基于财务内控建设的高校廉政风险防范与管理研究

刘迎春

廉政风险是指公共权力的主体在行使权力时出现一系列不良现象的可能性，包括滥用公共权力、以权谋私等，该类风险受到各项因素的影响，如廉政教育、制度情况、权力主体的自律性、监督机制等。我国教育事业的发展，高校内部也出现了一系列的问题，廉政风险属于其中较为突出的方面。根据不同的性质，可以将高校廉政风险分为不同类型，即岗位职责风险、业务流程风险、思想道德风险、制度机制风险、外部环境风险等。该类现象使得高校的形象受到损害，也说明了高校内部存在权利过度集中、监督缺失的问题，对其进行深入的研究与探讨也是十分有必要的。

一、高校财务内控与廉政建设的关系

（一）财务部门是高校廉政风险控制的关键部门

高校的财务管理内容十分丰富，其中财务内部控制是极为有效的措施之一，其能够有效地提升高校的财务管理实力。控制廉政风险的本质即是尽量减少廉政风险，使得学校的各项事务能够正常开展，结构的运行更加高效、有序。高校财务部门是学校资金的管理主体，其主要作用是协调利益，并合理分配资源，是高校经济命脉的控制部门。该部门不仅能够促进廉政建设，也极易出现腐败问题，因此属于廉政风险控制的关键部门。高校财务内控中廉政风险的主要来源可以分为以下三个部分：（1）财务部的管理制度存在一定的缺陷，使得人员的责任不明确，管理存在漏洞，廉政意识薄弱，容易出现廉政风险；（2）财务部门的各项活动，制作出资料、文件、报表等，高校的领导人员则将其作为决策的主要依据，因此该类信息资料的质量直接关系到决策的合理性及可行性；（3）高校的各个部门对于财务部门均有监督责任，但是由于各个部门及学院的性质区别较大，组织形式、管辖范围、机构的运行形式等多种因素的影响，对于财务部门的监控不能够落实到位或者监管力度不足，也极易产生廉政风险。

（二）高校廉政风险防范和财务内控相互协调

高校廉政建设的内容极为丰富，十分复杂，不仅包含了实际的管理工作内容，也涉及到思想教育方面的内容，其建设的过程需要较长的时间，且有较高的要求。廉政建设也属于财务部门发展的契机，将财务内部控制作为廉政风险防范管理的一部分，不仅能够有效地降低高校廉政建设成本,财务内部控制的目标也更加明确；高校内部构建完善的财务内控管理制度,能够有效地减少廉政风险,保障高校内部的组织的稳定性。

二、基于财务内控建设的高校廉政风险防范措施

（一）科学评定财务内控点

科学地评定财务控制点是控制与管理高校财务内控的廉政风险的有效防范方法之一。在评定财务内控点之前，需要明确廉政风险建设的各项要素，包括主要任务、目标、重点等，并按照不同科室的性质、主要工作内容、工作流程、办事环节、特点等，全面分析其中存在的各个财务风险点，一一排查。在进行该项工作时，可以要求各个岗位的人员对自身的工作要点、内容等进行总结，将其整理成相关文件，递交至科室的负责人，最后对廉政风险点进行科学的评价及认定。

（二）建立健全财务管理体系

建立健全高效的财务管理体系是在制度上控制财务廉政风险。构建高校廉政风险防范与管理体系的过程中，需要以高校的实际情况为出发点，结合基本的财务情况，制定与之相适应的财务内部控制体系，其中需要全面包含财务内部控制的各个方面，如收入登记、学生资助、资金分配、预算管理、会计核算、资金管理、绩效状况、资产管理、财务状态、资金使用信息发布、查询管理等。该系统能够使得财务情况更加公开透明，便于监督工作的顺利开展，也让使得监督力度更大，廉政风险风范的效果更加显著。

（三）强化廉政风险防范意识

高校财务内控的健康状况与其廉政风险防范事业建设有着紧密的联系，高校反腐倡廉工作中十分关键的环节即是廉政风险的防范。高校的财务部门需要能够准确地分辨廉政风险的特点，并对其进行相应的判断和处理。鉴于财务部门数据廉政风险最为集中、影响最为深远、危害最大的部门，财务部门的人员需要树立强烈的廉政风险防范意识。高校需要做好廉政风险内容的宣传工作，并积极开展各项培训学习活动，使得各类人员均需要对廉政风险有全面的了解及深刻的认识，并掌握相应的防范措施，在日常工作中时刻保持警惕，工作认真负责，从各个细节方面控制廉政风险。

（四）提高内控力度并优化监督机制

廉政风险防范及管理要达到良好的效果需要不断地强化内部控制力度，并完善监督机制，二者互相影响，互相促进，完善监督及时能够提高内部控制的力度，内部控制力度的提升，能够使得监督机制更加完善，具体情况如下：（1）提高财务内部控制的力度。该措施能够使各项指令信息更好的传递，财务内部的各项活动需要遵循公平、公证、公开的基本原则，推行一支笔审核的措施，采用收入和支出双线管理的主要模式。财务部门的人员需要提高自身的素养及思想道德觉悟，不仅工作能力需要提高，办事高效，勇于承担责任，也需要坚持原则，守住底线，自觉约束自身的各项活动，才能有效地提高财务内控的执行力度，各个部门才能够高效运转，整个学校的组织更加合理，行政效果更好，促进学校的发展；（2）优化监督体系。财务部门的监督体系需要将内部力量和外部力量有机结合起来：财务内部，用充分利用内部稽核、监督的功能，财务情况需要公开、透明，做好财务报表，并定时对学校的领导汇报；外部方面，需要接受国家及相关的行政管理部门对高校实施的各项监督工作，包括财务监察、审核、检查税收等，发现问题后需要及时整改。

三、总 结

国家对于教育事业的重视程度越来越高，对于高校的支持力度极大，使得高校得到了长足的发展，实现了教育事业的进步。高校在自身的管理上，也需要与时俱进，加大力度，尤其是廉政风险的防范与管理，财务内部控制则是其中极为重要的内容之一，需要采取各种措施减少高校的廉政风险。本文分析了财务内控与廉政风险的管理，并提出了几点防范管理措施，在实际的管理中，还需要高校的管理人员根据国家的各项法规政策，并结合实际情况，制定相应的管理方案，有效地控制廉政风险，树立良好的高校形象，促进教育事业的发展。

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