中小企业财务风险的分析与防范研究

摘要：中小企业是我国国民经济的重要组成部分，对社会的发展和稳定有着非常重要的作用。随着市场经济的发展，中小企业面临的财务风险不断增加，对其进行分析，提出防范措施，能够更好的发展中小企业。本文主要分析了中小企业财务风险形成原因、中小企业财务风险现状、中小企业财务风险表现、中小企业财务风险防范。通过本文的研究，希望能够为相关方面的研究提供参考。

财务风险是多数中小企业面临的问题，对其进行分析防范，能够更好的促进企业长远发展。中小企业财务风险，分为内因和外因。研究有效的防范措施，对于中小企业的长远发展具有重要意义。

一、中小企业财务风险概述

企业财务风险指的是企业在财务活动过程中，因多种不确定因素的影响，而使得企业财务收益和预期收益产生差异，使得企业蒙受损失的概率增加。随着社会的发展，企业主要表现为自主经营、自负盈亏、自我发展和自我约束，是市场竞争的主体。面对激烈的市场竞争，中小企业要改善自己的经营策略，才能在市场竞争条件下存活。财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物，企业财务风险存在于企业的整个生产经营中，对企业的发展有一定的制约作用。

二、中小企业财务风险形成原因

中小企业财务风险形成原因之一是无限度的负债经营。企业的负债融资产生了企业财务风险。对于企业而言，负债经营有利有弊。通过合理的负债经营，能够使得企业降低资本成本，为股东带来收益。而通过不合理的负债经营，则会使得企业负债规模加大，财务成本加大，使得企业面临破产、倒闭的风险。

企业资产流动性弱、现金流量短缺是财务风险产生的又一原因。企业的现金流量少，使得资产变现能力受影响。如果企业资产难以变现，就会使得财务风险成为现实，企业陷入财务危机中。

企业经营不善是产生财务风险的催化剂。企业为了不断发展，得到更多的收益，会通过筹集资金进行企业扩大规模。企业经营不善，会使得财务状况恶化，企业面临还债的风险，加剧了企业财务风险。

外部环境的变化是引起企业财务风险的原因之一。国民经济属于外部环境之一，国家信贷、外汇政策等均会使得企业财务风险加剧。

三、中小企业财务风险现状

中小企业财务风险现状有一定的共性。目前，多数中小企业面临着融资渠道狭窄、融资难、资金不足的困境。国家在扶持方面，力度不足，银行对中小企业的放贷积极性偏低。另外，中小企业的资本结构不科学，负债规模较大。一般情况下，中小企业的资金结构包括银行借款和自有资金。而银行在贷款方面，仅提供短期贷款，中小企业在长期稳定资金来源方面较为匮乏。由此，中小企业多存在者严重的债务风险。

四、中小企业财务风险表现

筹资风险。企业因借入资金，使得其财务成果有一定的不确定性。企业筹集资金的主要目的是为了扩大生产经营规模，提高企业效益。企业为了获得更多的经济效益而选择筹资，无形中增加了按期偿还贷款本金和利息的负担。企业资金利润率和借款利息率均不确定，使得出现偏差。面对市场的变化，企业之间的竞争，都会造成企业决策失误，管理失当，使得筹集资金的效益有很大的不确定性。资金供求变化、获利能力等，均会对企业筹资风险造成影响。

投资风险。作为一种经验风险，投资风险指的是企业投资的预期收益不确定。投资风险主要是因为企业的决策失误造成的。根据其发生原因，对市场进行调查，研究投资的可行性，是企业正确投资的必要环节。只有加强投资管理，才能够减少投资风险。

资金回收风险。由于资金转化时间有差别，金额有差别，使得资金回收有风险。当企业进行产品销售后，经历了存货资金→结算资金→货币资金等环节。企业资金回收风险体现在内因和外因方面。只有合理控制，才能减少资金回收风险。

收益分配风险。收益分配会给企业的经营和管理带来影响。收益分配是财务循环的最后一个环节。收益分配分为留存收益和分配股息。留存收益用于扩大企业规模，企业快速发展，需要添置大量资产。如果利润过高，会影响到企业的股票价值。

五、中小企业财务风险防范

1.树立风险意识，建立防范机制

企业要树立风险意识，以市场为基础，建立完善的风险防范机制，对财务风险进行预测，并积极防范，尽量将财务风险降到最低。

2.健全企业制度，强化管理控制

财务风险预警是以企业的内部信息资料为基础，采取有效的内部控制制度，能够实现企业管理的有序化，财务数据也更真实、可靠。管理人员及时掌握企业的财务信息，能够做出科学的解决策略。我国大部分的企业缺乏内部控制制度,基于此，中小企业要完善自身的内部控制制度，建立管理机制，强化财务运作。主要包括筹资风险控制、投资风险控制、资金回收风险控制、收益分配风险控制等。

3.健全财务预警系统，提高财务管理水平

企业要建立以现金流量预算为主的短期财务预警系统。根据企业的现金流量状况，对企业的日常生产经营活动中的现金进行分析，编制现金流量预算表，实现企业的财务预警，减少财务风险的发生。通过现金流量分析，可以体现企业的现金流量动态，进而知道企业的经营能力强弱。企业还应该建立长期的财务风险预警系统。根据企业的盈利能力，建立适合企业特点的财务风险预测，进而能够掌握企业财务风险的大小。企业还应该增强其管理人员对财务风险的意识，提高财务人员的综合素质能够把现将流量控制在一个合理的范围内。

六、结语

中小企业在经营过程中，要有风险意识，加强自身的管理机制，减少企业财务风险，使得企业能够以一个良好的状态运转，实现企业的最大效益化。