浅谈人民币银行结算账户管理中存在的问题及建议

杜兴星

摘 要：随着市场经济的迅速发展，支付结算业务得到了广泛的应用，人民币银行结算账户数量成倍增加，账户管理中存在的问题日渐暴露出来，人民银行对结算账户管理提出了更高的要求。本文针对账户管理中存在的问题提出了进一步完善银行账户管理的对策及建议。

关键词：银行结算账户；管理；问题

人民币银行账户管理是支付结算工作中的一项重要内容，对规范账户管理行为、维护经济金融秩序，防范违法犯罪具有重要意义。但随着我国市场经济的不断发展，人民币银行结算账户管理中存在的问题逐步显现出来，一般存款账户开户随意性大、综合业务系统与账户管理系统账户信息不对称、账户档案管理不规范、洗钱犯罪活动的监测难度加大等行为，都对人民币银行结算账户的管理提出了更高的要求。

一、人民币银行结算账户管理中存在的问题

（一）一般存款账户开户“零限制”，使用功能无序延展。《人民币银行结算账户管理办法》中规定存款人因向银行借款或其他结算需要可开立一般结算账户。由于没有对“其他结算需要”的内容进行明确，没有对“相关证明”进行规范，使得一般存款賬户的开立随意性很大，而对其监管的空间却很小，容易引发企业的不良动机。一是企业多头开户一般是为了借款需要，待取得银行贷款后，往往不按贷款用途使用资金，东挪西补，加大了银行资金风险；二是 “变相”支取现金，将基本存款账户资金转入一般存款账户，再由一般存款账户转入个人银行卡账户，并利用个人银行卡账户提取现金，削弱了基本存款账户的功能，使得一般存款账户功能无需延展。

（二）结算账户使用率低，闲置账户管理难。据统计，截至2014年末，我单位结算账户经常发生业务的户数仅占总户数的21.93%，造成大量的闲置账户，致使账户使用率偏低。大量的闲置账户一部分是由于申请贷款后，因贷款未及时还清而无法处理；剩余的绝大部分是一年以上未发生收付活动且未欠开户行债务的账户，这类账户有被存款人放弃的账户，有重要资料丢失的账户，有无法联系的账户等等，由于无法正常销户，需经过通知、公告等繁琐的程序将其转入久悬账户。这些闲置账户不仅占用了账户管理系统资源，影响了账户管理系统运行效率，还加大了账户管理难度。

（三）银企对账不规范，效果不明显。从目前我单位银企对账情况来看，由于银行和客户对此项工作都没引起足够的重视，相互之间未能很好地配合，导致对账未能充分发挥应有的作用。一是对账程序不合规，对账单通过记账员或信贷员发送并回收。二是重视发放忽视回收，对账回单回收率不高。三是一客户认为账目已经核对相符，不回交也不影响自己的业务。以上情形导致银行无法及时了解存款人的资金账户余额是否与银行对账单一致，极易引发金融案件的发生。

（四）账户年检工作贯彻力不强。在现实生活中，单位因更名、撤并、破产、被吊销营业执照以及更换法定代表人、迁址等造成其基本信息的变动日趋频繁。开户行通过对已开立的银行结算账户实行年检，可以及时掌握存款人的基本情况，确保其账户信息资料的真实、有效，保障存款人资金收付活动的正常运行。但是在检查中发现，开户营业机构并没重视人民币单位银行结算账户的年检工作，结算账户档案里发现有没进行年检的账户，并且还在违规办理着结算业务，给银行结算账户管理工作带来了极大的隐患。

（五）结算账户管理制度执行不到位。2014年7月，人民银行朝阳市中心支行对我单位人民币银行结算账户进行了检查。在检查的过程中，发现我单位存在银行结算账户开立后未到生效日启用、未按规定向人民银行报送账户开户资料、撤销一般存款账户未向或超期向人民银行备案、单位银行结算账户在人民银行账户管理系统撤销后仍继续使用、临时存款账户超期限使用、银行核算系统与人民币银行结算账户管理系统账号或户名不符的情况，账户管理混乱，账户管理制度执行不到位。

（六）现金与账户管理不匹配，增加了反洗钱监测难度。通常只要存款人在支取凭证的用途栏填写符合《现金管理暂行条例》规定的用途，开户行基本上都会满足存款人的要求，如果是存款人恶意取现的话，开户行无法在存款人提供的凭证及资料上发现漏洞，无法监测存款人使用资金的真实意图，无法了解存款人与交易的受益方之间是否存在真是的交易关系，在不能提出异议的情况下只能为其提供所需资金，不仅造成了违规使用资金，使资金频繁转入转出，而且增加了反洗钱的监测难度，为洗钱犯罪活动打开方便之门。

二、进一步完善人民币银行结算账户管理的对策及建议

（一）简化账户分类，调整账户使用功能

近年来，存款人通过一般存款账户转款支取现金越来越频繁，大大消弱了基本存款账户的功能，使基本存款账户与一般存款账户的界限出现紊乱。在实际工作中，由于“对公转私”业务的发展，基本存款账户取现功能的垄断地位被推翻，基本存款账户与一般存款账户之间的区别越来越小，简化账户分类，合并两者在结算账户上的使用功能已成为一种需求。

（二）加强闲置账户管理，提高账户管理系统运行效率

不欠款是闲置账户基本上是缺少销户要件或存款人联系不上而无法进行销户，不仅占用了系统空间，影响了账户管理系统运行效率，而且给账户管理工作带来很大不便。只有加强闲置账户管理，通过账户清单对一年未发生业务的闲置账户进行标准，将标准后的账户转入久悬账户，等待久悬账户自转入日起满3年，存款人仍未对所开账户进行销户处理，开户行可将久悬账户存款余额转入营业外收入，做好账销案存登记后，通知人行分支机构账户管理人员在账户管理系统中对这些账户进行销户处理，从而提高人民币结算账户管理系统运行效率。

（三）加强银行对账工作，确保资金安全。从近年发生的金融案件来看，很多是由于未按规定开展对账工作，导致银行、企业资金被非法挪用、盗用。因此各金融机构一定要规范对账工作，确保银行、企业的资金安全。一是要明确责任，严格执行不相容职务相分离的原则，记账员不得参与对账；二是除按季对账外，对日常工作中客户发生的大额支付业务，必须由坐班主任电话对账，经存款单位负责人确认后，方可为其办理，以确保银企资金安全。

（四）强制年检，确保账户年检工作的顺利执行。由于银行缺少对客户账户信息进行强制年检的有效手段，客户不配合年检工作的情况经常出现，建议监管部门设立固定的账户年检期限，要求存款人在规定期限内持有效证明资料到开户行免费进行年检；如超期未检，由开户行通知存款人限期一个月内补检，并收取一定数额的补检费用；逾期仍未补检的，由开户行对其业务进行银行止付，邮寄银行止付通知书，暂停为其办理取款业务，待年检后再恢复为其办理取款业务，并收取一定金额的罚金。通过赋予银行一定的权利，确保账户年检工作的顺利进行。

（五）加强业务培训，提高结算账户管理水平。由于我单位近几年结算业务人员变动频繁，新老人员更替没有业务交集，致使接管人员对结算业务非常生疏。为了从根本上得到解决人行检查中存在的问题，我单位采取培训和自学相结合的管理机制，一是从人行聘请讲师为结算人员认真讲解结算账户管理相关规章制度，纠正了日常工作中经常出现的操作错误，剖析了业务操作过程中的关键环节和注意事项，使结算人员充分认识到账户管理在支付结算业务中的重要性；二是对结算人员实行持证上岗考试，考试点覆盖账户管理办法、账户管理实施细则、联网核查和账户检查中常见的问题等内容，鞭策其认真学习支付结算制度及业务知识，强化结算人员的综合业务素质，提高结算人员实际业务操作能力，从源头上防范了结算业务操作风险。

（六）完善账户与现金管理，强化反洗钱工作措施。随着自助终端、第三方支付平台、账户“公转私”的应用，逐步加大了反洗钱监测难度，完善账户与现金管理成为防止洗钱者通过银行转移资金的一道屏障。因此，配备专人对银行结算账户进行管理，使其熟知《现金管理条例》、《人民币银行结算账户管理办法》、《金融机构反洗钱规定》、《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》及税法的相关规定，提高对现金缴存业务的甄别与分析，加大对银行结算账户的风险管控，防范洗钱风险和各种违法犯罪活动的发生，充分发挥反洗钱和银行结算账户管理的联动作用。（作者单位：朝阳市龙城区农村信用合作联社）

参考文献：

[1] 《人民币银行结算账户管理办法》

[2] 章有军.改革账户管理相关制度的探讨.金融会计，2009年12 月第193期