关于医院就餐卡结算系统关键控制点的探讨

许 磊

（浙江医院，杭州 310030）

关于医院就餐卡结算系统关键控制点的探讨

许 磊

（浙江医院，杭州 310030）

医院就餐卡结算系统管理作为医院日常管理的一部分，与广大医务人员的日常生活息息相关。医院财务部门应充分运用信息系统，完善就餐卡结算流程，加强就餐卡结算系统关键点控制，促进财务内部控制的有效实施。

就餐卡；结算系统；关键点；财务；内部控制

1　医院就餐卡结算系统现状

目前，医院就餐卡管理系统，可分为以下几个环节。

1.1开 卡

就餐卡充值窗口（以下简称“窗口”）根据相关职能部门开具的就餐卡通知单开办就餐卡，并收取工本费，工本费手工汇总后上缴财务。

1.2充 值

个人在就餐卡充值窗口将现金存入（或退出）就餐卡，按日生成预缴伙食费日报表，月末汇总生成月报表。

1.3消 费

医院为满足不同的就餐需求，设立了多个食堂，个人可使用就餐卡在各个食堂消费。各食堂按日结算，生成就餐卡消费日报表，月末汇总生成月报表。

1.4结 算

各食堂每月按就餐卡存入、消费金额，汇总生成就餐卡收支存月报表，交财务结算各个食堂每月的业务收入。

2　医院就餐卡结算系统存在的不足与弊端

2.1开卡控制不严

在就餐卡开卡过程中，存在“人情卡”，无法实现发放就餐卡数量与实际收取工本费的统一。开卡数量远远超过各类人员数量总和。

2.2对临时就餐卡的管理不到位

目前，对实习生、进修人员等临时人员办理的临时就餐卡，在开卡时未实现根据其学习时间的长短设置使用期限，导致在学习结束时不能做到自动封卡、退卡、退资。在一定程度上占用医院的公共资源和集体福利。

2.3挂失卡、休眠卡退卡退资控制不严

窗口对于挂失卡、休眠卡的退卡退资控制不严，无任何凭据及相关负责人批准，仅口头挂失或出示休眠的就餐卡就予以办理退资。这显然不符合财务内部控制对货币资金控制的要求。

2.4缺乏联网功能，无法实时监控

目前就餐卡结算系统为单机版，财务无法实时查询各个食堂就餐卡充值、消费、退卡的金额，采集数据不及时，不利于财务日常结算。

2.5结算系统功能不健全

由于就餐卡结算系统缺陷，导致数据传输过程中出现延误、出错、丢包等情况，影响就餐卡结算系统的准确性和及时性。

3　找准关键控制点，优化结算流程

按照不相容岗位分离的要求，医院应合理设置财务及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。财务部门必须对窗口办理就餐卡充值、消费、退款等货币资金的流程进行全面监督，有效审核各个食堂的就餐卡结算，这就要求就餐卡结算系统具有实时查询功能，并能及时生成相应的汇总报表。只有当财务汇总的报表与窗口及各个食堂上缴的明细报表一致时，财务才能办理食堂业务结算，以确保资金安全。财务部门必须在全流程监管的基础上，找准关键控制点，优化就餐卡结算流程，加强财务管理，不断提高财务内部控制水平。具体结算流程见图1。

图1　就餐卡结算流程

3.1紧抓源头，完善开卡归口管理

窗口开卡作为整个结算流程的起点，起着举足轻重的作用。食堂为哪些人员提供服务、哪些人员可以享受伙食补助优惠、不同类型人员的就餐卡如何设定使用期限，这些问题都应由窗口管理部门予以明确和落实，并明确岗位职责权限。为此，浙江医院就餐卡管理制度规定，新进职工开办就餐卡由人事部门负责申请，实习、进修及规陪人员开办就餐卡由科研教育部门负责申请，由分管院长审批。其中，新职工第一次开办就餐卡免收工本费。

实习、进修及规陪人员在开办就餐卡时应根据学习时间设置就餐卡使用期限，学习结束后及时自动封卡，促使持卡人及时办理退卡、退款事宜，同时生成退款报表，并要求持卡人签字确认，食堂负责人审核签字。如需延长使用期限，则需持卡人按开卡流程重新申请办理。

3.2实时查询，完善就餐卡资金管理

货币资金是流动性最强的资产，控制难度大，风险高。财务部门在会计核算中，要加强货币资金的内部控制，确保货币资金业务的核算符合国家统一财务会计制度的要求，做到货币资金收、付、存数据真实，核算及时，资料齐全，使货币资金在会计账簿和会计报表上的列示准确、完整。通过控制，应保证所有货币资金的收入、支出都能得到真实地记录和反映，保证货币资金完全处于财务部门的监控之中，保证货币资金的保管可靠、安全。

3.3建立就餐卡结算报表体系，完善财务监管功能

建立就餐卡结算报表体系，是医院财务监管必不可少的组成部分。就餐卡结算系统针对每日各个食堂的伙食费存、退金额生成预缴伙食费明细日报表；各食堂的消费额按日结算，生成就餐卡消费明细日报表。财务根据结算系统生成的就餐卡财务月报表与日报明细汇总核对，核对一致后，确认各食堂收入。

主要参考文献

［1］沈蔺.医院饭卡结算系统的控制关键点［J］.卫生经济研究，2014（12）：58-59.

10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.18.033

R197.3

A

1673-0194（2015）18-0047-01

2015-07-11