外贸企业国际贸易风险管理初探

基金项目：本文系2014年“实战型外贸人才培养工作室”项目（编号：2014MSGZS188）的阶段性成果。

摘要：随着外贸体制改革的深入，外贸行业已变成了一个进入门槛相对较低的完全竞争行业。外部经营环境的变化、国内外经济状况和政策波动，加之企业本身固有的内在缺陷、人员经验等原因，外贸企业特别是中小型外贸企业经营中的不确定性陡然增加，面临着各种各样的国际贸易风险。本文探讨了外贸企业如何进行国际贸易风险管理，力求为外贸企业从事国际贸易风险管理提供一定的参考和借鉴，使他们能够在国际贸易中对风险进行系统有效的管理，避免和降低损失，提高企业经营管理效率和水平。

关键词：外贸企业；国际贸易；风险管理

外贸企业在进行国际贸易时，每笔交易除了买卖双方以外，往往还需要得到国内外的运输、保险、海关、商检和银行等部门的协作、配合、或接受其监督与管理，同时还受到有关国家经济关系、对外贸易政策、措施、法律以及外汇管制等条件的制约，关系错综复杂。其所经营的国际贸易业务中85%为一般货物贸易，产品品种繁杂，目标市场国家众多，对各项产品品种要求、运输要求、单证要求、认证要求和质量要求差异较大，单笔贸易金额较小，履约周期长，信息不对称。加之一线外销人员和公司管理人员素质参差不齐，这些因素导致外贸企业在从事国际贸易过程中，自始自终面临各种风险。

目前大多数外贸企业国际贸易风险管理情况普遍不尽如人意，主要体现以下几个方面：

1.缺乏规范的风险管理体系

目前，我国大多数外贸企业内部尚未建立由风险管理策略、风险理财措施、风险管理组织、风险管理信息系统和内部控制系统组成的全面风险管理体系框架，也没有引入风险偏好、风险承受度、风险对策、压力测试和情景分析、概率和数理统计等风险分析工具。很多外贸企业不能在风险度量的基础上，进行经济资本分配及利用风险信息支持业务前台风险决策，實现企业的发展战略与风险偏好相一致，使企业的增长、风险与回报相联系，从而帮助管理者实现企业目标。

2.风险管理的分散与无序

大多数外贸企业采用传统的风险管理方法，就是将经营中面临的不同风险作为不同的个体来看待，分别采用单独的、不同的控制方法，而不是将风险作为一个整体来看待，在全企业建立全面风险管理体系，仅仅在几个部门实行风险管理。这样做的问题就在于忽略了风险是彼此影响的，既可能两两对冲也可能两两加剧，而且部门界限间总有缝隙，风险很容易从缝隙中溜走。此外，企业每个部门只从自身的角度用自己的语言描述风险（包括有意无意放大本部门风险管理的重要性），这样常使管理层低估或高估风险后果，或者对孰重孰轻无法判断，从而导致企业风险承受能力难以统一，当风险突然出现的时候，缺少应急管理措施。

3.风险管理理念及手段落后

我国外贸企业目前将大量资源应用于事后控制，而对事前、事中控制几乎是空白。外贸企业在交易之前（签约或发货前）对客户的审查及信用条件的选择，以及发货之后直到货款到期日之前对客户及应收账款的监督、管理，几乎就靠业务员的经验和自身的判断来控制，而且控制手段原始、落后，除了投保，别无其它手段。在企业内部，缺乏系统化的风险评估工作，包括风险识别、测评、分析和应对，无法确定当前的风险状况；缺乏对核心内控流程的诊断以及制定相应的内控优化方案；欠缺风险预警体系和风险组合化管理体系等。

4.风险管理部门普遍缺失

我国外贸企业包括一些大型外贸企业没有设立专门的风险管理机构，导致企业应对风险的时候缺乏手段，平时管理风险的时候缺乏全局性、动态性、制度性和协调整合性。这是我国外贸企业屡屡因为风险管理缺失，最终造成重大损失的一个重要原因。

5.员工风险管理能力薄弱

外贸企业员工普遍存在缺乏风险管理能力的问题，这主要是因为缺乏培训造成的。员工缺乏风险管理能力可以用笔者以前所在外贸企业的内部风险管理调查中支付方式的选择来说明。这次调查表明，有50%的业务员在出口合同结算中选择T/T 或 D/P，而在进口合同结算中，有60%的业务员选择L/C，只有30%的业务员选择D/P 或 T/T，这说明二点，一是业务员选择的支付方式，有利于客户的多。但事实上，支付条款是合同中最重要的条款之一，同时也是国际贸易中，贸易风险发生最多的环节。二是说明了我们外贸企业风险意识和国外企业相比有差距。我们进口，外商要求开L/C，要用银行信用作保证，我们出口，L/C的采用反而少，多数出口合同是商业信用。

针对以上问题，笔者提出外贸企业国际贸易风险管理解决方案和管理措施设想如下：

1.风险管理职能部门设计

根据内部控制理论，实施企业的实时内部控制是实现风险管理目标的手段。因此，要考虑外贸企业在业务开展过程中实际情况，设计利用有效的控制措施进行风险管理，将风险管理融入企业的整体内控制度之中。为此要设立风险管理部门和法律事务部等。

风险管理部门是企业风险管理的核心，它要与其它部门共同构成全方位的风险管理体系。风险管理部门由总裁亲自负责，有一定的独立性。风险管理部门要做好财务部门和业务部门之间的桥梁，以保证公司的最大利益。风险管理部门的工作特别要注意三项风险：应收账款风险、库存风险以及部分账外科目风险（重点是衍生交易风险、相关交易风险等）。这三项风险的共同特点是涉险金额大，管理人员往往职责不清。

风险管理部门要有专人负责，即设立“风险经理”。每个“风险经理“负责一种风险（或一类相关风险）。他们有责任互相协作，根据已经确立的企业目标，在企业层面上不断改进风险战略、风险管理过程与风险度量方法。他们相互分享有关知识和最好的经验，以便企业能一次性地学习并获得这些智力资本。

法律事务部也要有专人负责，进行合同审查和案件处理，参与企业涉及法律问题的重大决策讨论，及时处置本企业向对方主张权利等可能引发纠纷、诉讼及仲裁的情形。案发后与外聘律师协作办案。全面认识企业面临的法律风险，预测法律风险对企业可能造成的影响，并通过分析确定引发法律风险的根源以及控制法律风险。利用分析结果，从涉险的部门入手，针对引发风险的根源制订控制措施，形成和实施风险控制计划。对风险的控制实施情况进行评估，改进，为下一周期的风险管理提供修改意见。

2.风险管理组织结构设计

结合外贸企业自身的业务实际运行情况，可以建立一个外贸企业国际贸易风险管理组织结构模型，模型中建立专职风险管理机构，明确职责。国际贸易风险管理组织结构模型参见图1.1.

在国际贸易风险管理组织结构模型中，风险管理部在企业中处于一个较高位置，是企业中负责风险管理实施的主要部门，被赋予适当的检查考核权力，这样有利于其开展工作，减少阻力。风险管理部直接对总裁负责，部经理为企业高管。在实施风险管理的时候，一般采用几上几下的方式：

a.由风险管理部牵头，由各个业务部对其面临的风险因素进行自我识别和评估，將结果上报给风险管理部。

b.风险管理部综合各部门的情况，进行整体评估，补充各部门遗漏的风险和企业整体的风险，并据此制定风险应对措施，建立风险管理流程，将应对措施落实到各业务部的业务流程中。之后将此结果传递给各业务部门。

c.各业务部门得到应对策略和流程控制指示后，结合部门实际，将风险管理流程融入到业务流程中，确保风险管理的实施。并对风险管理的效果进行评估，将评估结果反映给风险管理部。

d.风险管理部对各部门实施的结果进行评价，据此对各责任人进行考核，然后根据实施的效果对风险管理进行改进，再将制定的改进措施传递到各业务部门。如此不断循环。

3.建立基于内部控制的完善的外贸业务流程

建立科学完善的外贸业务流程，可以根据以下两个流程的思路：

a.商务风险管理循环流程（如图1.2示）。这一循环过程的核心因素，即制定战略所需的信息，促进了所有其他任务的实施，相当于“用事实管理”。

*此处括号内可以是信用风险，也可以是合同风险，总之体现分类风险管理决策的原则体系。

结合外贸企业的具体情况，建议采用三维立体框架，即组织、项目和流程的三维系统（如图1.4）.，并以内控制度过程循环的动态结构理念充实，形成一个比较接近外贸企业现状的外贸业务管理循环过程。最后要考虑常规/非常规事件加以调整。这样，把静态、动态两种结构的思考方法和以上两个通用的、概念式的流程综合起来，转化成企业自己的具体的管理循环流程。比如，外汇管理循环流程、库存管理循环流程、合同管理循环流程、应收账款管理循环流程等等，在外贸企业中逐步付之实践。

4.建立风险管理预警系统

建立一整套风险管理预警系统可以说是风险防范的第一道警戒线，所以，外贸企业应当注意建立全企业的风险管理预警体系。风险管理预警体系一般包括5个方面：a.风险信息系统。该系统包括信息收集与存储子系统和信息处理子系统。b.风险推断系统。该系统主要是对风险因素、机会因素以及各因素之间的交互关系进行评估并预测其发展趋势。c.风险识别系统。包括风险识别、评价、跟踪监督。d.风险信息输出与警报系统。该系统输出预警信息，进行对策提示，在风险达到临界状态发出警报。e.风险对策系统。一旦发生风险，系统将根据经验、概率论和数理统计及时进行风险评估，确立防范目标和行动准则，调用相应的风险规避方案和进行方案选优。

5.提升员工风险管理能力

员工风险管理能力是外贸企业风险管理的关键和核心。外贸企业可以从以下几个方面来培养和提升员工的风险管理能力：

a.进行风险管理的能力培训。企业可以请风险管理专家教授国际贸易风险管理的专业知识，首先让员工认识国际贸易风险的根源、成因、要素、特征和风险管理的目标、原则等。其次，对内部控制架构和制度有相当程度的了解和经历，最后让业务员掌握国际贸易风险管理的基本方法和程序，提高国际贸易风险识别能力、分析能力、评估能力、预警能力和管理能力，熟练掌握风险规避、风险转嫁、风险控制、风险承担、风险保险等风险管理策略。

b.加强与国际贸易有关的专业知识培训。企业通过让员工接受国际贸易知识、法律知识、金融知识、商品知识等与国际贸易有关的专业知识培训，使员工精通国际贸易业务规则，熟悉各种专业知识，为风险管理打下坚实的知识基础。

6.提高信息的收集能力

风险管理部应广泛、不间断的收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部信息（包括历史数据、战略信息、财务信息、市场信息、公司运营信息、法律信息等等）和未来预测。风险管理部应对收集的信息进行处理，以便有效利用信息，进行风险评估并建立风险管理预警信息系统，将收集的信息在系统中运行。为此风险管理部要建立广泛的信息网络，高效的内部信息交流机制，拓宽风险信息调查渠道。

7.建立应对国际贸易风险的快速反应能力

国际贸易风险经常是突如其来，有时连信息预警系统都来不及反应。为了避免措手不及，外贸企业必须制订应急应变措施和危机处理的机制和程序，对处置紧急风险情况时的领导机构设置、人员、责任分工和权限都有周详的安排；按照风险的危急程度，分层次预先制订包括在最坏情况下，可能做出的决策在内的一些风险对策；准备好充足的可以随时调用的人力、物力、财力和其它资源；充分掌握供紧急情况时使用的资源，以应对多重风险的袭击。

外贸企业面临的各种国际贸易风险是相互联系的一个整体，希望通过企业层面的风险管理，把风险管理与企业的战略决策、经营活动统一起来，运用真正具有全局性、前瞻性的方法去管理关键性的风险与机遇，从而使企业能够在变动不定的经济环境中最大限度的利用机遇、避免损失，最终确立竞争优势。

【参考文献】

[1]冯斌编著.出口风险管理实务（第二版[M].北京：中国海关出版社，2010.

[2]吴建功.国际贸易风险管理技术手段的建设问题[J].特区经济，2008（04）.

[3]吴浩波.基于外贸企业的国际贸易风险管理研究[D]安徽大学硕士论文.2010.

作者简介：吴浩波（1972.11-），男，安徽合肥人，安徽工商职业学院助教，硕士，主要研究方向：国际贸易，宏观经济和社会经济。