实施“营改增”后房地产企业将面临的问题及对策探讨

摘要:“营改增”之后，解决纳税筹划问题和提升企业经济效益就成为房地产企业经营和管理工作的重点。文中指出了实施“营改增”后房地产企业所面临的主要问题，并提出了解决“营改增”后房地产企业所面临问题的有效对策，旨在推动房地产企业更好、更快发展。

社会经济不断发展、市场体系不断完善以及企业经营多元化、多样化的实现，我国现有的纳税制度已经无法满足企业纳税管理需求，开始暴露出越来越多的问题。因此，为了能够有效解决当前企业纳税管理方面所暴露出的问题，我国颁布实施了《营业税改征增值税试点方案》。该方案的颁布，虽然在一定程度上很好的解决了我国税制方面的问题，但也给部分行业和企业的经营管理以及纳税筹划带来了一定影响。接下来，本文就以房地产企业为例，对其进行营改增之后所面临的问题进行详细分析。

一、实施“营改增”后房地产企业所面临的主要问题

(一)无法适应统一的税收政策

在我国房地产行业发展的过程中，由于受到国家政策以及地区经济情况等各方面因素的影响，导致不同地区房地产行业的发展水平不一样，房地产企业的经营规模和经济水平也不相同，所以统一施行营改增之后，部分房地产企业无法适应统一的税收政策，其具体情况主要可以表现在两个方面。第一，对于一些经济发展水平较低，房地产行业尚未形成有效规模的地区来说，施行营改增之后，无疑会增大企业的发展压力，对房地产企业的持续发展形成限制，进而限制了地区经济的持续发展。第二，对于当前房地产企业的发展情况而言，其经营模式多为多元化、多样化经营，而这种经营模式就使企业的资本结构和融资方式较为复杂，当实施营改增之后，企业在对纳税进行筹划的过程中就会面临更大的风险和困难，也会对企业的持续发展造成阻碍。

(二)营改增可能起到反作用

我国实施营改增主要目的除了为能够有效解决我国当前税制所存在的问题和缺陷之外，最主要的是为了能够有效降低企业的纳税负担，促进企业更好、更快发展，进而刺激我国社会经济的不断增大。但是就目前营改增的实施情况而言，在房地产方面，很有可能不仅没有降低企业的税负，甚至还在一定程度上起到反作用，增加了企业的纳税负担。首先，如果税率过高，在实施营改增之后，对于部分房地产企业而言，其税率不降反增，增加了企业税负。其次，实施营改增之后，存在抵扣困难的问题，这也在一定程度上对企业的纳税筹划造成了影响，限制了企业的持续发展，比如，企业在对人工费进行处理的过程中，无法直接开具增值税专用发票；在对材料进行购买的过程中，也无法全部获得增值税专用发票。

(三)会造成企业资金短缺

营改增实施之后，房地产企业所面临的另一个主要问题就是企业资金会出现短缺情况，这无疑会对企业的持续发展造成非常大的影响。营改增实施之后，在一段时间内会导致房地产企业的成本不断增加，而成本不断增加，就会导致企业的现金流出现缩减，外加上当前金融市场也发生变革，信贷政策要求变得越来越高，这些都会对房地产企业的资金使用情况造成影响，使房地产企业的资金出现短缺的情况，也会对房地产企业的持续发展造成较为严重的影响。

二、解决“营改增”后房地产企业所面临问题的有效对策

(一)加强对企业财务会计人员的培训

为了能够有效解决营改增之后给房地产企业造成的影响，就需要不断加强对企业财务会计人员的技能培训，使企业财务会计人员能够更好的满足营改增后企业对才纳税筹划的需求。为此，房地产企业应该从三个方面进行努力：第一，作为企业的领头羊和掌舵者，企业领导人应该充分明确营改增后纳税筹划的重要性，并在尽可能满足营改增后企业纳税筹划需求的基础上对企业发展的大局进行掌控。第二，企业领导者只能够从大局上对企业的纳税进行筹划，而细节问题还需要各财务会计人员负责，因此，房地产企业应该不断加强对财务会计人员的培训，提高财务会计人员的专业技术水平和在营改增下的操作能力，对企业纳税筹划进行有效落实。第三，在企业日常管理工作中，应该在企业的功公告栏或者是企业网站专栏上设立营改增专栏，使企业内部所有人员都能够意识到营改增后加强企业纳税筹划所具有的重要性，加强对增值发票抵扣重要性的认识。

(二)提升企业的财务管理能力和会计核算能力

提升房地产企业的财务管理能力和会计核算能力的方法除了提升房地产企业财务会计人员的综合能力之外，还应该加强对营改增下相关政策法规的利用。首先，在对企业纳税进行筹划的过程中，应该加强对可抵扣增值发票的应用，并尽可能通过正规手段获取更多的可抵扣增值发票。其次，在对企业纳税进行筹划的过程中，应该严格按照会计核算程序对其进行筹划，同时，还应该及时对进项税进行认证和抵扣。最后，在对工程进行管理的过程中，应该加强对项目的成本核算以及竣工结算，施行全程监管。

(三)改变企业的经营模式

首先，房地产应该尽可能缩短工程的开发周期，最大限度降低工程施工中的资金占用量和缩减工程费用。其次，应该不断提升工程质量，当前房地产行业竞争也较为激烈，如果不能够提升工程质量，在行业竞争中就无法占据有利地位，外加上营改增的影响，就会严重限制企业的持续发展。再次，应该建立企业合作，在企业经营和管理过程中，以房地产企业为核心，通过联合购地以及联合开发等方式改变企业的经营模式。最后，在经营和管理过程中，房地产企业应该不断加强对内部结构的优化，使其能够更加适合营改增下的企业发展需求。

三、结束语

“营改增”的实施不仅给房地产企业的发展带来了全新机遇，同时也给房地产企业的经营和发展带来了一定问题。因此，在经营和管理过程中，房地产企业就应该通过优化结构和改变经营模式等方式解决所面临问题，更好的推动企业自身的持续发展。