刍议企业财务风险的分析与防范

高刘丽

摘 要：企业财务风险存在于企业生产经营管理的各个环节，是无法规避的。本文首先分析阐述了企业财务风险的主要形式，并对财务风险形成的原因进行了探讨，最后提出了防范企业财务风险的措施。

关键词：企业财务风险；分析；防范

在现如今我国市场经济发育并不十分健全的条件下，企业财务风险在企业生产经营过程中是无法避免的，在生产经营的各个环节都面临着不同程度的财务风险。因此，只有加大对企业财务风险的防范力度，尽可能的将财务风险控制在一个可接受、可控制的范围，提高对企业财务的管理水平，进而降低企业财务风险，增加企业收益，提升企业的竞争力。

一、企业主要的财务风险

1.流动性风险

流动性风险主要从两方面来体现：一方面，企业由于金融资产的流动性而有可能蒙受经济损失的风险；另一方面，企业进行融资的银行或金融机构由于无力负债或者企业资产增加无法满足其融资需求从而带来的风险。

2.信用风险

信用风险也称违约风险，是指与企业进行交易或合作的商家未能按照合约规定履行合同中的义务从而给企业造成的风险，即受信人不能履行还本付息的责任而使授信人的预期收益与实际收益发生偏离的可能性，由此给企业带来的财务风险。

3.筹资风险

筹资风险指的是企业因借入资金而产生的丧失偿债能力的可能性和企业利润的可变性。具体表现为：企业在整个生产经营过程中由于筹资成本费用过大、筹资利率过高或者债务期限结构不合理而造成的财务风险。

4.投资风险

投资风险是指企业在投资的过程中或投资之后由于企业内外部的各种原因而导致的企业实际收益与预期结果不符所给企业带来的财务风险。投资本身就是具有一定风险的，而且投资回报越高，风险也就相应的更大，对于企业而言，投资既是商机，也是风险。

二、企业财务风险形成的原因

1.企业资产负债率过高，流动性差

随着企业发展及规模不断扩大的需要，企业不得不进行借贷债务以保证有足够的资金来维持企业的正常运行，如果企业的流动资金流动速度过慢、变现能力不强，导致没有足够的资金用于偿还债务，那么就会导致企业信誉变低以及造成企业债务负担过重的现象，对以后的借贷产生影响，最终有可能导致企业的负债过多，偿债能力降低，因此企业将面临因为财务偿还问题带来的财务风险。

2.企业财务管理人员风险意识薄弱

就目前新会计制度下企业财务管理的现状来看，许多企业财务管理人员风险意识薄弱，对企业财务管理中出现的一些风险情况难以及时发现并解决，不能有效的降低企业的财务风险。财务预警机制落实不到位，对财务管理中可能会出现的风险预警能力太过薄弱，不能保障企业利益得到最大化的落实。基于此，企业相关财务管理部门应增强自身财务管理风险意识，落实好财务管理预警机制，在财务问题发生之前未雨绸缪，降低财务风险对企业造成的损失，尽量使财务问题对企业产生的负面影响降到最低。

3.企业财务管理宏观环境多变

环境因素是导致企业财务风险的外部原因，企业外部环境瞬息万变，例如物价上涨、货币贬值、金融危机等等，这都是企业无法控制的，企业需要购买原材料以满足生产的需求、需要给员工发放工资，而这些外部环境的变化都会给企业带来影响，从而引发财务风险，因此企业在考虑财务风险的防范时不可忽视外部环境的变化。

4.财务管理权利的不一致性

我国大多数企业在财务管理上普遍存在一种现象：财务管理权力不集中，呈现相对较分散的趋势，不仅阻碍了企业的整体发展，同时也会引发财务风险。尤其是一些大型企业，由于规模较大，分支公司较多，但是受公司规模以及管理不到位的影响，财务管理权利难以集中，一些子公司利用这一特点以保障自己公司利益为由，从而做出损害其它分公司或总公司利益的事，从表面上，是保障了公司的利益，其实不然，会严重损害整个企业的利益，甚至对底下的子公司和分公司的利益产生影响。

三、企业财务风险的防范措施

企业财务风险存在于企业生产经营管理的各个环节，是无法规避的，因此再进行企业财务管理上不能盲目的追求低风险甚至无风险，应尽量在保障效益的前提下科学合理的防范风险，将风险控制在企业可接受、可承担的范围。具体可从以下几个方面来防范企业财务风险：

1.提高财务管理系统对外部环境的应变能力

面对企业财务管理外部环境的瞬息万变，企业应合理构建财务管理体系，建立健全的财务管理制度，设置高效的财务管理结构，配备高素质的财务管理人员，使企业财务管理系统有效运行，加强对财务管理的工作力度，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。外部环境是存在于企业之外的，不由企业控制，但不代表企业任由外部环境“肆意妄为”。为了有效的防范企业财务风险，企业应加大对企业外部变换环境的研究力度，分析其发展趋势及规律，并依据此制定不同的应对策略，根据实际情况不断调整财务管理的方法，进而提高财务管理系统对外部环境的应变能力，有效的防范外部环境对企业造成的财务风险。

2.加强财务管理人员的风险意识

作为财务管理的主心骨，财务管理相关人员也应该具备风险意识，并且不断与时俱进，使一些财务问题都能未雨绸缪，最小程度的降低企业的损失。如何实现财务管理人员综合素质和风险意识的提升呢？这不仅要求相关财务管理人员以新会计制度为背景，切实落实自身素质和条件，同时也要求企业为其提供一定的条件，提供各种各样的学习渠道和方式，才能从根本上构建出一支高素质的财务管理人员队伍。

3.提高企业内部信息化水平，改善会计信息质量

对企业财务风险进行分析、衡量和防范都离不开会计信息的支持，会计信息不准确、不及时、不全面，分析财务风险就不会得出科学的结论，防范也就无从说起。因此，要加强改善会计信息的力度，需要从提高企业内部信息化水平做起，当今时代早已是信息化的时代，技术是引领企业发展的关键因素，任何一个企业脱离了技术的支持都将难以得到长期发展，而对于企业新会计制度下的财务管理亦是需要技术的引领。因此，企业财务管理应该顺应新会计制度的要求，不断提高企业内部的信息化水平，这不仅能最大程度的提高工作效率、保障工作质量，也能有效的降低企业财务风险，从而保障企业的效益，增强企业的竞争优势。

4.建立健全的财务管理制度

建立以新会计制度为背景的健全的财务管理制度是实现企业科学化财务管理的核心。完善的财务管理模式要求企业无论是准备投入一项新的项目还是从外吸收引进项目，都应该对所有的财务以及资金情况进行分析和评估，所有项目的进行都应以盈利为前提进行。与此同时，企业财务必须要将所有收支都明确清晰无误的做成财务报表，在此基础上再进行严格的管理。只有如此，新会计制度才能被完全融入到企业财务管理当中，并且为企业创造价值，不仅能最大程度的保证资金流动被实时掌控，同时也能最有效的防范企业财务风险。

5.科学控制投资风险

企业在生产经营过程中所获取的经济效益及通过筹资活动所得到的资金除了满足生产经营活动的正常运行之外，剩余的资金会被用于投资中。如果企业投资项目不能达到预期投资效果，不能给企业带来效益甚至投资亏损，给企业带来财务风险，那么就可能导致企业整体盈利能力和偿债能力下降，进而影响企业的正常运作和发展。因此，在进行企业投资项目分析时，要科学控制投资风险，既要敢于进行风险投资，以获取超额利润，又要克服盲目乐观和冒险主义，尽可能避免或降低投资风险，在高风险高收益、低风险低收益的企业投资项目中均衡较量，尽可能的保持投资风险与收益的均衡性。除此之外，财务管理人员应时刻关注投资动态，及时发现投资中的问题并解决，以达到降低企业投资风险的目的。

四、结语

企业财务风险存在于企业生产经营管理的各个环节，是无法避免的。因此对企业而言，防范财务风险，加大对企业财务管理的力度，将风险控制在企业可接受、可承担的范围是企业需要考虑的问题。客观、准确的分析企业内外部因素对企业财务风险的影响，并积极制定有效的防范措施控制财务风险，并不断完善财务风险的管理工作，从而实现企业的健康、顺利与可持续发展。

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