，进而影响了内部开户单位的信息反馈速度，影响了企业的经济业务往来效率。

3.融资渠道单一，与铁路建设发展所需的资金需求不适应

自“十一五”《铁路中长期规划》发布以来，我国大规模铁路建设全面展开，铁路行业取得了突飞猛进的发展。根据规划，2015年年末，全国铁路运营里程将增加到12万公里左右。全国铁路固定资产投资额除2012年、2013年外，其余每年以44%的均速增长。2014年铁路固定资产投资规模已经达到8000亿。2015年及“十三五”期间，我国铁路投资额将继续维持在8000亿以上的高位。由于铁道结算中心模式业务开展范围的限制，铁路建设资金的来源主要是铁路建设基金和通过吸收铁路内部单位存款和及商业银行贷款、发行企业债券来解决，不能进行同业拆借、保险资金债权计划等融资创新业务，导致资金难以满足铁道企业建设发展的需求，我国铁路融资困境凸显。

二、结算中心管理模式的发展方向

资金集中管理模式应该在分析集团组织结构、业务流程、财务控制点和控制指标等不同方面，依托现有结算中心RFS管理系统，充分利用银行电子银行系统，实行多种资金管理模式相结合，保证集团资金的集中管理。

1.结算中心开户

在铁路局及局内各省会城市，如在成都铁路局管辖范围内的成都、重庆、贵阳三地，因已集中了大部分开戶单位和账户，并已有成型的资金结算中心，利用资金结算中心模式，能够通过对结算业务的控制实现对资金流的控制，并且内部单位之间的往来业务可直接通过RFS网进行结算，无须通过银行，并且能实时到账，且无结算费用、账户管理费用及其他业务办理费用，如银行询证函、账户变更、回单补制等。因目前各商业银行中间业务收费繁多，账户开立及管理成本较高，对于账户管理成本比较在意而对于资金流动性需求不是很高的单位、内部资金往来较多的单位，可以选择在结算中心开立账户，如各运营单位及收入部门、工会、党办、集经及部分多元单位。对于资金流动性有要求、但只是个别、少量业务的单位可以在结算中心账户，平时加强与结算室的沟通，结算室对个别有特殊要求的业务可以单独进行交换。对于资金流动性要求很高并且网上收付款业务较多的单位，如部分工程单位和商贸单位可选择在结算室开立账户的同时在银行开立相同账号的账户。目前我局已在重庆结算室开立两个此类性质的账户进行试点工作。

2.银行开户，实施资金归集

对所在地无资金结算中心的单位，可以在工、中、农、建等银行就近选择，通过与铁路局签订《账户监管合作协议》和《现金管理服务协议》，对在银行开立的铁路单位账户进行资金集中管理和资金流向及支付动态的监督。这种模式是结合各商业银行网上系统来实现的，由一个集团一级账户和多个集团二级账户组成。集团二级账户的收支活动均在集团一级账户联动反映。集团二级账户实际资金归集在一级账户内。二级账户实存余额为零，其实际可用资金受一级账户余额和该账户可用额度双重制约。在结算功能与账户使用上与其它账户一致。铁道结算中心以各铁路局资金结算所作为集团一级账户，以局内审批通过的成员单位在各银行中开设的独立结算账户作为二级账户，通过其开户银行的上一级银行系统的授权，集团一级账户和二级账户形成关联关系。并且该管理模式下，集团一级账户可以应用网上银行的分级审批功能，有针对性地实现其二级账户的大额资金网上授权和审批，这种管理模式可以有效地管理和监控分散在外的资金，将资金管理延伸到异地，实现集团对资金的整体控制。

3.成立财务公司

由于近年来大规模的铁路建设，铁路建设资金的瓶颈日益突出。为解决铁路建设资金的融资难问题，和铁路实行成长型战略相适应，铁路必须从单一的投资主体和封闭式的融资方式向多元化、开放式、市场化转变，铁道结算中心实施转型发展也越来越迫切。成立财务公司这一非银行金融机构，由铁路总公司设立集团财务公司，各铁路局资金结算所成立财务分公司，按照《公司法》《企业集团财务公司管理办法》等法规的规定，扩展经营范围，拓展融资渠道。通过财务公司这一平台来构建企业集团金融产业链，通过产业经营与金融服务的高度融合，把财务公司引入到产业链融资中，逐步构建资金集中管理平台、投资银行服务平台、债务风险管理服务平台、保险管理和服务平台，参予到铁路总公司财务战略和融资方案设计过程，开展成员单位信贷业务、提供担保、发行企业债券或短期融资券，帮助企业通过参股、控股、合作等方式进入信托、银行、保险、产业基金等行业向外部金融机构逐步渗透，拓展产业链金融服务，从而增强其商业信用，提升整个集团的融资及抗风险能力，为企业集团各成员提供更全面的金融服务，并为集团整体利润提供新的增长点。

总之，随着时代进步、企业深入改革及信息化手段的提升、金融服务的创新，企业资金管理也趋于多样化。要建立一套符合自身行业特点和管理要求的资金管理模式，真正实现集团企业资金管理和监控，不断提高资金使用效率，降低融资成本，提高资金精细化管理，实现集团企业资金管理的科学性，使铁路企业的财务管理工作迈向新的台阶。

参考文献：

[1]王庆妮.产业链金融优势探析-中小企业融资问题新思路[T].现代经济信息，2010（20）：141-143

[2]财政部会计资格评价中心.2015年度全国会计专业资格考试辅导教材《高级会计实务》，经济科学出版社，企业集团资金管理与财务公司，126-127