企业财务风险评价体系的建立与应用

禹晶

摘要：财务风险评价能够对出现的财务危机和主要的财务风险进行提前预防和管理，减少财务风险的进一步恶化，实现企业健康、顺利的发展。财物风险评价体系的建立能够更好的投入到企业的财务管理中，发挥自身优势，提高企业提抵御和预警风险的能力。为此，文章主要从企业风险评价体系的建立和应用作为探讨的重点。风险评价体系的构建不是一件容易的事情，认识到风险评价体系存在不完善的地方，针对企业的具体情况，制定合适的风险评价体系。企业风险评价体系的建立和应用能够较好的规范企业财务风险，促进企业更好的发展。

关键词：企业；财务；风险评价体系；建立；应用

财务风险评价是对可能出现的主要财务风险和财务危机进行超前的控制和管理，以避免由财务风险转化为财务危机，从而使企业获得持续生存和持续发展[1]。企业风险评价体系的建立能够让企业有效掌握财务信息，引导企业朝着正确的方向前进，为企业营造出一种良好的外部环境，促进企业健康迅速的发展。在日趋积极的市场竞争中，企业要意识到财务风险管理的重要性，建立完善的风险评价体系，将健全的风险评价体系应用到企业的财务管理工作中，让企业积极的应对将要发生的风险，做好防范工作，促使企业健康发展。

一、企业风险评价体系现状

企业是人类活动的主体之一，企业的运营时时刻刻面临各种风险。由于风险是客观存在的，引起了人们对其的研究，得出了不同的风险定义。在企业的生存和发展过程中，财务风险是紧随其身的，不仅有企业内部的系统风险，也面临企业外部的非系统风险。企业财务风险具有损害性、不确定性和客观性特征，另外，利益和风险也是其一种对称特征。企业面临财务风险是一种事实，也是企业无法回避的，发生的概论是不确定的。企业在成长过程中，无论是成功或者是失败，只有一步之远，而恰恰是这一步决定企业的生存和发展。随着市场竞争的日趋激烈，企业需要提高危机认识，考虑如何应对危机状况。调查数据显示，在发展过程中，企业具有较短的寿命，当然其中也有一些百年公司，但是非常少。对企业来说，风险预警和防范意识非常重要。目前，我国现存的风险分析指标主要有盈利能力、长期债偿能力和短期债偿能力。短期债偿能力涵盖的内容有应收账款周转率、存货周转率、速度比率和流动比率等；长期偿债能力包括利息赚取倍数、负债经营率和资产负债率；能够对企业盈利状况进行反应的指标有神经网络分析模式、概率模型、多变量判别模型和单变量判别模型等。

二、企业财务风险风险评价体系的建立

风险评价系统的建立为企业财务管理工作提供一个较好的管理思路，能够让企业在动态中预测企业可能存在的风险，为企业的经营和管理者提供衡量财务状况的重要指标，让企业加强对财务管理的监督。企业产生的风险是多样的，不久有来自企业外部的风险，而且还有来自企业内部的风险。另外，不同种类的财务风险形成的风险原因也是不同的。相同的道理，企业具有多种财务指标，不同的指标反映不同的内容，在评价企业财务状况时，发挥的作用也是不同的。要想对企业的财务风险评价体系进行有效的构建不是一件容易的事。财务风险是在企业追求利润过程中无法回避和消除的客观事实，因此，积极的评价企业财务风险、采取适当的措施防范和控制企业财务风险，是企业长期稳定发展的基础[2]。企业财务评价体系的建立也考虑到市场的发展状况，制定相适应的风险评价体系。

（一）建立企业财务风险评价体系的意义

首先需要提到的是，对企业财务风险评价体系的建立能够对企业出现的财务状起到预警性作用，实现对企业财务状况的有效监督，对将要发生的财务危机起到预知的作用，接着是对财务进行风险评估，可以减少因多样的财务主体带来的风险控制力不足的情况。然后是财务风险评价，在金融投资过程中，要强化这方面的风险控制，当没有出现理想的融资结果时，要及时查找原因，进行改进；最后一个环节是财务风险评价，能够增强经营者的财务管理意，让企业将财务管理作为工作的重心，有助于企业高质量整体管理水平的出现。

（二）建立企业财务风险体系原则

企业要借助现金流量表、利润表和负债表托对财务状况进行分析，分析受益、资产和负债之间的关系，从财务报表中对企业的财务状况进行分析，对在现有财务风险评价体系中发现不完善的地方进行不断改进，并融入非财务指标，促使系统更加完善。在综合性、科学性、定性和定量指标的基础上，实现对企业财务风险评价体系的建立。

（三）建立企业财务风险评价体系出发点

首先需要明确提到的是企业风险评价体系的目标是强化企业的风险抵抗能力，这是企业风险评价的出发点，考虑到实际的情况，采用针对性的指标，评价财务风险形成的原因，减少不利情况的出现，为企业营造出一种可持续发展的局面。

（四）建立财务风险评价体系整体结构

风险评价是企业管理工作中不可缺少的一个环节，在企业风险管理中发挥着重要的作用。尤其是民营企业要对风险评价体系的建立高度重视，强化风险评价分析和防范，使企业具有较高的财务实力、企业风险评价体系的建立能够为企业开展风险评价工作提供有效的方法。对企业财务状况影响的因素是多样的，要制定出合适的指标，还需要进一步的探讨和研究。

三、企业财务风险评价体系的应用

（一）我国财务风险体系的发展情况

要想实现对财务风险体系的建立，首先要清楚什么是财务风险。财务风险是指在多种财务活动中，由于各种因素的影响，很难进行预测或控制，从而让企业蒙受损失的一种可能性。财务风险是企业表现的货币风险，按照其形成过程，通常情况下有下面几种形式：投资风险、融资风险和信用风险。当前，财务风险评价管理办法呈现出两种态势：安全管理和风险管理。但是，不同的企业风险管理具有不同的侧重点。在一般情况下，从理论上讲，迷糊数学和财务风险评价相结合的模式归属于多因素的模糊评判，融入了影响企业财务风险方面的定性因素，这是量化财务风险的评价因素，当对财务风险进行评价时，有一个可能性和弹性范围，而不是特定值。在市场形势不可控的条件下，企业需要重视自己的财务状况，对财务风险风险进行动态综合评价，增强风险抵抗、控制、鉴定能力。

（二）企业常用的财务风险评价体系

企业风险评价体系涵盖了多个层面，是多种指标的评价体系。企业风险评价体系的建立为企业风险评价提供了强大的保障，也有助于企业风险评价体系更好的应用和推广。一般情况下，财务风险评价偿债能力、资产管理、发展潜力、有盈利能力将企业发展潜力和短期财务结合在一起，相得益彰。在现金流的基础上，进行财务预警指标的研究，主要对两类指标进行把握：现金增加值和现金盈利值。在定向分析方面，这些分析方法发挥了重要作用，但是财务风险具有复杂性。为此，基础的财务风险评价应涵盖偿债能力、盈利能力、成长能力、资产管理能力，现金能力指标，因为它们在很大程度上将影响到企业盈利能力，企业就无法生存；企业将会宣布破产；资产有效利用率不高，对盈利能力造成了影响；无法实现利润增长，企业将无法继续生存。此外，企业应建立定性指标，如专业财务人员的流动性，财务人员的财务风险管理意识等。随着企业规模越来越大，这些因素不仅体现在基础财务状况上，还对财务决策和财务活动产生影响。总体而言，财务风险主要涵盖以下三种类型的指标（流动性指标、盈利指标和安全指标）中比较重要的指标。

（1）流动性指标

流动性指标分析的主要目的是对企业一段时间内的现金流动状况进行观察，分析企业活动效益，具体计算各种资金周转期和周转率，对其使用效率进行分析，这是一种动态的资本效率分析。资金周转率等是流动性指标包括的主要内容。

（2）收益性指标

收益性指标分析的主要目的是对企业在一定时间内收入和盈利能力的观察。收益性指标包括的类型有净资产收益率、总资产收益率和毛利率等。

（3）安全（偿付能力）的指标

安全指标衡量企业是否具有安全的经营状况，它可以说是资金流动的安全性。其目的是观察并分析在一段时期内企业的偿付能力情况。在一般情况下，较好的收入则安全越高。然而，在一些情况下，高收益率却存在流动资金突出的问题。安全性指标包含资产负债率、流动比率、权益乘数等。

结束语：

在激烈的市场竞争中，财务风险是企业必须要面对的，强化企业的风险管理意识，建立完善的风险评级体系，能够帮助企业更好的预警市场中存在的潜在对手。企业要想取得长远的发展，就必须提高自身的风险应对能力[3]。不可否认，在财务评价体系中，很多先进的内容都是从国外引进的，其中比较先进的财务风险管理方面的内容是值得企业借鉴的。风险评价体系还处于探索阶段。风险评价体系要想在企业有效推行，还是一项非常艰巨的任务。企业财务管理的重中之重是财务管理。企业要想对财务进行有效管理，就必须建立风险评价体系，对财务危机进行超前判断，减少财务风险的产生，具有十分重要的意义，也是企业实现可持续发展必须做的事情。（作者单位：青岛金王应用化学股份有限公司）

参考文献：

[1]赵勋辉.浅谈企业财务风险评价体系的构建[J].中国外资，2013，（03）：108+110.

[2]李朝霞. WN电力企业财务风险评价研究[D].安徽大学，2014.

[3]李雪.黑龙江垦区企业财务风险评价及预警研究[D].黑龙江八一农垦大学，2013.