浅谈当前煤炭形势下加强财务管理的几点建议

张月

摘 要：本文针对当前煤炭市场低迷、售价下滑、煤炭企业亏损严重的现状，提出了如何加强财务管理的几点建议，从而助推煤炭企业减亏脱困。

关键词：当前煤炭形势；财管管理；建议

笔者所在的蔚州公司是一家以煤炭生产销售为主的大型国有企业，受国家宏观经济增速放缓、煤炭产能严重过剩等因素影响，煤炭市场低迷、售价持续下滑，蔚州公司经济运行遭遇到了巨大困难。面对严峻的市场形势和巨大经营压力，如何更好地发挥财务管理作用，提高财务管理水平，显得尤为重要。

一、蔚州公司当前经营现状

蔚州公司所辖六个生产矿井和十一个辅业单位，目前除机电中心一个单位有所盈利外，其他单位全面亏损。公司煤炭售价从2012年的301元/吨降低到目前的100元/吨左右，由于煤价偏低，降低成本是公司上下今年以来首推的主要工作，成本从2012年的280元/吨降到目前的200元/吨左右，尽管采取了大量行之有效的降成本措施，包括职工工资也受到较大影响，但降低成本的幅度远远不能抵平煤价的下降幅度，2015年公司整体预计亏损5亿元，从而导致公司资产负债率上升，出现资金短缺、融资困难的局面。

二、加强蔚州公司财务管理的几点建议

（一）发挥财务预算调控作用，推进降本增效工作

1.发挥财务预算调控作用。一是按照集团公司要求，切实做好年度指标分解和下达工作，制定相应保障措施，尽力完成集团下达的经营任务；二是抓好过程控制，做好经营指标分析，及时掌握经营盘子，定期向相关领导汇报；三是继续关注煤炭市场变化，及时提出预算调整方案，确保预算执行的滚动平衡；四是开展經营调研，查找影响预算执行的源头问题，制定切实可行的增收节支措施；五是严格执行考核政策，除在预算大纲中明确的剔除因素以外，其他因素原则上一概不予剔除。

2.推进扭亏增盈工作。一是调度督导各类单位扭亏增盈工作落实情况，及时解决制约其效益提升的瓶颈问题，力争经营性亏损单位少亏、减亏，尽量实现扭亏为盈；二是积极探索砖厂、农业产业园的灵活经营机制，提高经济效益；三是加强组织召开扭亏增盈工作经验交流会，按季通报亏损单位扭亏完成情况，表彰先进、推广经验。

（二）加强成本管理，推进扭亏增盈工作再上新台阶

蔚州矿业下属单位分属于煤矿、销售贸易、机电修理、建材、建安、医院等不同行业，针对其性质、生产规模，对各单位实施分类财务管理，挖掘盈利单位的盈利潜力，激发亏损单位的扭亏动力，合力推进公司扭亏增盈工作。

1.完善全面成本管理制度。一是分行业逐级细化成本管理目标，分行业逐级细化成本管理目标，建立“横向到边、纵向到底”的指标考核体系；二是加强考核，督导各单位按不同行业落实降成本措施；三是开展成本对标工作，选择行业内具有可比性的先进企业作为标杆，全面对标各项经济数据，寻找差距、改进不足，提高成本管理水平。

2.挖掘主力生产矿井的盈利潜力。对崔家寨矿、单侯矿、兴源矿三个主力矿井，加大挖潜、保量、增收力度，进一步研究效益增长点，充分发挥其自身优势，保持龙头地位，提升盈利潜力。

3.深化亏损矿井模拟法人运转机制。一是积极督导北阳庄矿强化内部管理，发挥自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的“四自经营”政策优势，从物资采购、煤炭销售、人员管理、资金管理等方面给予一定的自主权，充分调动各单位的生产经营积极性和创造性；二是进一步从政策上给予支持，对郑沟湾矿、南留庄矿、西细庄矿、兴源矿积极推行模拟法人运转模式，充分发挥企业自我经营的主动意识，努力完成公司下达的利润目标。

4.提高辅助生产单位对外创收能力。对机电中心、建材公司、建安公司，确保在满足公司内部需求的前提下，在政策上给予支持，深挖其自身的生产能力和技术水平，积极参与外部市场竞争，增加外部收入水平。

5.大力压缩补贴单位费用支出，优化服务职能。对后勤中心、医院、保卫部、救护队、安培中心等费用补贴单位，通过细分经营性职能和服务性职能，精简机构，压缩费用补贴，助力其逐步向专业化、市场化、社会化方向转变。

（三）加强资金管控，全面落实“高负债率子公司资金管控方案”

1.提高资金管控能力。一是继续从严从紧编制资金预算，全面压缩各项支出，按照轻重缓急程度，合理安排付款节奏，严格控制非紧急项目资金支付；二是严格执行5万元以上大额资金审批制度，除工资性支出等部分日常支出外，5万元以上的对外付款必须经总经理审批同意，方可付款；三是加强与客户沟通，在承兑汇票收取环节，尽量收取小面额的汇票以便背书转让；四是结合实际情况，提高银行承兑汇票付款比例，在有承兑汇票的情况下，尽量减少现款支付；五是继续与财务公司沟通，大力开展电子承兑汇票业务，减少现款支出，减轻蔚州公司付款压力；六是继续加强应收款项管理工作，降低资金占用，减轻资金压力。

2.全面清收应收款项。一是按照蔚州公司绩效考核办法，确定考核目标，明确责任主体和具体考核办法，对医院、建安、建材、后勤、产业园进行考核，严格执行蔚州公司内部结算管理办法，规范内部结算秩序；二是督促销售公司催收应收账款，及时回笼资金，确保公司资金链安全。

3.做好资金筹集工作。一是根据公司生产经营状况及重大项目投资进展，测算资金需求量，落实资金借款；二是积极争取财务公司和商业银行授信额度，并提高财务公司融资在蔚州公司融资规模中的比例，充分利用财务公司融资政策优惠的优势以及利率市场化的成效，进一步降低公司融资成本；三是积极争取获得兴业银行、平安银行、中信银行等商业银行授信额度，开展新增贷款的融资业务，保障资金衔接安全；四是及时与平安租赁、恒嘉租赁联系，积极推进融资租赁业务的开展，改善蔚州公司融资结构；五是落实北阳庄项目资金来源，及时申请股东拨付资本金、提供贷款担保。加快概算调整进度，争取尽快获得支持性文件，以便根据项目进度合理安排项目贷款。

（四）强化风险控制，提高涉税业务管理水平

1.加强资金风险管理。一是防范物流资金风险。严格落实风险防范制度，确定合理的资金占用指标和资金周转期限，全过程监控物流资金流转，对应收款项实行周调度，杜绝资金超过期限周转，增强贸易资金流动性；二是严格执行《开滦集团公司财务风险管理办法》、《开滦集团公司重大财务事项报告制度》和《财务风险防范化解责任报告制度》，按季度评估企业财务风险，并采取财务风险的防范化解措施，确保公司生产经营平稳运行；三是加强内控制度建设，对工作中出现的问题及时整改，并对相关制度进行修订和完善，确保内控制度有效实施。

2.做好各项涉税管理工作。一是继续做好内部投资及安全费资金管理工作，严格实行资金集中管理，严格按预算项目拔付资金；二是继续做好企业所得税优惠资料备案工作；三是利用省政府支持开滦政策，争取减免房产税、土地使用税、契税；四是利用营改增契机，做好建安公司税务管理；五是争取建材公司免税政策。

三、结语

面对当前严峻的经济形势，我们要时刻树立起企业向财务管理要效益的思想，不断创新财务管理思路与体制，在瞬息万变的经济环境中及时调整方向，掌握清楚各种经济数据的底数，提高预算编制的科学性、预算执行分析的可靠性，不断提高财务管理水平，全面准确地推进经济工作的有序开展，促进蔚州公司经营运行质量进一步提高。（作者单位：开滦（集团）蔚州矿业有限责任公司财务部）