浅析企业往来的对账工作及注意事项

张丽

摘要：企业往来的对账工作越来越重要，但是企业在其对账工作的管理上却依旧存在很多问题。本文着重对其进行详细分析，并提出相关的解决措施。

关键词：企业；往来对账工作；注意事项

一、企业往来的对账工作含义

企业往来对账是指企业确认与本单位产生经济往来的另一个企业之间的债权债务关系，经济往来是包括购买或销售产品等业务。随着经济的不断发展，企业也在不断的进步中，企业与企业之间也不断的在加深合作，往来对账的工作的管理就关系到两个企业之间的债务债权关系的处理。企业往来的对账工作也越来越重要，有些企业能够科学地对往来账工作进行有效的管理，注重在定期与产生经济往来的对象进行账目的核对，尤其是对欠款单位，应该采取积极主动的态度来应对债权人，坚持核对清楚往来账目的信息，便于以后再催款时，能够减少不必要的麻烦，所以对于企业往来的对账工作的管理是尤为重要的。

二、企业往来的对账工作管理出现的问题

（一）往来账款明细科目在设置上存在不合理的问题

往来账款明细科目设置不规范主要体现在两点：一是企业往来账款的分类存在不合理性。二是对往来账款的管理方式存在不合理性。首先是企业往来账款不同科目中所设置的项目存在不规范。企业往来账款设置的科目类型存在某些项目的定界不清，例如在往来账款二级科目中就有“其他”的一项目，这个项目没有明确的说明，许多无法分类的往来账信息都被分在“其他”中，这些在对往来账进行整理的时候，对其中的往来账信息无法采用较为合适的核算方式来管理，这样导致无法清楚核对往来账的信息，使得企业之间无法理清的债务债权关系。其次是企业对往来账管理方面的不规范性。因为对往来账款设置的不合理，这一原因直接导致影响了企业对于往来账的管理出现问题。对于一些设置不合理的账目，企业在管理上也出现含糊处理的现象，因为无法将其较好的归类，所以管理也出现了随意性。例如在某些企业中对于暂付款和暂存款的管理上，一旦出现了审查不清的问题时，只能做暂付款和暂存款对冲的办法来解决这一问题。或者采用另一种办法，就是直接化解开支费用，这一做法就会直接导致了支出和收入不符合实际的情况，因此导致了对企业往来账管理方面出现困难。

（二）往来账目核算方法不统一

因为往来账目的管理工作涉及到两个不同的企业，然而不同的企业都有属于自已一套独立的核算方法，所以在产生经济往来的企业之间在进行往来账目核算时会由于核算方式不同而产生各种问题的发生。因为要保证两个企业之间往来账目的清晰明了，两者必须要能够确定运用统一、合适的核算方法，还有统一的核算思路。一旦两个企业之间建立起来合作关系，发生了经济上的相互往来，必然会涉及到很多方面的交易关系，例如相互购销货物等等的业务关系，因此在往来账目上就存在着较多的业务交易账目，核算的工作负担也会加大。在实际的情况中，常常会出现一个企业在对往来账目的核算方式是习惯性的把书序统一单位的业务都归类到一个科目中去，进行相互抵账，而与之合作的另一个企业则是习惯于把依据不同业务的性质进行分类，来设置往来账目。两个企业各做各的，在核对的时候，又使得对往来账管理的工作中出现了不必要的麻烦。还会出现另外一种情况是，双方合作中的一方，在对往来账目的核算工作上不加重视，所采用的核算方式也不科学，缺乏明确的核算思路，这样肯定会为往来账目管理的工作中造成了困难，使得管理工作的不合理。

（三）相关工作人员的职业素养低下

相关工作人员在对企业往来账目的管理中，存在能力不够的情况，例如有關的会计人员缺乏良好的会计职业素养，专业能力不强，在会计方面的工作上存在工作的不规范，在记账方面粗心大意，导致账面无法正确的反映实际情况，同时又没有及时进行相关账务处理，还会出现多计或少计的情况。会计人员工作上的疏忽，使得往来发生或余额与实际不符，导致往来账工作管理不能够真正反映出企业间债务债权关系，容易导致企业之间的纠纷，损害企业利益。还有些财务人员，缺乏良好的工作态度，在账务方面的工作上，态度不端，责任心不强，缺少积极的工作态度。

（四）对账的时效性低

企业之间对往来账的管理方面意识不高，很多企业都忽视了对账工作的重要性，通常情况是，对账工作一年一次，把企业的对账工作拖至年底才进行，更甚至有些单位从不与往来单位对账，使得对账工作的时效性降低，很多对账工作没有进行及时的处理，导致了到不得不对的时候对账工作堆积如山，不仅对账工作的工作量增大了，同时也因为时间上的拖延导致形成了大量的呆账和坏账。企业无法较好的根据其自身真实的内部情况，未在一定的时间内进行一次对账，就会导致无法及时的发现账目中存在的问题，双方也无法较好的进行协商和解决，导致了双方账目中出现不确定的因素存在，危害了双方企业的共同利益，也无法找到解决问题的关键，这样增加了双方企业在合作之中的风险。同时又给企业在往来账目的管理工作上带来了一个严重的问题。

三、解决企业在往来的对账工作管理中所出现的问题

（一）科学设置账目明细的分类

企业想要顺利的管理往来账的工作，首先需要科学合理的规定、设置好账目明细的分类，提高设置明细账工作的规范性。必须要时刻注意企业自身的实际情况，来进行往来账核算的管理登记，同时还要设置适用于企业自身的会计科目，使得对账目的分类工作能够规范起来。企业还要采用简便高效的对账手段，与合理的会计科目相互结合使用。企业根据了解自身所涉及到不同会计的主体来设置明细账的科目，这样就不会出现企业的业务无法归类到已有的科目的现象中出。企业也能够较好的处理好账目的明细，企业往来账的对账工作也会更加容易，对于企业之间的往来账目也会十分的清晰。企业就不会出现因为业务归错类的情况，减少了企业往来账管理工作中可能会出现的麻烦问题。

（二）统一核算方法

双方企业应该在发生经济往来活动前，事先沟通好核算的事宜，统一核算方法与核算思路，不能出现各行其是的显现，同时双方企业应该足够重视核算工作，切勿不能应付了事。一个企业在使用自身惯用的核算方法来进行往来账目的核算时，应该事先和合作的企业进行有效的沟通，使得对方能够了解其核算方式。例如双方企业在发生购销产品的经济活动时，在对应收款项和应付账款项及其他类型的科目开展核算工作时，要充分依据采购时的实际情况来进行考虑。如果其中一方想要通过购买产品业务来对销售产品的业务进行抵账，就需要及时通知另一方合作企业，确保合作企业的知情同意，使得对方企业能够了解其核算的方式和目的。同时企业之间应该结合多种核算方式来进行往来账目的核算工作。企业之间应该根据不同性质的账目进行不同方式的核算。例如可以利用电话对账的方式对较少的账目进行核对；当出现账面信息较多时，应该采用书面的形式，才能保证其准确性。同时双方企业应该统一好核算的时间问题。

四、总结

面对当前市场的强烈竞争，企业应该时刻加强往来账的对账管理工作，并且应该长期的坚持下去，这是对一个优秀企业的基本要求，才能够使得企业在市场竞争中具有较大的优势。（作者单位：中粮屯河股份有限公司）

参考文献：

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