中小企业财务管理及监督机制研究

聂唯倩

摘 要：近年来，随着经济体制不断改革，企业中的财务管理在社会中受到广泛关注。企业财务管理是企业经济发展的保障，在企业中建立财务监督机制，能够有效的促进企业经济发展。基于此，本文就大庆塑钢门窗厂的财务管理现状和监督机制中存在的问题进行分析，并提出改革建议。

关键词：中小企业财务管理；监督机制；研究

一、中小企业的界定及其特征

（一）中小企业的界定

在中小企业经济发展管理中，财务管理以及监督制度都具有重要意义。在企业中由于资产结构不合理以及管理制度不完善等原因，企业需要根据自身财务状况制定出具体的财务管理措施，并且符合市场经济发展的需要与规律。中小企业要充分认识到财务管理对企业发展的关键作用，重视财务管理建设。中小企业的存在是相对于大型企业来说，由于经济发展水平不同，经济结构有差异，社会的文化背景迥异，使得目前的中小企业划分还没有一个非常明确的标准。对于中小企业的界定主要有两种方法：第一，定性；第二，定量。其中定性是指相对于大型企业经营规模比较小的经济单位。独立所有、自主经营和占据较小市场份额是中小企业定性的标准。该种界定方法具有管理上的稳定性，有助于在可持续发展的角度把握中小企业，并且能够使得政府政策具有灵活性，利于经济发展。而定量界定是根据企业某种定额标准来划分中小企业，这些标准主要是企业资产总值、销售总额、员工人数、企业整体生产力以及资本金等。而目前我国中小企业的界定对不同行业进行划分，例如工业、建筑业、批发零售、交通运输和餐饮等，其中各行各业具体的标准需结合各行业特点进行规定[1]。

（二）中小企业的特征

随着市场经济形势不断变化，中小企业逐渐成为现代经济的重要组成部分，在社会经济中打下深厚的基础，中小企业越来越占据着优势。中小企业具有分布面广的特点，从市场经营范围来看，中小企业涵盖了所有的市场竞争性较强的行业，在加工业、农业、建筑业以及运输业中的地位较为突出。此外在一些国家新兴的软件行业和生物医药行业中小企业也占有较大的比重，这对国民经济发展有较大的促进作用。由于企业数量众多，企业的生命周期较短，新旧企业更新较快。此外我国中小企业中，所有权与经营权高度统一，这使得企业比较有活力，能够适应灵活多变的市场经济。同时企业内部结构比较简单，管理上更加的人性化，管理与工作高度统一，使得企业监督过程比较便捷。但是在企业人才培养上具有一定的局限性，由于企业人才流动比较快，员工素质不高，中小企业与大企业相比不具有稳定性和高能力人才[2]。

二、中小企业加强财务管理的重要意义

我国中小企业的繁荣发展对整个社会经济发展都有着重要的作用，尤其是企业的财务管理的正确实施，不仅能够调整企业经营理念，还能够促进整个社会经济发展，在企业管理中占据着非常重要的地位。

（一）财务管理对企业经济投资中有重要影响

在中小企业投资中，投资的目标主要有两个：第一，使得企业整体资本增值，无论是在行业地位上还是企业技术上；第二，能够合理控制企业投资风险。这些切实的目标的实现都是靠财务管理来实现，企业财务部门通过对你企业资金的整体编排，对企业资金结构进行比例控制，将产品成本与风险管理精密联系。如果在实际的财务管理中，如果企业不能从财务的基本角度对投资进行正确的评估，对风险进行排除，那么长此以往就会形成在财务安排上与业务积累上的脱节，甚至有可能出现投资风险[3]；。

（二）企业财务管理对业务拓展有影响

财务管理不仅对市场经济投资有影响，还对企业业务发展有影响，一旦财务管理有纰漏，那么最先受到影响的就是企业资金的安排。企业业务成长在具备了产品、技术和团队机制等因素后，最重要的是对企业资金的推动。企业资金的管理是企业发展的决定性因素，是企业资源配置的杠杆。而在财务管理方面，一个企业拥有稳定的财务管理系统，健全财务管理机制，是企业业务能够正常发展的重要因素，但是如果一个企业在资金支持上有所欠缺，那么企业的其他方面的战略实施就会受到阻碍，不能在市场经济的高速发展的大潮中前进。在企业管理中，不仅财务管理对企业发展起到推动作用，财务监督也能对企业长远发展起到促进作用。财务监督的主要内容包括：成本管理、现金流量管理、资产结构管理以及企业的负债比率的控制。目前的企业中现金流量管理和负债比率设计控制比较重要，这两方面如果一点在财务管理中处理不好，又疏于监督的话，就会在企业中形成较大的财务风险，对企业造成致命的损害，随时可能导致企业破产。

三、大庆塑钢门窗厂财务管理及监督机制存在的问题

（一）资产结构不合理

由于大庆塑钢门窗厂的融资渠道比较单一，使得企业资产结构不具有合理性，最终造成了资金的严重匮乏。企业如果想要获得银行的贷款就需要有足够的资产进行担保，这样不仅能够提高贷款的成功率，还能在银行中取得一定的信任。但是由于塑钢门窗厂属于中小型企业，自身资产机构不合理，资金势力较小，因此在发展与探索阶段缺乏法律支持。地方小企业在经营初期不具有明确的产权关系，进而加剧企业融资难的问题，不利于资产结构的构建[4]。

（二）成本費用制度不完善

在实际的生产经营中，对于塑钢门窗厂的成本监督与成本预算制度不够完善。在财务管理中，成本的管理极度混乱，企业只看到收益而不注重成本的控制。由于财务管理人员在对项目进行拨款时不能对项目进行工程成本预算，使得成本过高，造成资源浪费。

（三）财务管理意识淡薄

在大庆塑钢门窗厂发展中最注重的是企业塑钢门窗产品的经济效益，由于中小企业压力比较大，行业竞争比较激烈，因此只要企业中的产品经济效益好，企业领导者就不会将目光过多的放在财务管理建设上，大部分企业管理者认为财务管理无非是会计记账的过程，而真正的忽视了企业发展中财务管理的真实作用，忽视了财务管理的管理作用。在中小企业中财务管理并没有占据主要地位。但是财务管理是企业发展不可或缺的部分，财务管理执行需要企业环境的维护和保障，财务管理水平才能有所提升[5]。

（四）筹资缺乏计划性

在大庆塑钢门窗厂中最重要的财务活动之一就是企业筹资。企业将一定的生产资金筹集起来，并且投入到一定的生产项目中。通过资金的流动实现资金增值，在资金转换的过程中不断的权衡企业资金收益与风险评估，最终达到企业利润不断增加的目的。但是在具体投资中塑钢厂投资决策者的综合素质较低，缺乏财务管理相关知识，因此在投资时缺乏合理性与科学性，不能准确衡量投资风险，并对收益大小进行评估。另外企业内部财务人员素质较低，在投资方面的知识欠缺[6]。

（五）监督机制不完善

大庆塑钢门窗厂尚未建立完善的监督机制，这对企业财务管理造成阻碍。首先，财务管理活动涉及的时空范围比较窄，资金活动量和存储量也不大，财务组织规模也比较小，由于财务监督力度不够，造成了员工职责分工不明确的现象。在另一方面，企业中缺乏组织层次，在管理中采取的垂直管理模式，管理上的跨度比较大，使得财务监督不能顺利实施，从而影响了会计人员职能的发挥。

四、提升大庆塑钢门窗厂财务管理及监督机制的措施

（一）减少流动资产占有

对于大庆塑钢门窗厂的财务结构来说，流动资金是企业维持发展的必要条件，其中减少企业流动资源的占有需要对企业资金进行严格监督与控制。提高企业运行资金的使用效率是减少流动资产切实可行的方式，流动资金能够维持企业日常工作，对中小企业来说至关重要。因此，企业应该对流动资金高度重视，最大程度的发挥流动资金的作用，减少企业风险。流动资产的占用有限，企业财务管理部门应该注重流动资产的使用和回收中的每一个细节，从而促进资金周转顺利进行。另外在资金使用的过程中，一方面要降低材料采购成本和产品制造成本，在另一方面需要提高生产效率从而能够缩短生产周期[7]。另外企业还应该定期对塑钢厂仓库进行检查，及时清理积压产品和贵重物资，充分调动不动财产的作用，发挥流动资产的潜力，从而能够提高产品的利用效果。中小企业存货管理中存在着很多如大庆塑钢门窗厂一样的问题，存货的处理是生产过程中有形的流动资产，例如，商品、半成品、产品以及各类型的材料、包装品等，这些存货一直处于不断销售的过程中，具有明显的流动性。因此盘活企业中库存，能够提高企业经济效益。

（二）加强成本费用管理

成本费用管理是企业管理中重要组成部分，也是企业财务管理中的重点所在。企业管理中各个方面的好与坏都能够通过成本费用控制中直观的表现出来。成本费用也是对产品价格定位的主要依据，是产品经营管理的理论根据。从大庆塑钢门窗产成本控制来看，成本管理制度不完善，成本控制基本工作不到位。曾一度出现成本集中比销售比重大的现象，导致企业利益不能达到最大化。以大庆塑钢厂为典型说明了中小企业成本费用管理的粗放性，也进一步展现了中小企业的成本管理的方法没有科学依据，制度不合理[8]。中小企业还需要不断追求企业价值最大化和利润最大化，在现代化管理中实现体制创新。

（三）降低筹资成本和风险

企业资金筹资是企业资金运动的起点，一个企业的筹资能力直接决定着企业资金运动的规模和生产发展方向。而中小企业资金筹集是企业生存发展的保障，不同于大型企业，中小企业的规模比较小，资金流动数量非常有限，企业中流动资金基本被企业存货所占据，只有进行筹资才能促进企业运转与发展。中小企业的资金周转比较快，筹资数量少，但是筹资风险比较大。一般来说，企业所用的资金到期越长，成本的利息较高，企业的筹资财务风险就小，但是如果企业资金不足或者是企业客观因素需要接入资金时候，无论企业处于盈利还是非盈利的状态都要将本息归还[9]。这样的过程中就产生了财务风险，因此，中小企业要想发展，就需要筹资，但是筹资的方式一定要科学合理，在筹资之前需要做好相当充足的预算准备。要选择合理的筹资方式，从而降低资金成本，尽最大可能降低财务风险，从而为企业创造更大的资金效益。

（四）建立完善的监督机制

在中小型企业中应该建立完善的财务监督机制，一方面要对财务部门进行财务监督，防止资金外流。另一方面通过监督机制提高企业员工工作积极性，提高对财务管理的重视。首先，在企业中要建立岗位分工制度和轮岗监督制度，特别是会计岗位和出纳岗位中，不能让同一个人担任，实行轮岗制度，有利于不同岗位之间的互相监督，并在一定程度上保障企业的资金安全和财产稳定。此外，还应该建立健全的内部稽查制度，主要在财务审核、成本控制、费用预算等指标上进行核查，并且与具体账目进行数据核对，在大庆塑钢门窗厂财务管理中，需要对每一笔的项目进账、出账进行时间审核，保证项目财产与项目结存的真实性[10]。可见，中小企业的发展需要充分了解自身的市场经济环境，国家宏观经济政策环境变化。而财务管理的职能主要是对企业资源进行配置，并且对企业财务进行监督，而中小型企业的财务管理需要受到企业管理的高度重视，才能在市场经济中发挥重要作用。（作者单位：辽宁理工学院）

参考文献：

[1] 邱敏.私营中小企业财务管理问题研究[D].上海外国语大学，2014.

[2] 陈英.西藏中小企业财务管理存在的问题及对策研究[D].西南财经大学，2013.

[3] 張晓磊.中小型民营企业战略财务管理中存在问题及对策研究[D].天津商业大学，2013.

[4] 汪斌.基于内部控制导向的中小企业财务管理研究[D].长安大学，2013.

[5] NGUYEN THI KIM NGOC（阮氏金玉）.越南中小型企业财务管理对盈利水平的影响研究[D].昆明理工大学，2013.

[6] 梁尔昂.中小企业成长的财务基因研究[D].山东大学，2014.

[7] 李婧垠.中小企业财务管理系统的设计与实现[D].厦门大学，2014.

[8] 刘秋月.中小企业财务管理中的税收筹划问题研究[D].武汉纺织大学，2014.

[9] 李红杰.嘉禾公司财务管理问题研究[D].兰州大学，2013.

[10] 佟虎.科技型中小企业财务管理若干问题研究[D].天津工业大学，2013.