广西税收风险防控平台的设计与实现

陆俊羽

（广西大学，广西 南宁 530004）

广西税收风险防控平台的设计与实现

陆俊羽

（广西大学，广西 南宁 530004）

根据广西税收管理风险的实际情况，构建一套符合国家要求和广西税收风险特点的防控系统，实现依托信息化手段，提高税收工作效率，降低税收风险的目的。平台主要是通过抽取各个涉税业务系统的数据，构建税务行业特点的数据仓库，把原来散布在各个业务系统的零星数据有效的关联起来。通过对数据进行ETL，获得有效的预警数据，满足税务部门工作的需求，一步降低税收执法风险，提升税务工作的信息化水平和效率。

税务；风险防控；预警

在信息化快速发展的现代，很多企业信息化程度不断提高，税务部门在涉税工作方面也大力推进信息化建设以符合时代发展的要求。税务部门开发应用的各类涉税业务系统每天都在积累很多涉税数据及信息，在信息时代如何有效的利用和挖掘数据信息，发现税收工作的风险因素并做好应对措施是当前税务部门当前急需解决的问题，该系统的投入使用能有效的对风险进行分析识别，加强了对风险的管控。

1 系统的设计思路

系统运行与金税三期内部网络，根据数据仓库[1]的要求从税务行业的特点和设计需求出发进行设计。按照“共享、简约、集约”的设计原则，以“信息管税”为目标，有效利用原有的零散数据资源，打造一个数据公开透明、操作运行更简便的广西税收风险预警系统[3]。将税务部门原有应用系统的数据按照一定的设定条件进行抽取、清洗并将获取的有效数据放入数据仓库，通过对数据的挖掘分析、评估等方式得出风险结果并通过风险应对措施对风险进行管控。

2 系统的架构和应用功能

2.1系统的架构

税收风险防控平台的架构如图1所示。

图1　税收风险防控平台

2.2系统的功能

（1）税源状况

税源状况主要包含重点行业分布、重点行业状况、重点行业比重三个内容，主要是通过数据表格和饼图、柱状图等展现方式，由界面查询到的数据仓库数据动态生成。数据主要来源于重点行业企业的申报表、财务报表、现金流量表等涉税信息。数据表格和图表展示可以将一定的主题作为展示的需求，例如以税种构成比例、增值税行业构成比例、企业所得税构成比例等多种特定的需求作为展示的主题。

（2）税收风险分析

税收风险分析主要是针对高风险行业和重点税源行业。在广西来说重点税源包含了制糖、锰矿、铝矿、电力等多种行业。高风险行业则主要包含农产品加工、房地产等行业。税收管理的风险往往存在于纳税、销售、税负等环节。税收风险防控平台就是通过对企业建立分析模型进行税收风险分析。分析的模型有增值税综合分析模型、企业所得税综合分析模型、企业财务综合分析模型等通过这些分析模型实现对企业收入、成本、利润、进项、销项以及抵扣等多种涉税因素综合分析，通过分析辅助税务部门进行税收执法管理，同时降低税收风险[3]。

（3）税收风险预警

税收风险预警是主要是在税收风险分析的基础上，主要是针对归入管理的增值税一般纳税人进行风险预警，并按照分类的风险进行从高到低的排序。主要的做法是：从数据库抽取风险指标值-->对存在非正常情况的记录进行筛选从而得出风险的样本-->建立SSAS（SQL Server Analysis Services）项目[4]，将抽取指标值作为待聚类的税收风险指标样本，并指标建立聚类（Microsoft_Clustering算法）挖掘结构，设定指标值作为输入数据，设置算法参数，即可形成挖掘结构-->通过SSIS(SQL Server Integration Services )将挖掘结构导出并进行分类风险概率预警排序[5]。

（4）税收风险应对

税收风险应对主要是市、县、分局三级税务部门根据风险排序结果从上至下对风险采取应对措施。

通过发布税收风险预警信息、下达任务和税收管理意见书到最终的任务处理等一系列工作流程。

（5）系统设置

进入系统设置功能模块后，可在“已有角色列表里出现可选的用户角色”（角色的设置是按照税务部门业务流程和岗位设置进行设定），通过点击角色列表里面的复选框，点击“增加”按键即可给用户添加相应的角色权限。

2.3系统关键流程图

系统的流程主要包括数据、市级、县级及业务应对流程图，数据流程图主要是描述税收风险防控平台数据的来源，业务流程图主要描述风险应对的一些处理流程。

2.3.1数据流程图

数据流程图描述了，系统数据来源于各个业务系统的数据库，通过视图或SSIS把数按照一定的主题或条件筛选出符合的数据，并加载到数据仓库中。为页面提供数据的方式有表、视图、表函数、查询语句等，其中主要的方式为查询语句，如果某个页面应用直接使用查询语句的时候比较慢，则利用视图的形式改善数据展示效率，若视图的形式也不能改善效果的，还可以通过预先定期运行查询或视图，生成数据表用于展示，如图2所示。

图2　数据流程图

2.3.2风险应对流程图

当平台风险防控平台经过对数据源的数据进行分析预警后，市级和县级管理部门将根据既定的业务流程，实施风险应对措施。

（1）市局风险应对流程

市局发布税收风险预警信息、纳税评估任务和税收管理意见书的工作，如图3所示。

图3　市局风险应对流程

（2）县级风险应对流程

县局风险应对包括县局人员权限设置、接办纳税评估任务、录入评估任务结果、处理《税务管理意见书》、反馈移交稽查的工作结果，如图4所示。

图4　县级风险应对流程

（3）业务处理应对流程

业务处理应对流程详细的阐述了税务业务管理部门根据风险防控平台自动生风险预警点，按照系统给予的应对任务采取人机结合的方式对风险点进行应对处理的过程，如图 5所示。同时风险防控平台也可以检索未完成的应对任务，对于任务范围为部门的系统将提醒相关责任部门的领导及时将任务下达到主办的责任人，在指定主办或协办人后，通过提示信息敦促主办人及时执行相应的任务。对于任务范围已有明确的主办人的，直接将提示信息推送给相应的主办人，只有在风险排除后方可解除预警，确保风险应对措施能落实到位，如图6所示。

图5　生成应对任务流程图

图6　未完成任务流程图

3 税收风险防控平台未来发展方向

税收风险防控的主要目的是根据当前日益复杂的经济形势，最大限度的防范国家税收流失的同时降低税收执法的风险，创造稳定有序的征管环境。基于目前税收实际状况适宜在税收管理领域引入限度风险管理的理念，通过数据挖掘对各种风险因素进行量化分析，可以通过优化数据ETL的过程完善数据仓库的数据，并创建风险预警指标库和一系列纳税评估模型（纳税评估模型是由若干个税收风险分析指标的有机组合，纳税评估模型均包含适用范围、对象特征、风险因素、分析指标、信息来源、风险评定及应对等基本要素）从而构建一个税收风险分析体系。

4 结束语

构建具有广西税收风险特点的防控平台，是基于广西当前的税收实际情况和国家税收相关规定，运用信息化技术查找出税收风险，满足税收分析工作的需求提高广西税收管理的科学性和准确性，为制定更有效的税收风险应对策略提供依据，切实提高广西税收风险管理的效率。

[1] 周竞亮,李旸照,余丹.基于数据仓库和BI技术的关键绩效指标系统在大型集团企业的建设实践[J].软件, 2014,(7):21.

[2] 谭中明,赖娴,陈芳.区域金融风险预警指标体系构建[J].商业时代,2010,(1):134.

[3] 王蕴.欠发达地区税收风险识别探讨[J].企业研究,2014, (14):15-17.

[4] 任沂军,刘玲玲,邹艳红,等.基于 SQL Server Analysis Service(SSAS)的土地地类关系空间数据挖掘[J].城市勘测,2014,(6):35-39.

[5] 郑丹青.基于元数据的数据仓库 ETL系统设计与研究[J].吉林师范大学学报(自然科学版),2010,(2):43-45.

The design and implementation of tax risk prevention and control system in Guangxi

According to the actual situation of Guangxi tax risk management, to build a consistent with national requirements and Guangxi tax risk characteristics of prevention and control system, realize relying on information means, improve the work efficiency of the tax, reduce the tax risk. The platform is mainly through select the various tax related business system data, building data warehouse of the tax on the industry characteristics, the original scattered in the sporadic data of various business systems and effective link. Through the data ETL, access to effective early warning data, meet the needs of tax department work, further reduce tax law enforcement risk, improve informatization level and efficiency of the tax work.

Guangxi tax; risk prevention and control; early warning

F810

A

1008-1151(2015)09-0200-03

2015-08-13

陆俊羽（1981－），男，广西百色人，广西大学工程师，研究方向为计算机技术。