我国商业银行的财务风险

胡展硕

伴随我国市场经济体制的进一步确立完善，经济体制的改革不断深化，我国的金融企业正在迅速发展，一步步与国际金融界接轨，机遇与挑战并存，有更好的发展机遇的同时，我国的金融业也在面临着日益增大的风险，众所周知，商业银行在我国的经济中扮演着重要的角色，家商业银行也是我国金融业的中坚力量，一般企业亏损倒闭只不过影响部分员工，可是，银行出现问题就会有相当大的影响，甚至波及到社会的稳定。保证商业银行的健康可持续发展，对于国民经济的发展有着重要的作用。因此，对商业银行财务风险形成的原因及如何防范等相关问题进行研究，进而找到其规避的方法，以降低银行风险、提高银行效益，具有很重要的意义。

商业银行财务风险的含义

商业银行财务风险是指商业银行在日常各项财务活动过程中，由于商业银行其本身的内部以及市场外部环境的影响，进而导致商业银行整体财务收益达不到预期的总收益目标，从而导致了商业银行蒙受经济损失的概率和危险。

商业银行财务风险的内容

流动性风险。流动性风险是指商业银行为了随时应付客户提款，在限定的时间内以适当的成本取得资金来偿还债务或者投资资产组合的风险。商业银行的流动性表现在以下两个方面：资产的流动性，其含义是指银行资产在不发生损失的前提下，迅速变现的能力，资产变现能力越强，所付成本越低，则流动性越强；负债的流动性，其含义是指银行能够以较低的成本获得所需资金的能力，筹资的能力越强，所付的成本越低，流动性越强。

利率风险。利率风险是由于利率波动从而形成的风险。银行利率风险主要是因两大方面的因素而起：一是银行本身的资产负债结构以及数量；二是外部的宏观经济形势与政策。利率风险管理要求银行根据利率变化趋势，合理安排经营业务，将风险保持在可接受的范围内。一般银行主要通过利率敏感缺口分析来评估银行账户所承受的利率风险，即定期计算一定时期内到期或需要重新定价的生息资产与付息负债两者的差额。

商业银行的财务风险产生的原因

银行体制相对滞后。自1993年我国的会计体制改革以来，我国的商业银行会计也在随着银行商业化的过程经历着一系列的重大的变革。然而，可惜的是，至今我国仍然未能真正的建立起来能够充分适应商业银行发展需求的经营管理型的银行会计管理体制，导致了各商业银行虽然在统一的法人主体下，但其财务管理体制严重分散，会计部门在纵向以及横向两个方向上均不能发挥其反映、监督与参与管理的职能。

内部稽核力度欠缺。近几年来我国商业银行界对内部控制度关注度剧增，然而各商业银行并没有依据其经营环境的变化对其资源进行合理的配置。商业银行内部控制仍作为一个一个小的单元被分散在各项的管理制度之中，未形成一整套的生产流水线式的防范风险程序难以及时发现和处理存在的问题，内部控制制度松驰，往往会有会计核算有法不依，权责不明，没有标准化的操作流程。

银行风险的防范与规避策略

树立商业银行财务风险意识。怎样才能有效地规避商业银行的财务风险？首先就需要银行进行培训，让员工头脑中存在财务风险规避的观念，并且能够实践于日常的工作中。再次，考核与任用相结合，然而，现实生活中，有些领导对某些会计人员的盲目信任，长期让其任职于某一个重要岗位，不予交流，也不进行监督，致使某些动机不纯者伺机作案，给单位带来了严重的损失，造成了严重的后果。

建立有效的激励机制。除了要有相应的规章制约，可以保证会计人员不做错事，但是如何能让大家把工作更好，更高质量的完成？这就需要充分调动大家的工作的积极性，在工作中设置相应的工作量考核方式，实行多劳多得，布劳不得的原则，升职同样与业务量以及绩效挂钩，充分让大家有工作的主动性，在工作中不再是消极的对待，而是能以主人公的责任感和使命感完成企业交付的任务，从而使整个单位的业务从质和量上，都有大幅的提高。

我国商业银行进行财务风险规避，能够有效的防范金融风险、提高企业的竞争能力、增加经济效益，基于此因，财务风险的控制已越来越被商业银行经营者所重视。只有以合理的法律制度，赏罚分明的考核体系，健全的监督机制三位—体的有机结合，才能保证商业银行会计体系更好更健康的发展，才能将各类的财务风险扼杀在萌芽之中，才能符合我国现代商业银行的发展经营理念。伴随我国市场经济的不断发展，我国金融体系的进一步完善，我国的金融企业将更快的走向成熟和开放，金融企业的产品也必将越来越丰富，商业银行的实际主要经营范围和相关领域将会不断地扩大，因此要想使商业银行能够走得更快，走得更远，商业银行财务风险规避必需深入人心，让大家能够知道财务风险，了解风险，从而能更好的规避风险。