气象部门财务核算中心业务流程的模式比较

任文娣

【摘 要】为贯彻财政部《会计改革与发展“十二五”规划纲要》，构建统一的会计相关信息平台，实现会计信息数出一门、资源共享的目标，中国气象局资产管理中心与用友公司合作开发了气象部门计财业务系统（省级版）。本文就该系统运行中的三种具体的业务流程模式进行了比较分析。

【关键词】计财业务系统；核算中心；业务流程

随着社会经济的发展，为了适应国家各项财政改革，推进计财业务系统建设，实现气象部门计财管理科学化、精细化，加强计财监督，强化资金安全风险控制，中国气象局资产中心在2012年即开始借助A++6.0财务平台着手试点气象部门计财业务系统，经过2013年6个省份的试点运行，现在中国气象局在全部门推广的气象部门计财业务（一期）省级版系统更为适应各省气象系统使用。

一、气象部门计财业务省级版系统及使用情况简介

1.系统的主要模块

根据中国气象局的统一部署，2015年1月1日，计财业务系统（一期）省级版在全国气象部门正式上线。目前上线使用的新系统主要包括预算指标管理、财务报销、出纳管理、账务处理四个系统，下面分别对这些系统的功能进行简要介绍。

预算指标管理系统包含预算指标的细化分解和预算调整两个部分，用以满足主管部门对预算指标的分解、调整和控制。

财务报销系统通过对网上报销业务的登记，实现本级及下属单位所有网上报销过程的审核、记账操作，单位领导或报销人员可以追踪查询到每一笔资金支出情况，达到对每笔资金使用全过程监控，有效防范财务风险。

出纳管理系统主要实现对银行账簿、现金账簿、零余额账簿的建立、登帐、自动生成各类账表，与账务管理系统有效衔接，自动生成记账凭证。实现出纳工作的电子化办公，提高工作效率。

账务处理系统主要是进行账务核算的模块，主要分为系统初始化、账务日常处理、年底处理、帐表输出查询四个部分。

报销模块与预算模块实现了数据衔接，业务人员进行借款或报销时，涉及到项目支出的，可选择相关项目，并实时反馈项目可用额度，实现资金支付申请事前受到预算额度的控制，并实时反馈预算执行情况。

2.计财业务系统的使用情况介绍

结合我省已使用的独立的出纳系统软件操作更方便、简捷、日记账更清晰的情况，并且避免了上述四个系统由于处于同一业务平台，数据来源统一，进行账账核对无意义的情形，目前我们选择使用了其中的预算指标管理、财务报销、账务处理三个系统。

安徽省气象局财务核算中心负责省局机关和直属事业单位、企业所有资金的会计核算，并对资金的使用、管理发挥监督职能，定期或不定期的分析各单位财务状况、资金运行中存在的问题，形成专项财务分析报告反馈给核算单位和计划财务管理部门。

在正式运行新系统前，我们的业务流程模式现状是：一个主办会计和一个出纳会计作为一组，承担数个核算单位的全部会计业务工作。这种模式的优点在于：

1.出纳会计和主办会计承担同样的核算单位会计业务，沟通便利，涉及国库集中支付业务不易出错，网银操作及时、方便、快捷，对账及时。

2.出纳会计承担记账凭证的审核工作，有利于业务水平的提高。

缺点在于：

1.有人员休假时业务流程中断，耽误工作；

2.工作量分配不易均衡。

借新计财业务系统（一期）省级版上线的契机，根据新系统对于角色岗位权限设置的要求，我们对兄弟省份的业务流程模式进行了调研。以下是我对调研中了解到的三种业务流程模式的比较：

二、现行的三种业务流程模式比较分析

1.会计科、出纳科分署办公模式

（1）模式内容介绍

分别设立会计科、出纳科，主办会计、出纳会计分署办公。这种模式中会计与出纳承担的工作如下表所示：

2.模式的优缺点分析

这种模式的优点在于：

（1）会计人员、出纳人员分别集中在一起，便于工作交流、学习。

（2）无论会计人员和出纳人员暂时性休假，都可由B岗的会计人员和出纳人员临时替补，不致影响工作。

缺点是在这种模式中由于会计人员和出纳人员分署办公，造成：

（1）凭证需要在不同的办公室之间传递，费时，易发生工作上推诿、扯皮的现象；

（2）办理网银业务及网银办理公务卡还款时，会计人员与出纳人员无法方便的沟通、交流。由于需要凭证在处理时往返传递，造成这些在网上需要及时处理的业务的后续操作非常不便；

（3）不便于会计人员和出纳人员及时、方便的对账。

（4）由于现在财务人员缺乏，所以这种模式下安排的专职稽核会计一般为两人，由两人稽核所有核算单位的凭证，业务量大，加之财务工作，时间节点要求非常严格，易使稽核流于形式，无法起到真正的稽核作用。

（5）报账员办理报销业务时，须在不同的办公室间穿梭。

2.出纳科和会计科合署办公模式

（1）模式内容介绍

它的前提是需要一个比较开阔的办公环境。也分别设立了会计科和出纳科，但所有会计人员和出纳人员均在同一个业务平面办公。具体模式是几名出纳会计全部坐在柜台前，后方是所有的会计人员，具体的人员分工与第一种模式相同。

（2）模式优缺点分析

这种模式的优点在于既沿承的第一种模式的优点，又克服了第一种模式下会计人员和出纳人员分署办公所带来的不便。所有财务业务人员均在同一场所内办公，所有需会计人员和出纳人员共同参与的工作变得方便快捷。

在修正了第一种模式的部分缺陷的同时，这种模式也带来了新的烦恼：

（1）由于报销业务量比较大，报账员需要先进入里面的会计人员的办公区，审核原始凭证，再回到前台去办理具体报销、支付业务，办公环境人员混杂，会计人员无法安静的考虑核算问题，尤其是需要填报报表、编写财务情况分析报告等情形时，矛盾显得尤为突出；

（1）与上面的第3点缺点相同，稽核仍存在第一种模式下的缺点，易流于形式。

3.依据某种共同的属性，将人员随办公区域划分为若干个组合

（1）模式内容介绍

每一个组合拥有同一个办公区域。有一位出纳会计，同时对应同一办公区域内若干位会计人员，改变了上述两种模式下，会计人员与出纳人员相互对应中有交叉的情况。会计人员与出纳人员的具体分工与上述两种模式基本相同，只是不再单独设立稽核会计，由同一办公室区域内的的几个主办会计交叉（但不相互）稽核其他会计人员的记账凭证。同时作为补充，由单位领导以抽查的形式，了解、检查会计们的日常核算工作情况。具体的岗位分工如下表所示：

2.模式优缺点分析

这种模式中会计人员和出纳人员既处于同一办公区域内，人员又不太多。既保留了第二种模式的优点，又弥补了第二种模式的缺点：

（1）报账员无需穿梭办公室，即可完成在核算中心的全部报销流程；

（2）凭证传递在同一间办公室内，既方便快捷，又避免了凭证附件的不慎遗失带来的推诿、扯皮；

（3）便于财务报销系统流程的顺利完成。尤其是办理网银支付、公务卡消费的报销还款业务，出纳人员和会计人员不仅可以及时往返传递凭证，涉及功能科目的具体附加信息时，还可以及时沟通，避免功能科目之间，由于具体的项目名称相近而造成的差错；

（4）方便主办会计和出纳人员之间及时、准确的对账。

（5）同一办公区域中，由于业务类似，交叉循环审核，既可以起到凭证稽核的功效，又可以看到自己没有接触到的业务的账务处理过程，相互观摩、学习，共同成长。

当然这种模式也存在着一个严重的不足之处：就是由于一个出纳人员对应多位主办会计，一旦这位出纳人员休假，势必造成同一办公区域内多家核算单位的报销业务停滞。

综上所述，笔者以为对第三种方式稍加改进，应最能契合新的计财业务系统（一期）省级版的运行，首先，是主办会计和审核会计互为AB岗，在A岗缺席时，由B岗临时替补；其次，是在综合办设一名专职银行会计，负责办理银行业务，同时兼任其他几名出纳会计的B岗角色，在某位出纳会计临时请假时，可以替岗。如此业务就能如常运作，整个计财业务系统可以正常运行起来。

参考文献：

[1]财政部财会[2011]19号：关于印发《计改革与发展“十二五”规划纲要》的通知.

[2] 中国气象局资产管理事务中心编制的《 气象部门计财业务系统一期（省级版）操作手册》.