广东国税：用科技扎紧制度的笼子

谢文

近年来，广东省国家税务局党组按照中央纪委和税务总局党组的总体要求，积极探索“制度+科技”的反腐倡廉建设新路子，在建立内控促廉制度体系的同时，自主研发并在本省国税系统推广了内控风险防御系统（简称RED系统），编织了一张“制度+科技”的防腐网。

自RED系统在本省国税系统全面推广应用以来，每天登录在线用户约3万户，形成了事前、事中、事后全程防控格局。2014年累计进行了65.03万次风险监控，其中，事前预警31.59万次，为税务干部、纳税人提供准确的风险预警;事中防御33.09万次，及时拦截错误，有效防范风险发生;事后处置生成后续管理任务3473项，极大化解了廉政风险和执法风险。

RED：用制度扎“笼子”

本局按照“分岗查险、分险设防、分权制衡、分级预警、分层追责”的标准，围绕税收执法权和行政管理权“两权”运行的关键环节，在全系统自上而下开展了廉政风险大排查，各级国税机关均制定了内控机制建设实施办法，建立了流程规范、环环相扣的岗责体系，并对风险环节、涉及岗位、防范措施、责任追究进行了明确，建立了内控机制的基本制度框架。然而，现实工作中，制度与日常业务工作存在相脱节的问题，个别单位未能将内部控制、防范风险责任真正落实到具体部门、岗位和人员，影响了内控机制的收效。因此，运用科技手段，构建风险内控平台，把风险防控嵌入日常工作中，才能突破制度的瓶颈。

在开展业务工作时，本局将业务、行政、监督工作摆成了“一盘棋”，把预防腐败的理念充分融入综合征管软件（CTAIS）和稽查、出口退税、财务管理等各类业务信息系统之中。由于税收征管系统全省大集中，积累了海量信息数据，但不同的软件系统形成了缺乏联动的“信息孤岛”。本局自主研发的RED系统致力于整合利用各个软件系统的信息资源，实现了税收业务与风险防控的同步。

RED系统最早于2010年始在广州市国税局分步试点上线， 2013年6月在全省20个地市成功上线，全省国税3.2万台计算机安装了RED系统客户端，实现了岗位人员、业务用机的覆盖。

RED：用科技扎“笼子”

风险点数据库覆盖了国税部门税收业务管理和行政管理的主要事项，本局配置了365个监控风险点，地级市局自主配置了103个监控风险。风险点信息库实施省、市两级动态管理模式，根据内控需要和政策变化，持续进行动态调整和完善，具有很强的灵活性和实效性。如，按照中央八项规定精神，以财务管理为突破口，针对“三公经费” “基建项目”等存在超标准的风险，在RED系统新增加了风险点14个。本局制订了《广东省国家税务局税务行政处罚裁量权执行基准》，对“发票管理” “偷逃抗税行为”等五大类31种违法违章行为的处罚设置标准化执法风险监控规则，共新增182个风险点，把税务行政处罚裁量权纳入RED系统风险防控“笼子”。

RED系统对现有应用软件无缝嵌入，围绕事前、事中、事后三个环节筑起了“雷达网”。一是事前提醒。制定明确的岗责体系和工作流程，并在实际操作过程启动事前预警功能，引导税务人员规避风险。二是事中防御。税务人员办理业务过程中一旦触碰风险，系统即时拦截、即时纠正和即时处置。尤其是对无视警示而“硬闯”风险监控的例外行为和触发重要风险点的行为，会即时将疑点信息通过任务推送和手机短信两种方式同时发送到相关岗位即时核实处置。三是事后处置。对由于业务特性难以实施事前、事中风险监控的事项，RED系统采取事后数据比对的方式及时跟进处理。

RED系统配置了风险数据管理分析平台，对业务办理结果、执法行为和触发风险情况实施痕迹化记录，自动生成动态图形和数据报表，定期分析全省风险防控运行情况，全面衡量全省各级单位风险防御效果，为质效考核和责任追究提供量化数据。

RED：处置和防控风险显奇效

RED系统四个鲜明的特点成为防控廉政风险、执法风险的关键所在：一是监控隐形化。RED系统无缝嵌入应用系统，只要税务干部登录CTAIS、防伪税控等应用系统，该系统就会自动运行，但不影响税务人员的正常操作。二是监控即时化。RED系统对各业务操作实施即时监控，风险一旦出现便马上自动进行拦截。三是纠错指引化。RED系统在对风险预警、拦截的同时，还会为税务人员和纳税人提供准确的法规制度依据和业务操作指引，为基层税务人员减压减负。四是应用广泛化。RED系统可以嵌入现有各个业务软件进行监控，适应业务系统的升级。

RED系统全面推广后，一是实时纠正了各类税收执法过错，全省国税执法考核准确率稳步上升，部分单位还实现了零差错;二是为基层税务人员减压减负，成为基层税务人员工作中的好帮手;三是提高了税务人员和纳税人的业务素质。

RED系统应用后，通过该系统的即时发现、即时处置功能，本局成功查办了一起内外勾结盗用他人用户名及密码骗购发票的案件。

2015年，金税三期工程优化版应用系统在广东上线，本局按照税务总局关于打造内控机制信息化升级版的要求，优化升级了RED系统，在全国率先实现与金税三期工程优化版应用系统对接，沿着“制度+科技”的道路不断前行。

（作者为广东省国家税务局党组成员、纪检组长）endprint