新形势下加强住房公积金管理的思考

黄莉 张鹏炜

摘 要：近年来，我国城镇住房保障体系不断完善，住房公积金制度作为我国城镇住房保障体系的基础制度，在保障城镇职工住房需求、协调各方利益方面发挥着关键的作用。然而在新形势下，现有的住房公积金制度在某些方面还存在问题，不能满足时代发展的要求，需要不断进行改进和完善。本文首先阐述了目前我国的住房公积金管理方面面临的问题，然后对单位和个人缴纳住房公积金的意义进行了分析，最后就新形势下我国如何加强住房公积金管理提出了几点针对性的建议和对策。

关键词：住房公积金管理;住房保障;公积金制度

0 引言

随着改革开放的进一步深化，我国城镇住房制度也在逐渐完善，在新形势下，传统的住房实物分配制度已经不复存在，住房公积金制度作为我国城镇化住房保障最基本的制度，在我国城镇化建设的进程中发挥着越来越重要的作用。其目的是为了推进住房制度改革，支持城镇职工特别是低收入职工买房，进而为促进公平公正、构建和谐社会发挥积极作用。然而，在新的社会经济形势下，我国房地产市场日益繁荣，使得住房公积金制度运行的经济社会环境发生了巨大的变化，同时也面临着一些新的问题和挑战。在新时期，住房公积金制度能否合理健康发展在很大程度上决定着我国居民生活质量能否提高，以及社会主义现代化建设能否顺利进行。因此，在新形势下我国如何健全和完善住房公积金管理制度，维护缴存职工的基本权益，促进公积金高效合理使用，是现阶段我国政府及住房管理相关部门应该考虑的关键问题。

1 我国住房公积金管理现状及面临的问题

1.1 住房公积金的使用率不高，资金大量沉淀

相关报告显示，全国职工每年缴纳的住房公积金总数额巨大，但是在扣除风险准备金和管理费以外仍有很大一部分资金没有贷出去，这说明现行的住房公积金使用效率并不高，导致资金大量沉淀，既不能高效运作，也不能切实帮助城镇职工解决买房、住房的问题，成为现行住房公积金管理制度的一大弊端，需要及时改进。

1.2 住房公积金财务管理水平有待提高，風险系数较高

住房公积金是作为一种福利性基金的形式存在的，往往需要适当的保值、增值管理和财务管理手段来保障相关制度的高效运行，才能切实做到为人民住房资金保值。这样一来，住房公积金在财务管理方面就容易出现问题。实际上，目前，我国住房公积金财务管理水平确实有待提高，由于财务管理工作不善导致住房公积金面临风险的现象偶有发生。其不足主要表现在，首先，我国目前尚未针对住房公积金建立统一的财务和会计管理制度，没有将住房公积金和其他企业日常经营会计活动进行区别对待，造成住房公积金会计核算缺乏统一的标准，不同机构的会计核算方法也有不同，在住房公积金的总体会计核算管理上缺乏规范性和科学性，这种粗放式的会计管理很容易造成公积金管理风险。其次，贷款风险较高。由于通过委托银行进行住房公积金贷款利率要远远低于个人贷款利率，因而近几年个人住房公积金贷款发放额度逐年赠多，同时贷款逾期率也不断上升，使得公积金贷款风险不断增强。再加上贷款者大都是低收入的城镇职工，因此贷款回收力度薄弱，公积金贷款的信用风险已经成为住房公积金管理面临的一项重要挑战。然后，我国住房公积金财务管理方面缺乏必要的财务风险控制制度，比如缺乏规范的住房公积金的会计核算制度，会计内部控制体系建设的不完善，财务管理内部牵制作用非常薄弱，会计信息真实性和可靠性降低，同样给住房公积金的管理带来风险。

1.3 对住房公积金的监管不到位

我国住房公积金制度尚处于探索实践阶段，还没有形成一个有效的运作体系，相关监管工作做得也还不到位。相关管理制度还不够完善，中国人民银行、银监会的行政监管，审计部门的审查监督等都不能积极的发挥监管作用，各监管部门之前责任不明，缺乏必要的沟通，公积金管理委员会内部机构设置不完善，也不能切实发挥内部监督的作用，导致公积金管理中心在实质上逐渐变成了金融机构。在住房公积金日常使用和管理中，一些企业利用监管漏洞违规使用公积金的现象还偶有发生，对于住房公积金担保贷款管理上不规范的现象不能及时有效的解决，影响了住房公积金作用的正常发挥。

1.4 资金运用效益不高

从目前我国的住房公积金管理制度现状来看，资金的使用范围过窄导致了住房公积金的运用效益不够高。比如国家规定住房公积金除了用于发放个人住房贷款之外，就只能用于购买国债;部分公积金管理中心将资金大量转为定期存款，并人为设置了很多的公积金贷款门槛，来达到降低公积金个人贷款金额;住房公积金不能跨地区流动，容易造成资金闲置。这些都影响了公民对住房的使用效益。

2 按时缴纳住房公积金的重要性

对于个人来说，按时缴纳住房公积金的一个最重要的好处就是可以大大降低个人购房压力。在新时期，国家已经做出了相关规定，企业必须给员工及时足额的缴纳住房公积金，这一规定既能够使整个社会住房保障体系更加规范，又改善了员工福利。企业如果能够为员工按时缴纳住房公积金，有助于减轻员工在购房时的经济负担。这样的福利条件还能够为企业吸引优秀的人才为企业服务。

对于企业或单位来说，及时为员工足额缴纳住房公积金，首先，有利于增加员工忠诚度，稳定职工队伍。在我国，并不是所有的单位或企业都有能力为员工缴纳住房公积金，因此，对于企业来说，住房公积金就成为了一个吸引人才的重要方式，它能够使员工更踏实的为企业发展服务，增加员工的忠诚度，最大限度的减少人员流动和流失，进而保证企业的稳定持续发展。其次，有利于增强企业员工的凝聚力。企业如果为员工及时足额缴纳了住房公积金，可以在很大程度上降低个人购房的经济负担，使员工有更多的精力投入到工作当中，提高整体员工的凝聚力，并且在自身岗位上创造更多更大的价值。

3 我国加强住房公积金管理的建议及对策

3.1 拓宽公积金使用渠道，提高使用率

如前文所述，由于受各种无形条件的约束，住房公积金难以切实发挥效益。所以为了解决这一问题，我国要大力发展个人住房公积金贷款业务，这样才能为购房者解决购房资金问题，最大化地实现住房公积金的价值。为了防止公积金资金沉淀，还要不断改进住房制度，扩大住房公积金的使用范围，拓宽资金使用渠道，根据不同城市的实际情况适当调整住房公积金的使用制度，优化房地产市场，在条件允许的情况下使相关制度多向企业职工的方向倾斜，从而更加多元化的发挥住房公积金的功能，减少企业职工的资金沉淀成本。另外，拓宽住房公积金使用渠道的另一个重要渠道就是丰富住房公积金的贷款种类和贷款产品，简化贷款审批流程，使人们更方便的使用住房公积金贷款，进而提高公积金的使用率。

3.2 加强住房公积金的财务管理

为了有效避免财务管理不善带来的住房公积金风险问题，我国相关部门必须加强住房公积金的财务管理。首先，结合我国的具体情况将统一住房公积金会计核算模式，进行住房公积金规范化核算管理，这样不仅能够节省大量劳动资源，还能够促进资源的高效利用。同时，实行全面预算，对预算结果与实际核算结果进行差异性分析，并根据分析结果调整对住房公职金的财务管理的调控和干预对策，进而使住房公积金财务管理的方向和目标更加明确，也能够保证预算管理能够实现有序、持续运行。然后，完善住房公积金财务内控体系。必须注意在住房公积金会计管理过程中相关职能的分离，保证住房公积金管理中心形成职权的内部牵制，以降低财务违规风险。另外，还要规范住房公积金管理的相关业务流程，对于关键风险点要加强监督和防范，从而有效避免不必要的财务风险。

3.3 完善住房公积金的监管机制

首先，加强外部监督。我国应该不断优化住房公积金的监管机构，明确各监管部门的职责。比如，明确建设部門为公积金的主要责任部门，审计部门负责对公积金的管理使用情况进行审查，人民银行和银监会则负责对公积金管理中心资金的缴存、贷款等情况进行金融监管。在明确了各方的职责之后，更重要的是要注意监管部门之间的协调，形成齐抓共管的和谐局面。其次，强化内部监督。完善公积金管理委员会决策机制，优化其内部组织结构，加强管委会的监管职能。同时，完善内部控制制度，将公积金管理中心内部的监督部门分离出来，独立负责对管理中心公积金运行管理情况的日常监督。

3.4 建立科学的资金经营运作机制

为了防止住房公积金由于大量沉淀而造成的资金使用效率低下和公积金使用风险，国家应根据具体情况建立科学的资金经营运作机制，在国家规定的范围内让资金增值，严禁任何单位和个人挪用住房公积金，确保住房公积金的安全使用。同时，还要加强对个人住房公积金贷款档案的管理，建立完善的风险防范和预警机制，从而有效增加贷款的回收力度，力争使住房公积金资金损失减少到最低，保证资金能够安全、有效的为职工解决住房、购房问题。

4 结语

目前，我国住房公积金管理方面还存在一些问题，相关管理体系还不完善，造成职工的住房公积金使用效益不高，资金沉淀严重，不能切实为更多的企业职工解决住房、购房问题。因此，我国应该加强对住房公积金的管理，拓宽公积金的使用渠道，提高资金的使用效益。还要完善住房公积金的监管机制，有效避免管理不善造成的资金风险，确保住房公积金能够安全稳定的运行和使用，能够切实为企业职工解决住房问题。

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