浅议中小企业财务管理问题的解决方式

福建农林大学 杨炳昕

浅议中小企业财务管理问题的解决方式

福建农林大学 杨炳昕

摘 要：纵观当下国内外市场经济发展状况不难发现，中小企业的发展已经成为推动整个经济发展的重要力量，在最近几年中，中小企业在我国呈现出强劲的发展实力，提升了我国工业总产值，同时增加了利税，为乡镇发展带去了很多就业机会，推动了城乡经济的发展。但是我们在关注中小企业快速发展的同时，也需要注意到因为中小企业在规模、人才和科技等方面有着很多不足的地方，因此有效的财务管理成为限制中小企业发展的一个问题。本文针对财务管理概念进行了阐述，进一步指出我国中小企业财务管理上存在的问题，以此为基础总结了相关问题的解决方式，希望能够在推动国内中小企业稳健发展上有所帮助。

关键词：财务管理 问题 解决方式

中小企业和大型企业进行对比，前者在发展上遭遇的问题会更多，因为前者的劣势比较多，比如规模小、发展资金不足，企业在进行原材料采集、产品生产以及销售和研发等方面并不具备规模效益。目前中小企业在发展上遇到的问题主要包括成本上升和企业融资难度上升，要想解决这两个问题，就必须要对中小企业财务管理问题进行解决。

1 财务管理概念

所谓财务管理，指的是在既定的标准中，针对资产购置、资本融通和经营过程中产生的现金流量进行管理的一个过程。在企业管理中，一个不可缺少的内容便是财务管理，它需要企业管理者按照国家现有的财经法规制度，结合财务管理原则，对企业的财务进行组织，利用一定的资金创造更多的价值。

2 财务管理问题

2.1 财务人员队伍建设问题

财务人员的专业素质在任何公司中都是不可小觑的一个方面，单位财务管理能力的高低，往往与内部财务人员的专业素质有关，企业要想促进内部财务管理能力地提升，其中一个可行的办法便是针对内部财务员工进行培训，建设一支具备系统知识和高素质的财务人员队伍。我国部分中小企业在财务工作上并不重视，企业在刚刚成立的时候并没有对财务进行专业化管理的打算，在财务上进行的工作仅仅是日常的财务核算，企业管理者不管是在思想上还是在工作上，均没有将财务管理作为工作上的一项任务对待，因此这些中小企业中的资金使用率一直比较低。公司在刚刚成立初期一般是家族人员担任财务管理一职，这些财务人员具备的学历往往是大专或者中专，具备的知识系统不尽完善，同时工作经验少。财务管理人员对现代企业财务管理工作并不精通，他们做的工作是账务处理，对于税收筹划、建立内部控制制度和编制月报表等这些工作一般不能独立完成。鉴于此，中小企业要想展开有效的财务管理工作，就要重视财务人员队伍的建设。

2.2 内部控制制度问题

内部控制制度也被称之为内部的监督管理制度，有效的内部控制制度，首先是重视财务部门的建设，其次是借助于科学的内部控制制度来对财务部门的一切工作进行监督。我国大部分中小企业是在最近几年中得以发展的，内部控制这个词对于部分中小企业的管理者来说，还属于一个全新的词汇，大部分管理者并没有对内部控制这个词汇有个初步了解，因而不会重视内部制度的构建和应用。针对部分在发展上产生问题的中小企业进行分析不难发现，一些中小企业因为不重视内部控制制度建设而最终导致监督工作不到位、决策不科学等导致企业宣布破产，因此内部控制制度问题已经成为影响中小企业发展的一个大问题。

2.3 风险管理制度问题

在当下，企业发展进程中遭到内外部的影响因素越来越多，要想避免风险的发展，就要建立起风险管理制度，在科学的风险管理制度下，企业可以开展到位的管理活动。在这个过程中，需要企业能够对“风险”这个词语有个正确的定位，企业管理者应该知道，风险不是贬义词，同时也不是褒义词，它的存在和爆发给企业带来的影响是不确定的，有时候会给企业带来盈利，而有时候是损失。我国部分中小企业在发展进程上，风险管理一直是一个薄弱的环节，比如有些中小企业在采购和对外投资上，法务部门一般是不对这些活动进行干涉的，同时采购工作一般是直接责任部门派人参加的，同时各个部门之间只对自己负责的事情进行关注，在这种工作环境下，风险控制工作便会出现疏忽，进一步给企业带来一系列潜在的风险因素。

2.4 预算管理问题

企业要想能够在资金使用上不出现短缺问题，保证企业日常生产经营能够得以持续，其中一个途径便是重视预算管理工作的开展。通过预算管理工作来促使企业资金投向低风险高收益的项目上。全面预算管理可以在企业发展中发挥出不可小觑的作用。纵观当下部分中小企业在财务预算管理上并没有予以高度关注，很多资金在使用上没有经过相关部门的批准，同时批准的形式有着较高的随意性，一般是口头允许。

3 财务管理问题解决方式

3.1 建设财务人员队伍

因为中小企业在面对员工给出的待遇上往往不如大型企业，再加上自身发展水平有限，在招聘人才进入企业谋取发展的做法上，可行性较低，对于这一点，中小企业可以在内部员工的教育上下功夫，促使财务人员自身掌握更多的财务知识。在这个时代里，所有的经济行为都依赖于知识的存在。只有丰富的知识才可能在企业管理中发挥更大的作用，才有可能获得更高的待遇。但学历教育需要较多的条件，且费用高，对于中小企业而言很难采用，因此在中小企业财务人员队伍建设上，可以针对现有的财务人员展开专业知识的培训，推动财务人员整体素质的提升；另外要根据企业发展目标面向外部进行人才招聘，同时实施岗前培训，保证所招到的人员能够在正式上岗前有着足够的专业知识以及较高的专业素质。另外中小企业还可以建立现代企业财务管理体系以及末位淘汰机制，通过体系机制来实现财务人员队伍的建设，提升人才招聘标准。

3.2 完善内部控制制度

在内部控制制度的完善上，中小企业可以通过如下途径来进行：首先，实现内部审计和财务部门的独立，这样做能够降低财务部门人员的工作量，促使这些工作人员有更多的时间放在工作的开展上；其次，对部门机构进行更加系统的设置，促使每项工作能够实现衔接，同时组建一支专业化的队伍，这支队伍的主要责任是对企业采取的状况进行了解。再次是进行人才的储备，保证企业在发展上能够拥有一批具有系统知识和高素质的财务人才队伍的扶持。另外，中小企业在进行内部控制制度制定的时候，企业内部专业人员数量往往有限，在这种状况下企业可以聘请外部知名度高的会计师事务所为其进行内部控制制度的编制，帮助公司完成内部控制制度的建设工作。同时针对建设成的内部控制制度，中小企业在后期还需要聘请外部会计师事务所对内部控制流程进行测试，保证内部控制的有效性与可靠性。

3.3 完善风险管理制度

随着中小企业在发展过程中规模的扩大，风险越来越被大部分企业管理者所关注，风险的存在，给企业的稳健发展带来了难题。中小企业在完善风险管理制度上，第一可以结合企业发展状况给出风险管理手册，同时将管理工作贯彻到具体的行程上，上级管理人员要督促下级工作人员风险管理工作的开展，同时定期展开对人员风险管理工作相关的培训，不断提升其管理水平。第二是企业给出风险管理与评估的流程，促使各个部门能够定期展开内部自评和考核，将风险的发生控制在源头上。

另外需要注意的是，财务风险管理机制属于一项在财务风险管理过程中产生的一种功能体系，构建财务风险管理机制属于控制财务风险的一个必要措施，同时也是中小企业在有效的财务管理上必须开展的一项工作。对财务进行预测，企业能够在进行生产之前就会对所需要的资金有个基础掌握，可以进行有效的资金筹集，在此基础上，企业可以根据所筹集到的资金对接下来的生产活动来加以计划，保证活动的顺利开展。同时有效的财务预测中，企业的投资活动和筹资活动之间可以实现有效衔接，降低资金周转问题发生的概率。除此之外，预测包括了对未来各种可能前景的认识和考虑，通过预测还可以提高企业对未来的不确定性时间的反应能力，从而减少不利事件发生所带来的损失。建立了科学的财务预测机制，中小企业就可以在科学合理的投资模式下不断地去优化投资方案。同时，要加强项目投资的评价和总结工作，搞好项目监督与管理，加强项目投资实施过程中的控制与管理，总结项目投资的成功经验，汲取失败的教训，通过多种方案的不断优化来进行新的投资。

3.4 推行全面预算管理

全面预算属于企业财务管理工作中不可缺少的一个部分，全面预算管理水平的高低，与企业管理水平的高低存在一定联系。中小企业需要付出一定的资源来进行全面预算管理制度的建设。

推行全面预算管理过程中，首先需要具备的前提性条件是一定的组织保障和可行的规范管理体系。在这个过程中，中小企业需要结合企业发展战略和经营管理标准，进行预算管理机构的设置，然后给出系统可行的预算编制基础、审批依据、过程控制方法等，完善预算管理主体单位负责人责任制，同时这种制度要实现与考核制度的挂钩。其次对过程展开严密的控制，保证执行到位。预算指标在经过各个部门审核后，就具备了一定的权威，成为企业活动开展等相关活动的准则，一切预算主体单位的相关经营活动均需要根据预算标准来进行，针对超额现象则需要经过相关部门的特殊审核。最后是贯彻预算执行责任制，给出科学的奖惩体制。中小企业需要给出可行的决算方法，同时对现有的绩效考核进行完善，实现预算指标完成情况与绩效考核之间的相挂钩，给出可行的奖惩制度，为预算指标的有效完成提供条件。

4 结语

中小企业财务管理问题在最近十几年中已经被社会各界所关注，其中存在的问题类型丰富多样，不同的问题有着不同的特征。中小企业能够实现有效发展，对于整个国民经济来说所发挥出来的作用是不容小觑的，但是同时在其发展上存在的财务问题也需要得到我们的关注，中小企业要想实现更加有效的发展，更好地推动整个国民经济的稳步发展，就要不断对自身的发展模式加以完善，改善自身的不足。本文在中小企业财务问题解决上，站在了四个不同的角度上给出了相应的解决方式。相信随着市场经济的不断完善，再加上中小企业在发展上对自身的改善，在不久的将来我国中小企业势必会呈现出更好的发展态势。

参考文献

[1] 秦趣.创业型企业财务管理问题解析[J].中国注册会计师,2009(09).

[2] 杨盘华.成长期财务管理问题与对策[J].商场现代化,2006(04).

[3] 李功网.论企业生命周期视角下的中小企业简约管理理论[J].科技与企业,2012(10).

[4] 夏卫东.民营企业财务问题研究综述[J].现代商业,2007 (23).

[5] 蒋才顺.我国中小企业财务管理存在的问题及对策探析[J].大众科技,2011(03).

中图分类号：F275

文献标识码：A

文章编号：2096-0298(2015)05(b)-021-03