企业财务风险预警管理策略

□文/许现晖

（河北软件职业技术学院 河北·保定）

一、企业财务风险预警管理系统的构建

（一）企业财务风险预警管理系统的功能。一是监测功能。财务风险预警管理系统可以通过对企业运营过程的监督，将企业的实际运作情况与既定的目标、标准等进行对比，从而发现企业运营过程中所存在的问题，并分析其原因，为预警工作做好准备；二是诊断功能。将对企业的监测结果进行对比与分析，运用一定的诊断技术对企业内部的财务状况进行判断，从而确认其财务是否存在风险问题，并发出警报，使管理者能够尽快发现风险并采取应对策略；三是矫正功能。通过对企业财务状况的监测与诊断，在发现财务风险并分析出其产生的原因之后，就要及时地采取应对策略，尽可能地减小甚至消除风险，使企业的财务状况恢复到正常水平，避免风险恶化；四是免疫功能。企业通过对财务风险的预警管理，能够及时地发现并处理风险，同时还能从风险中总结一定的经验，并加强财务管理工作，避免再次发生类似风险问题，因此财务风险预警管理系统具有风险免疫的功能。

（二）企业财务风险预警管理系统的构成。一是财务风险预警管理的目标。提高企业的财务风险管理意识，建立风险预警系统，保持财务状况维持在正常范围之内，为企业提供一个安全的财务环境，并减轻企业领导的管理压力，使其能够全身心投入到更有效的管理、决策工作中去，提升企业的发展水平；二是财务信息的检测与传导机制。信息检测机制可以及时、准确地反映企业自身发展的相关财务信息，并分析其中存在的各项问题。信息传导机制则是能够将财务风险信息传导给风险管理部门，并对风险预警管理后的评价结果做出反馈；三是财务风险评估与分析机制。分析管理预警系统首先要对企业的财务风险进行评估与分析，才能判断是否真的会发生风险，从而决定是否需要做出警报并采取相应的处理措施，提高企业财务风险的判断准确度；四是预警信号报警与处理机制。当企业的财务状况与其发展目标及标准产生的偏差超出正常范围时，风险预警管理系统就要报警，并将警报信息传达给风险管理部门。各部门在接到报警信息后，就要及时地反映，有效应对，减少风险为企业带来的损失；五是组织机制。为了提高企业财务风险预警管理的效率，就必须建立高效的风险预警管理组织机制，从而掌握企业整个运营过程中的财务活动状况，提高对风险的敏感度，增强风险预警管理能力。

二、企业财务风险预警管理指标体系的构建

（一）企业财务风险预警管理指标的构建原则。一是遵循简便性原则。目前，企业的财务管理工作较为繁琐，不利于对财务风险做出准确的预警，因此企业应当采取更为简便的财务风险预警管理指标，降低财务风险预警管理的难度，更为准确、及时地反映财务问题；二是遵循灵敏性原则。企业财务一旦发生风险问题，就会为企业造成极为严重的损失，因此风险预警必须要及时，这就要求企业的财务风险预警管理指标必须灵敏，能够迅速反映财务中的问题，避免风险发现不及时而造成更为严重的后果；三是遵循重要性原则。企业发展的一个重要的条件就是要有足够的流动资金用以企业额运转，因此企业财务风险预警管理指标体系的构建中，必须将企业资金的流动性作为重点，才能避免企业因资金短缺而受到限制；四是遵循动态性原则。企业在各个不同的发展阶段，其发展能力、整体实力等都会有着很大的差别，因此企业财务风险预警管理指标体系的构建必须具有动态性，能够根据企业发展的需求进行相应调整，才能始终与企业的发展需求相匹配；五是遵循成本效益原则。财务风险预警管理的目的就是为了能够给企业带来更大的经济效益，而一旦其指标体系的构建本身需要投入的成本超出其收益，就应当考虑放弃，选择对于企业经济效益更有利的体系指标。

（二）企业财务风险预警管理指标体系的构建。其一，企业财务风险预警管理指标体系的基本结构。一般情况下，企业财务风险预警管理指标体系中包含以下结构：企业的偿债能力、盈利能力、资产运营能力、成长能力、财务结构等，而不同的发展阶段其结构又有所不同，主要取决于企业的实际发展情况；其二，风险预警指标准确值与预警临界值的确认方法。指标准确值与预警临界值的确认受多种因素的影响，如预警指标的类型、各项变量以及企业发展周期等，其确认方法应当根据实际情况，恰当选择，从而保证其能够在风险预警管理中更有效地发挥作用；其三，风险预警指标权重的决定。企业的财务风险预警管理中，不同的指标所侧重的方面不同，企业应当针对自身发展具体情况，并结合专家的意见，权衡不同指标之间的地位，使指标体系的建立能够更符合企业的财务管理需求；其四，风险预警方法的选择。为提高企业的财务风险预警管理效率，应尽量选择简便的预警模式。目前我国大多数企业选择的是建模法和评分法，一般大型企业选择前者，而中小型企业选择后者。

三、企业财务风险预警管理的重点内容

一是建立企业内部核查制度，加强对企业财务状况的全面控制，做好风险方法工作；二是建立财务风险管理小组，并赋予其相应权利，提高财务风险管理的效率；三是加强企业资金管理，提高资金的流动性，预防出现企业资金短缺的问题；四是选择恰当的风险预警管理策略，避免筹资、投资及资金回收等各项工作中的财务风险，提高企业整体抗风险能力，保障企业的财务安全。