中小企业财务管理状况分析

□文/鲁素萍毕克如

（大连财经学院风险管理与内部控制研究中心辽宁·大连）

中小企业财务管理状况分析

□文/鲁素萍毕克如

（大连财经学院风险管理与内部控制研究中心辽宁·大连）

［提要］中小企业经营规模小、抵御市场风险能力差、资金经营能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点。这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，在这方面我们应该借鉴国际经验。

中小型企业；财务管理；问题；调整；分析

原标题：中小企业财务管理状况的调整与分析

收录日期：2015年9月7日

现在国家政策越来越多，对市场管理越来越好，整个社会的经济市场越来越活跃。不少人进行自由创业，中小规模企业逐年增多。我国的企业管理制度正在逐步完善当中，本身中小型企业的灵活性相当大且规模程度不同，就更加大了管理的难度。近年来，各种问题都显现出来，尤其以财务管理的问题最为突出。

一、中小企业财务管理环境的特点

（一）经营管理者与所有者统一。中小企业中经营者就是最大的股东。在经营过程当中，不仅是自己出钱投资，还是自家投入生产和经营，虽然这样能体现出企业决策的灵活和及时，而且经营的目标明确，追求的是要利润最大化的优势，可以说是经营管理者目标与股东投入者的利益是相当一致的；但是，也存在着不足，主要是公司在经营过程中极度缺乏有效的外部监督，而且在资金使用方面相对随意，非常不利于公司的良好发展。

（二）生产经营基本是个人经营，自己负全部责任。在我国的中小企业生产经营过程中，决策方向主要是靠老板自己对市场经济的主观意识，所以企业的成功与否完全取决于经营者的个人能力。

（三）面对的市场竞争压力大。在活跃的经济条件下，中小企业所从事的领域比较容易跨入，所以在产业占领较大的市场份额时，会有不少的其他对手参与进来，从而造成竞争愈加激烈的情况和局面。由于中小企业实力弱小，所以在激烈竞争的过程中容易受到对手所带来的伤害。

（四）经营过程中具有灵活性高，转行业容易。中小企业在生产经营过程中的优势突出体现为对市场供求的变动反应速度快。例如，中小企业密集的江浙一带就表现为主要产品优势突出、专业程度非常高，但是管理成本却很低，在我国经济环境萧条的时候，也能在短时间内迅速调整步伐，适应新的环境，保持稳定的企业发展。

（五）初始资金及可利用的资本少。中小企业进行经营的原始资金主要是来自于投资者的财务积累和借款，金额少，再加上企业外部的资金，再生产能力小，资金容易短缺是中小企业不能迅速发展的主要原因。企业资金的增加额也受到某种程度的影响，这就限制了中小企业的活动范围，只能在本行业的领域内活动，否则影响企业的生产和发展。

二、中小企业财务管理存在的问题

（一）缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证。具体表现为：一味的追求所谓的“热门”行业，不考虑客观的外部条件和主管能力，不重视国家进行宏观调控对企业发展的影响。对项目在生产经营过程中可能产生的现金流量缺少可靠的预算，对项目的投资缺乏合理的规划划与安排。如果国家增强宏观调控的力度，马上就会导致企业的建设资金出现问题，那么就面临进退不得的两难境地，甚至会造成经济的巨大亏损。

（二）资金短缺，融资困难。我国中小企业目前因为投资规模较小、资本少、技术低，在资金生产过程中出现了难题，使中小企业的发展受到了限制。资金困难的原因主要有：一是因为企业本身的实力，企业规模小、资金少、信誉低、信用等级不高；二是国企的商业银行对固定资产的投资和贷款的审批权利过于集中，而且目前我国中小企业的不良贷款记录比重较高，收回贷款的难度较大；三是由于中小企业缺少来自外部的融资方法，故在民间投资比较多的地方很多都是采取民间集资的渠道来解决资金所产生的问题，完全是用自己的信用和高利息，融资成本不仅高，而且风险还大。

（三）管理模式僵化，管理观念陈旧。中小企业最具代表的管理方式是：所有者权益与经营权的高度统一，给企业的财务管理带来了负面影响。经营企业的管理者能力差、素质低，思想落后。因为没有现代财务管理的观念，所以就会使财务管理失去在企业管理中应有的地位和作用。有的企业根本没有建立内部的审计部门，即使建立了，也难以保证内部审计部门的独立性。

（四）管理基础薄弱，内部控制不严格。因为中小企业管理方法是集权利于一身，没有规范的可操作性的财务控制方法，这就使得企业管理者在决策以及在经营管理方面顺从于自己的主观意识。具体表现为：一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足；二是重钱不重物，资产流失浪费严重；三是存货控制薄弱，造成资金呆滞；四是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。

（五）财务管理人员文化素质低，缺乏专业人员，财务机构设置不合理。基本上多数中小企业财务管理人员都没有经过专门的知识教育，没有上岗证却担任财会职务的现象非常普遍，这是一个严重的不良现象。财务和会计不分家，缺少专业的财会人员，财务管理的职位由其他没有胜任能力的人员来当，容易导致公司内部混乱的现象。

三、调整中小企业财务管理状况的措施

（一）政府要完善相关法律法规

1、中小企业生产规模小、资金周转能力差等问题导致它不能够通过外部进行资金融资。这从根本上要求国家进行相应的宏观调控对中小企业进行扶持。而且世界上不少国家都出台了相关发展的法律法规及优惠政策，在这方面值得我国借鉴。例如，我国出台的《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》及《中小企业促进法》，虽然在执行过程中会存在一些不足，但是在往后的实施中肯定会逐步完善的。

2、加快建立中小企业信用担保体系。在我国，担保中小企业的信用机构是以服务为宗旨的，不能以增加中小企业的资金成本为代价，以担保的名义以盈利为主要目而收取担保费。国家出台的《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》，这是中国开始启动以中小企业为主体的社会化信用体系建设的标志。在建立信用担保体系的过程中，为中小企业的融资提供多样的服务，因此有必要把信用担保制度和其他社会化服务体系相结合起来。

（二）摈弃陈旧的观念，全方位改变企业财务管理理念

1、树立以人为本的观念。企业要重视人才的发展及运用，人才管理是现代企业管理的基本操作。在财务管理理念中，有必要树立“以人为本”的中心思想，摈弃“以物为中心”的观念，做到在思想上理解别人，在行动上尊重他人，创建责任与权利相结合的财务管理机制，强化对人才的激励和管理。因为企业的每项财务活动都是由企业人员所发起，并进行操作和管理的，这样的操作方案的成果主要取决于操作人员的知识以及努力程度。

2、树立资本多元化理财观念。中国在加入世界贸易组织后，经济市场大幅度开放，市场门槛变低，许多国外企业都打入中国市场，企图在中国市场占领先机。不少中小企业很快看准这个机会，积极与国外企业进行密切合作，不但得到充足的资金，还得到了先进的科学技术，新型的人才管理方法，实现主体多元化，领先一步在中国市场占据一席之地。

3、树立风险理财观念。目前，我国中小企业防范风险的重要措施有：一是制定详细的财务管理计划，将不定因素尽可能在计划中列举出来，在企业内部制定相应的应对变化的方法，减少不定风险带来的影响；二是在企业内部建立风险应对模型，有预见性地、具有可操作性地、全面地辨认将会发生的风险，化被动为主动，防患于未然。

（三）强化资金和应收账款管理，加强财务控制力

1、加强科学管理认识。加强资金管理是现代企业管理制度的重要内容，要贯彻落实到企业内部各个部门及人员。企业资金的运行关系到企业内部的各个部门，是企业各个部门、各个生产经营环节的大事，所以企业管理人员的思想要具有前沿性，明确资金运用的重要性。所以，要落实企业的政策和制度，营造良好的企业氛围。

2、提高资金周转效率，形成良好的资金产业结构，制定适当的负债比例，使资金得到有效的运用。留有充足的现金持有量，要保持企业在改善资金效率的同时保证一定的付现能力，防止在市场有波动和贷款困难的时候受到制约，用来保证企业日常资金的周转。

3、加强对存货及应收账款的管理。近年来，许多中小型企业开始陷入经营流动资金短缺的困境。解决困境的方法有：一是加强存货管理，尽可能减少库存商品和物资存留，以免资金滞留；二是在应收账款进行账龄分析的时候，及时编制账龄分析表，观察欠款是否都在信用期内，是否有欠款已经超过了信用期。针对具体情况制定出有效可行的收账政策，对不同时期的欠款，采取不一样的收账方法，对可能发生的坏账损失提前做好准备。

（四）提高企业经营者文化素质、管理素质。企业的生存与发展与企业经营者和从业人员的思想文化素质有着密切的关系，所以企业要想有所发展，就必须提高企业经营管理者的文化素质和管理素质，同样也要加强从业人员的思想文化素质，完善知识结构，改变传统的经营管理理念，提高思想觉悟，放开眼界。中小企业家既是投资者又是经营者，所以应该主动去学习相关的政策法规、财务及管理决策等方面的内容，努力使自己成为且有良好综合素质的民营企业家。

（五）适当放权，改变家族管理模式。我国存在着许多的民营企业，而大多数民营中小企业都属于“家族式”管理模式，这种管理模式在一定时期具有一定的积极意义，但是随着我国经济的不断变革，这些模式也应随着环境的改变而变化。“家族式”企业管理模式的改变，主要还是要从自身的规模、业务特点、奖励以及约束制度等方面出发，实施以制度化管理的方法，由“人治”变为“法治”，用制度的约束力代替社会道德的约束力。

（六）积极寻找融资渠道，寻求多方合作。我国中小企业的经营管理者迫切地要改变“肥水不流外人田”的传统愚昧思想，采取积极方式聚集外部社会的闲散资金，增强自己的经济实力；多与社会金融机构沟通交流，争取资金，以保证企业的进一步发展。在向金融机构进行贷款的过程中要努力争取政府支持，主动寻找强有力的担保者。

（七）建立健全企业管理制度，构建属于自己本身的企业文化。中小企业想要长期发展，关键还是要从战略的高度来重视企业管理，加强企业管理体制的建设建立，充分利用组织机制的优势来弥补个人能力的不足。要采取科学的管理方法，熟练运用各种与企业文化建设相应对的激励方式，制定出科学合理的，具有可行性的制度，建立客观公正完备的考核制度，培养员工主人翁的归属感以及责任感，保证企业长期稳定快速地发展。

主要参考文献：

［1］田学钰.我国中小企业财务管理问题探讨.宁夏党校学报.

［2］李飞霞.我国中小企业财务管理中存在的问题及对策.天津经济.

［3］魏继东，华国辉.中小企业管理现存问题及解决对策.财会研究，2010.16.

［4］贾宗武，郭西强.我国中小企业财务会计管理中存在的问题及对策.西安财经学院学报，2006.2.

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