企业内部控制风险管理机制探究

张晶

[摘 要]随着全球化经济的飞速发展，企业在创造了丰厚利润的同时，也面临着巨大的压力和风险。基于这种情况，企业内部控制的风险管理机制就显得尤为重要。我国企业要想在竞争越来越激烈的社会中得以生存，并获得长足的发展，首先就要了解当下社会的经济状况、企业自身的具体情况，并为企业内部控制的风险管理制定合理、有效的规章制度。本文从企业进行内部风险管理的必要性、企业内部控制的风险管理机制现状、完善企业内部控制的风险管理机制的合理化建议及企业内部控制的风险管理趋势四大方面进行分析。

[关键词]企业；内部控制；风险管理；机制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.17.073

如今，中国已成为世界上最具发展潜力的国家之一，其经济、文化、政治等各个领域都在不断的探索、发展中，这一局面为中国的企业带来了巨大的收益，不过随之而来的风险也严重威胁着每个中国企业的生存与发展。如何有效地进行企业内部控制的风险管理，成为了现今各大企业需要思考的首要问题。

1 企业进行内部风险管理的必要性

在当今这个日新月异的社会中，风险无孔不入。对于企业来说，风险已然成为了企业的基本属性，伴随着企业的成长与壮大，其所面临的风险与挑战也随之增大。在中国，由于早期企业经营管理者的思想较为落后，到目前为止，国内的很多企业对内部风险管理工作的开展并不全面，仅仅做了一些表面的工作，没有深入到企业内部，纵观全局对企业进行相关的风险管理。例如：现在不少企业都建立了法律事务部门，但这些部门往往流于形式，仅仅在企业遇到突发情况之后才进行相应的补救措施，治标不治本。对于企业的法律事务部门及相关风险管理部门来说，其应该在企业正常运作的状态下，针对当前经济、社会的大环境，根据企业自身的基本状况，做出相应的风险预测并进行风险预案的制定。

笔者认为，企业风险管理是一项由企业董事会及相关管理人员引领、带动全体企业员工共同进行的企业内部工作，其不限于在某一个时间段或是某一个领域、部门，是一项需要长期进行的、存在于企业各个部门及各个领域中的工作，其主要可以分为企业的经营风险、企业的投资理财风险、企业的借贷风险以及企业的担保风险等。在这个随时都会发生巨大变化的世界里，企业内部的风险管理不仅仅是企业得以生存的必要手段，更是企业能够长期、稳定发展，甚至是企业走向国际的必经之路。

2 企业内部控制的风险管理机制现状

2.1 企业内部风险管理意识淡薄

由于经济全球化的迅猛发展，国内外企业的相互融合给我国企业带来了不小的竞争压力与风险。由于我国企业之前长期处于相对安全的经营管理环境之中，没有居安思危的风险管理意识，使得企业在很多情况下承受了本可以避免的危害。目前，我国大多数的企业只停留在浅层的风险后期处理阶段，对企业内部风险的控制还未进行深刻的意识。因此，如何有针对性地将企业内部的风险控制与风险管理工作有效地融合起来，是中国企业做大做强的必要手段。尤其是企业内部的风险控制工作，虽说企业在经营管理的过程中，经历风险是在所难免的，但是有效的风险控制可以从根本上减少企业承受不必要风险危害的概率，对企业未来的发展有着积极的推动作用。

2.2 企业内部管理制度不完善

目前，我国还有很多企业在公司的管理上是由管理者独当一面的，这种工作方式虽然使得企业在某一阶段发展得较为迅速，但是从长远的角度出发，这对企业今后的全面发展带来了不小的局限性，对于企业内部的风险管理工作更是造成了阻碍。例如：企业的相关风险管理部门在对企业的风险控制与管理上，无法做到完全的独立，对于一些风险控制与管理措施的实行是需要企业董事及管理人员同意的，而很多企业的管理者由于对风险的认识不够深入，使得一些有效的风险控制与管理措施没能实施，进而将企业推到了危险之中。

2.3 企业内部风险控制、管理机制不健全

由于我国企业对风险认识得较晚，成立相应部门也并不及时，甚至于一些国内的企业至今还未建立风险控制与管理部门，使得企业内部风险控制、管理的体系、机制尚不成熟。很多建立相关风险控制、管理部门的企业，对于风险管理的把握也不全面，由于企业内部风险控制、管理机制的不健全，我国企业内部很少能够做出风险管理的评估报告等风险相关的预测、控制工作，这对于企业的整体把握是非常不利的。

3 完善企业内部控制的风险管理机制的合理化建议

3.1 加强企业内部管理者及员工对风险的认识，提高他们的风险意识

在企业中，风险是无处不在的。企业的管理者和员工，一提到“风险”二字，便立刻忧心忡忡。笔者认为，这大可不必。风险，就好比是一把双刃剑，它在威胁着企业生存与发展的同时，也在推进着企业的合理化发展，使企业尽早地发现自身的漏洞，朝着更为优化、更为专业的方向发展。当然，在这一过程中，一些思想观念、管理理念等落后且不懂得学习的企业，不可避免地就要被淘汰。客观来说，企业的破产并不是“风险”的缘故，而是企业无法顺应时代的发展，故步自封，不学习先进的管理经营理念和技术造成的。

同时，企业员工也应该加强风险意识，尤其是企业的管理者及相关的风险控制、管理人员，平时应该多注重对国家经济、政治等各领域形势的整體把握，结合企业自身的实际情况，对有关行业做出合理化的预测，以达到有效规避风险的目的。

3.2 完善企业内部的管理制度

常言道，三个臭皮匠赛过诸葛亮，对于企业的管理更是如此。偌大的企业，需要管理的事情自然不少，一个人难免会有考虑不到、疏漏的地方。因此，越是大型的企业，对于企业的管理就越应该多听取企业内部员工及相关专业人员的意见，而不应该一切都由管理者一手决定，这样不仅仅可以提高工作效率，减轻管理者的工作压力，还可以有效地规避不必要的风险，使企业朝着更加多元化的方向发展。

3.3 健全企业内部风险控制及管理的良好机制

企业要想在竞争日益激烈的社会中得以生存与发展，除了建立适合企业的内部风险控制、管理部门以外，还应该健全企业内部风险控制、管理的良好机制，引进风险管理等相关专业的优秀人才，为企业可以更及时、准确地做出风险预测、控制及管理提供有利的条件。此外，对于风险的控制与管理不应该盲目。首先，企业应该将风险分类；其次，结合当时市场的环境，根据企业自身的实际情况，做出企业风险评估报告等，争取为企业更有效地规避风险做出最为全面的准备。

4 企业内部控制的风险管理趋势

虽然现在中国企业的风险意识薄弱，风险控制、管理的方式也并不完善，但是，值得庆幸的是，我国大多数企业已经意识到风险是企业不可摆脱的存在，是伴随、见证着企业成长的一分子，一些大型企业也开始对企业存在的风险采取了相应的措施，这些都是我国企业进步的标志，是我国企业未来可以长足发展的基石。

随着企业经营管理者对风险认识的逐步深入，笔者认为对于未来企业内部控制的风险管理，一定是会朝着更为专业化、更为完备的方向发展。只有企业正确地对待风险，有效地规避风险，合理地利用风险，纵观全局，在追求短期收益的同时，用发展的眼光解决企业中存在的问题，才会发展得更加强大，才有可能朝着国际化的方向发展。

5 结 论

在当前飞速发展的社会中，效益与风险是共存的，很多国内的企业由于对风险的把握不及时、不准确，纷纷破产。如何对待风险，如何利用风险使企业更加强大且更加适应社会的发展，是每个企业经营管理者应该思考的问题。

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