大宏置业公司纳税筹划问题以及策略探讨

宋长明 李安琪 周依茹

作者简介：宋长明（1975.4-），男，汉族，山东省安邱县人，财务部长/高级会计师，会计学硕士，沈阳市土地交易中心，研究方向：会计理论。

李安琪（1992.07-），女，汉，辽宁省沈阳市人，沈阳工业大学。

周依茹（1992-），女，汉，辽宁省大连市人，学历硕士，东北财经大学，研究方向高级财务会计，会计学，税收筹划。

摘要：税收是企业经营中的一项重要成本支出，对于以获取经济效益最大化的为主要经营目的企业来说，纳税筹划是否合理将会直接影响到企业税收支出以及经营效益。本文对于大宏置业纳税筹划的重要意义进行了简单的探讨，围绕该企业纳税筹划中存在的典型问题，提出了具体纳税筹划策略，以期通过合理的纳税筹划有效降低企业纳税成本，提升企业效益水平。

关键词：纳税筹划；税收成本；问题；策略

纳税筹划是指企业在国家相关法律法规的约束下，通过在筹资、投资、经营等方面进行合理规划以及安排，从而实现企业税负减少的财务管理活动。纳税筹划作为企业管理的重要内容，一方面纳税筹划影响企业财务管理水平，另外一方面财务管理又会影响到纳税筹划效果，对于企业来说利用好纳税筹划这一手段来进行合理避税，有助于企业收益的最大化。随着目前我国房地产行业步入新的发展阶段，企业之间的竞争进一步加剧，大宏置业公司利润水平正在不断走低，而税收作为一项刚性成本支出，对于企业利润率的影响越来越大。在这种背景之下，需要大宏置业公司高度重视纳税筹划工作的科学开展，从而实现企业纳税成本的下降，进而提升企业的收益水平。

一、大宏置业公司纳税筹划重要意义

成立于2003年的大宏置业，受益于我国房地产行业的蓬勃发展，公司营收规模不断扩大，业务范围不断拓展，已经成为了一家区域性的知名的房企品牌。长期以来，该企业在纳税筹划方面并不是很重视，此项工作的开展粗放色彩比较浓厚，然而随着房地产行情的变化，企业经营压力不断凸显，納税筹划方面的不足成为了企业需要尽快加以解决的问题。对于大宏置业公司来说，纳税筹划的重要意义突出的表现在以下几个方面。

1.有助于企业利益水平提升

税收具有无偿、固定、强制等特点，对于大宏置业这种资金密集型企业来说，税收成本一般要占到企业营收15%左右，而且很多税后无论企业盈亏都必须要缴纳，因此对于企业来说，税收是一项难以回避的成本支出。不能够回避税收，并不意味着企业税负不能够减少，一般来说，通过纳税筹划的合理设计，可以帮助企业降低税负，同时还可以规避税收风险，实现企业效益的提升。从这一角度来说，大宏置业公司需要做好纳税筹划，力争通过合理避税、规避风险来实现企业利益最大化。

2.有助于提升企业社会形象

依法纳税对于企业来说是一项必须要履行的责任，是否做到依法纳税事关企业的形象，对于企业来说需要正确的处理好自身经济效益最大化与社会效益最大化之间的关系，而纳税筹划就是实现二者之间平衡的重要手段。对于大宏置业公司来说，纳税筹划可以让企业形成更加正确纳税理念，在依法减轻自身纳税负担的情况，去积极主动的纳税，从而塑造一个良好的社会形象，赢得社会、公众的更多认可。

3.有助于提升企业财务水平

纳税筹划作为企业财务管理的一部分，做好这一项工作可以有效提升大宏置业公司财务管理水平，纳税筹划工作非常专业，要制定一个科学的纳税筹划方案，需要该公司聘请专业人才来帮忙，还需要企业各项财务管理工作配合，需要对于企业账目进行清晰的梳理，这些工作的开展将会极大的提升企业的财务管理水平，实现企业财务目标。

二、大宏置业公司纳税筹划中存在的问题

尽管目前大宏置业公司在纳税筹划方面虽然重视程度在不断提升，但是因为开展这项工作的基础薄弱，经验不足加上人才限制，因此纳税筹划水平依然偏低，纳税筹划中存在很多的问题，这一定程度上影响到了企业税负，具体分析如下。

1.纳税筹划理念落后

大宏置业公司目前在纳税筹划理念方面还存在一些不足，具体表现就是纳税筹划缺少风险理念，纳税筹划本身会有很多风险，这些风险包括政策风险、财务风险等等，该公司在纳税筹划方面为了实现税负最大程度的减少，往往忽略上述各方面风险的分析，纳税筹划方案过于激进，这种纳税筹划理念很容易就会给企业带来各种潜在风险，举例而言，违反国家相关政策规定，很容易导致政府相关部门的审查以及处罚，从而出现得不偿失的情况。

2.纳税筹划管理落后

大宏置业公司在纳税筹划管理方面存在一些不足，纳税筹划工作本身非常复杂，没有良好的管理很容易就会导致纳税筹划工作出现偏差。目前该公司纳税筹划方面没有完善的管理制度、没有完善的组织架构、没有动态调整机制，结果使得企业纳税筹划工作比较粗放，很多时候企业纳税筹划工作得不到相关部门的支持以及配合，做不到根据经营环境变化来进行纳税筹划的弹性变化，从而影响到了纳税筹划效果。

3.纳税筹划人才不足

当前大宏置业公司在纳税筹划人才方面还比较匮乏，而纳税筹划工作本身非常专业，要求工作人员需要具有良好的纳税筹划方面的知识以及技能，这样才能够胜任这一工作。大宏置业公司财务管理人员普遍不具有纳税筹划方面的知识以及技能，不能有效地开展这一工作，从而拖累了企业纳税筹划水平。而大宏置业公司纳税筹划人才方面的不足，很大程度上是因为企业不注重相关人才的引进以及培养，没有意识到一个优秀的纳税筹划人才能够给企业所带来各种收益，在内部培养方面，也没有建立恰来完善的人才培养机制，这些原因导致了企业纳税筹划人才的短缺。

三、大宏置业公司纳税筹划策略

对于纳税筹划工作的开展，需要大宏置业公司高度重视，通过诊断分析纳税筹划中存在的各种问题，紧紧围绕这些问题，结合企业的实际情况，出台完善的纳税筹划策略，从而实现企业纳税筹划水平的提升。

1.更新纳税筹划理念

大宏置业公司纳税筹划工作的开展需要更新纳税筹划理念，以先进的理念来引导纳税筹划工作的正确开展，企业关键就是要树立起来风险理念，纳税筹划工作开展中需要注意风险风险分析，立足政策、财务、经营等风险进行纳税筹划工作的开展，力争将纳税筹划风险控制在一个可以承受的范围之内。

2.加强纳税筹划管理

大宏置业公司纳税筹划工作的开展需要注意做好纳税筹划管理工作，该公司要重点注意做好纳税筹划制度的完善、纳税筹划组织架构搭建、纳税筹划动态调整积极建设等工作，从而实现这一工作的更加规范以及有序，减少纳税筹划工作的粗放色彩，从而推动这一工作水平的更进一步。

3.充实纳税筹划人才

大宏置业公司需要进一步的充实纳税筹划专业人才队伍，通过构建专业化的纳税筹划工作团队，来更好的推动此项工作的开展。在具体纳税筹划人才充实方面，企业需要坚持外部引进以及内部培养两个手段并举的基本原则，外部引进方面，注意结合企业纳税筹划工作岗位的需要，重点引进那些具有专业纳税筹划知识、技能、经验的高素质人才，从而切实推动的这一工作的更好开展。另外一方面就是要在纳税筹划人才培养方面发力，充分利用好引进的高素质纳税筹划人才，让其作为导师，加强对于其它员工的传帮带，增加人才内部供给。

对于大宏置业公司来说，未来房地产行业的不景气将会给企业经营发展带来更大的压力，而随着营改增即将在房地产行业全面实施，大宏置业公司的当务之急就是要重新进行纳税筹划。鉴于纳税筹划工作本身的复杂性以及艰巨性，需要该公司尽快更新纳税筹划理念，并在纳税筹划管理以及纳税筹划人才建设方面不断采取切实有效改善以及推进措施，从而为纳税筹划工作的开展提供良好的支撑以及保障，实现企业纳税筹划水平的不断提升，从而为企业的健康发展提供更加坚实基础。（作者单位：1.沈阳市土地储备交易中心；2.沈阳工业大学；3.东北财经大学）

参考文献：

[1]王艳丽.房地产企业纳税筹划[J].会计之友，2012年8期.

[2]李光耀，周赛.浅谈房地产企业的纳税筹划[J].中小企业管理与科技，2015年4期.

[3]霍晓蓉.我国房地产企业纳税筹划策略[J].黑龙江科技信息，2010年36期.