浅谈中小企业财务风险管理

胡艳旭

在市场经济条件下，市场主体特别是中小企业所处的环境变化多端，如何加强对中小企业资金的监管，防范资金存储和使用管理中的风险，确保资金安全、完整和高效，发挥中小企业资金的最大效益，是需要研究解决的重要问题。

1. 中小企业财务风险原因

1.1 没有把握好国家的产业政策，盲目上马项目

一是只追求高利润产业，不顾现实条件和自身的承受能力，忽视国家对该产业的宏观调控政策对企业发展的影响。二是没有对项目建设的规模、建设周期及资金来源等因素进行科学论证，也没有对项目建设过程中将要发生的现金流量进行预测，盲目上马。国家如果加大宏观政策调控力度，紧缩银行信贷，一旦项目资金没有到位，企业就面临进退维谷的境地，甚至造成巨大经济损失。

1.2 资金短缺，融资困难

一是中小企业普遍规模上小，自有资金不足、企业信誉和信用等级不高；二是国有商业银行对固定资产投资贷款审批手续繁杂，审批权限过于集中，再者目前不良贷款比例较高，回收贷款难度较大，加上政府在中小企业信用担保体系制度建设方面还不太完善，这就使得银行无法对不良经营行为和项目投资的风险进行有效防范，银行为降低贷款风险不得不持谨慎的态度，集中贷款审批权限。三是中小企业缺乏有效的民间融资渠道，即使有也是采取民间集资的办法来解决，而且完全依靠个人信誉和高利率，造成融资成本较高，融资风险相对正规银行来说要高得多。

1.3 管理模式老化，管理理念陈旧

首先，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的严重不分，企业的所有者也是经营者，这种模式束缚着中小企业的发展。其次，企业管理者的能力和素质偏低，管理理念不先进。有些中小企业没有建立现代企业管理体系，也就没有将财务管理纳入企业管理的体系中去，缺乏现代财务管理观念，财务管理的作用，难以发挥。

1.4 没有建立企业内部控制制度

一是对广义的现金管理不到位，造成资金长期闲置或出现不足。二是应收账款周转率低，主要原因在于没有建立严格的赊销内控制度，催收措施不得力，应收账款不能及时收回。三是存货控制不强，造成资金流动慢。四是轻视资产重视现钱，资产浪费严重。五是有的中小企业为得到高额利息，擅自在非银行金融机构开设账户，在激烈的市场竞争中，这些金融机构可能出现支付风险；有的个人为图高额回报，将资金借给其他人或者合伙，而这些资金大多都是有去无回，损失惨重。

1.5 财务管理队伍素质偏低，缺乏高级财务管理人员

大多数中小企业财务管理人员都没有经过专门化、系统化的知识教育和培训，无从业资格证上岗的现象极其严重。没有专职的财务管理人员，财务管理的职能企业主管人员兼职，导致内部管理混乱，责任不清。

2. 加强中小企业财务风险管理的建议

2.1 制定合理的企业发展战略

中小企业也应建立现代企业制度，制定企业发展战略，在制定企业发展战略时不要盲目追求短期利润，忽视国家长期发展战略和政策，企业中长期发展战略要服从国家战略，也只有服从了国家战略，企业战略才能是稳定的战略，才能从根源上解决盲目上马的问题，从而减小企业财务风险。

2.2 扩大中小企业融资渠道

近年，尽管国家采取了一些扩大中小企业融资渠道的措施，银行也采取了各种措施支持中小型企业发展，但是中小企业融资难的问题依然存在。进一步扩大中小企业融资渠道需要完善多层次的中小企业融资体系，加快建立中小企业社会信用体系，规范民间借贷和投资。

2.3 中小企业投资要以市场为标准进行投资决策

中小企业投资包括内部投资和外部项目投资。内部投资应在把握好人力资源的开发和利用，拥有一定的高素质的管理及技术型人才是内部投资管理的基础，再者是把握好新产品的更新换代和设备的更新改造。外部项目投资主要在项目的可行性研究上下功夫。要从企业的发展战略，以及项目的盈利能力、发展前景和风险水平等方面进行全方位分析和研究，然后对外部项目投资进行正确决策。

2.4 中小企业管理者要树立财务管理新观念

财务管理是当代企业管理的核心，在激烈的竞争中，中小企业要求生存、求发展，必须建立起事前、事中、事后财务监控体系，让财务管理存在于企业的所有利润中心，这就要求中小企业所有者必须用发展的思维不断更新财务管理理念，促进企业健康发展。

2.5 健全内控制度，强化资金和财产物资管理

内控制度是现代企业管理的重要内容，建立内部控制制度体系是一个系统工程，涉及企业的方方面面，需要从管理者到普通员工的共同努力。在控资金和财产物资管理上同样要贯彻落实到企业内部各个职能部门或者是普通员工，要认识到管好、用好、控制好资金和财产物资不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事，所以要层层落实，共同为企业资金和财产物资管理做出贡献。