借助信息化手段推动预算精细化管理

彭斐

【摘 要】本文结合国网嘉兴公司预算管理实践，从预算编制与发布、预算执行分析、预算调整、预算考核分析的各个环节阐述了如何借助信息化手段，有序推动预算精细化管理，对进一步提高预算管理水平，有效发挥预算管理的作用具有一定的指导意义。

【关键词】预算管理；信息化；精细化

预算管理是指在公司战略目标的指导下，对未来经营活动和财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况和预算目标进行对照分析，及时指导经营活动的调整，以实现公司战略目标的过程。

以往预算的编制到执行控制虽已实现了在信息系统中完成，但系统没能推动到业务部门，导致业务计划与财务预算并未真正实现在信息系统的完全融合。2013年嘉兴公司在国网预算管理框架下，搭建了嘉兴公司预算管理平台，借助信息化手段助推预算管理的精细化。实现了由业务部门在系统内完成业务计划的编制工作，通过表单的个性设计及规则制订，形成有价值的财务预算，预算的下达也具体分解落实到各业务部门，与业务计划匹配，预算的执行控制也从业务前端促发，实现财务预算与业务计划从编制到执行控制分析的无缝衔接。

嘉兴公司的预算编制平台从内容上分为年度预算和月度预算两大部分，贯穿于预算编制、预算发布、预算执行分析、预算调整、预算考核分析的各个环节。

一、预算编制环节

一是用户登录界面上，通过财务管控和企业门户系统建立用户映射，当责任部门预算用户登录企业门户后，即可直接登录到财务管控系统进行预算的编制。二是具体内容编制上设置了嘉兴公司特色的年度费用预算科目体系、预算编报流程、预算单据和报表格式，根据各责任部门分工职责，制定了个性化表单和业务单据，费用科目都明细到具体的业务事项，用户完成预算单据录入后，传递到部门领导审核时，系统会自动默认带出部门审核人。三是数据展现上，通过定制各类查询和管理报表，可以实现将预算数据进行输出和深入分析处理；四是在数据查询上，应用系统功能，完成单据、报表等数据在线查询。所有编报用户都可以通过预算系统查询功能，对本单位预算编报进度、预算单据数据、预算科目数据、预算报表等进行穿透查询；五是建立了标准成本测算模型。在国网标准成本框架基础上，制订本单位细化的标准定额，特别是办公费、差旅费、业务招待费等严控费用建立细化的标准成本测算模型。用户在应用时只须录入本业务部门的基数，系统会根据设定规则自动计算出各项费用的标准成本数据，为本部门填报预算提供参考依据。

二、预算发布环节

当财务部审核完各责任部门预算数据后并出具了所有相关预算报表后，就可以对预算数据进行发布，预算发布后将预算数据通过系统接口同步到ERP基金模块，发布的内容包括预算科目数据、具体事项数据。发布后，对预算可以进行刚性控制。

三、预算控制和执行环节

预算的控制和执行环节通过月度预算任务实现。年度预算发布后，直接体现在月度预算编制的年度指标中。业务部门通过月度预算编制任务每月进行预算的滚动编制，编制的月度预算数据通过与SAP基金模块的集成，实现对各预算科目和成本费用的实时控制。各业务部门在网上报销系统中申请各项费用时，系统自动检查相应预算。没有预算无法进行提交，同时费用审批完成后，系统自动会生成相应的账务凭证，通过SAP与财务管控传递接口将实际发生数传递给财务管控，实际发生数通过接口反馈到财务管控预算系统，业务部门可以实时掌握各自的预算执行情况。

四、预算调整环节

在预算系统内发布好年度预算后，在年度预算指标下进行管理，但在日常管理中会出现因特殊原因或某项特殊任务需要调整预算，此时提供预算外调整单据，根据设定的预算调整流程和调整单据，各业务部门可以在系统内应用此调整单据中进行调整预算，经各级领导在线审批完成后，系统会对调整数进行实时发布到SAP基金模块对应的承诺项目中，以应对各业务部门零星追加预算的突发情况。

五、预算考核分析环节

通过建立预算考核和报表分析体系，以预算执行分析报表与预算执行分析报告两者相结合方式加以展示满足财务部对各责任部门考核和分析之用。包括对部门预算执行情况分析，预算执行进度分析，预算费用发生分布情况等分析报表。

总体来说，嘉兴公司的预算平台不论从内容上、体系上都体现了横向、纵向的衔接与融合，打破了信息孤岛。首先体现业务与财务的衔接，通过表单的个性设计及规则制订，形成有价值的财务预算，预算的下达也具体分解落实到各业务部门，与业务计划匹配，预算的执行控制也从业务前端促发；其次，体现与国网预算理念的衔接。系统通过定制“预算任务间数据复制”功能既满足了嘉兴对预算深化应用的需求，同时可以直接将嘉兴汇总后预算数据直接复制到国网统一预算任务中，从而实现各业务部门编报→嘉兴公司汇总→复制到国网预算任务的无缝对接；最后，在内容上，也体现了年度与月度预算任务的有效衔接。年度预算、月度预算间制定年月度任务衔接方案，在年度预算、月度预算间建立以预算科目+责任中心组合方式进行对应，将年度预算数按月反应到月度预算单据界面，为各业务部门填报月度预算做好参考。

嘉兴公司的预算管理借助信息化手段，实现了预算管理的精细化。主要体现在以下几方面：

1.构建市公司预算编制平台，做到执行过程管控

以嘉兴公司预算管理为原型，结合国网财务管控信息化系统，构建了适用于嘉兴公司预算管理特点的预算编制管理平台。

2.进一步明确业务部门预算编报职责，培育全员参与预算的文化氛围

通过建立预算编报和审核制度，并以预算管理编报平台为载体，做到公司预算编报全员参与，一来明确了各岗位预算编报和审核职责，二来理清了预算编报、审核和下达等整体流程，培育全员参与预算的文化氛围。

3.将财务管控与企业门户有效集成，实现一键式登录

通过将国网财务管控信息化系统和企业门户间的有效集成，建立两系统间员工映射，实现了各预算专责填报预算以企业门户为登录平台，再切入到预算编报界面，从而可以让预算编报工作从财务部逐步延伸到各责任部门，让各部门专责和领导高度参与，系统全面推广应用，实现一键式登录。

4.个性化报表满足业务部门实时掌控预算进度，实现预算过程管控

通过搭建全局预算执行控制报表体系，并把报表权限下发到各部门，业务部门可以按日、按月等不同维度实时掌控预算执行偏差，以及截止目前预算执行进度等重要信息。

5.以国网、省公司预算管理体系为基础，细化费用性预算科目体系，实现成本费用精细化管理

以国网公司统一的预算科目体系为基础，结合本公司管理模式，进一步对预算科目体系作了细化，加强了对办公费、车辆使用费、租赁费等重点可控费用的细化工作，同时以“职能部门+支撑机构+控制中心”三条线费用管理模式，将费用预算做到分部门、归口管理多途径管理的预算管理体系。

以本公司对专项费用特殊的管理需求，建立了对应以专项费用名称命名的预算科目，实现了对专项费用的预算编报、执行和控制的专项管理。

6.全面融入国网预算编报平台，实现了本公司的预算管理平台与国网预算平台的无缝衔接

为更好融入国网公司预算编报体系，通过对国网财务管控信息化平台的深入挖掘，建立了本公司预算管理平台和国网公司预算平台间的数据通道，真正做到将各部门编报的预算数据及时传递到国网公司编报平台，从而彻底实现从“职能部门-本单位-省公司-国网公司”逐步上报模式。

通过已建立的预算编报信息化平台，有效实现和省公司数据往来，以国网公司二下二上为原则，通过预算编报平台可以较好完成预算数上报，以及省公司对本局全年预算下达数，并通过数据分解有效将全年预算分解到各责任部门，做到“省公司-本单位-职能部门”层层下达和分解。endprint