如何解决预算部门财务管理内控问题

廖春荣

摘 要：新时期企业主体管理的职能不断加强，企业在面临市场竞争激烈的环境下，不断的深入和改革体制，财务管理作为企业发展和经营管理中的重要部分，对于企业内控工作起到重要作用，本文从企业管理内控的目的以及存在问题进行分析，并且问题提出解决对策。

关键词：预算部门；财务管理；内控问题

1、财务管理内控的目的

内部控制制度是建立企业自行检查和调整企业内部业务活动的自律系统，参与企业经营活动的全过程，是为了提高企业活动的经济效益，确保财务工作的准确性，同时要严格按照法律法规进行企业管理的重要手段，企业财务管理内控的主要目标是实现：

第一，企业要遵守国家对于企业规定的法律法规，是企业经营管理要遵守的行为规范，这也是企业建立内部规章制度的依据，形成有效的约束员工行为的管理规范，这是企业长久发展的需要，也是财务管理内控重要目标。

第二，企业进行经济决策以及进行业务交流的财务信息需要财务管理内控提供依据，财务管理内控要实现信息资料的可靠性，为企业提供决策依据。

第三，财务管理内控工作要实现企业资产的安全完整，这是财产受托的基本要求，是企业经营管理的要求。

第四，科学合理的配置企业资源，更好的进行职能划分，提高生产经营效率，提升企业市场占有率，这也是企业生存和发展的必要目标。从上述四点分析可以看出，健全财务管理内控目标，对于企业组织管理和经营发展都发挥着举足轻重的作用。

2、财务管理内控的问题

2.1财务管理内控意识淡薄

市场经济的不断发展促进了各行业和企业的发展，企业的长久发展离不开对财务管理工作的合理管理，由于一些企业对于财务管理内控工作认识的深度不够，相对的财务管理内控工作以及体系结构设置较为片面，财务管理内控只是应付检查的空头文件。财务部门对于内控管理活动的重视程度不够，这与部门领导对于财务管理内控重视程度不够有关，使得财务管理内控工作并没有发挥其应有的作用。企业建立内控制度，那么实施内控控制与管理的基础就是具备良好的内控制度意识，但是很多领导认为财务管理内控主要负责就是靠财务部门实现的，如果思维意识得不到深化和提升，对于内控工作在企业中发挥作用受限制，也可能会出现财务部门在预算上面的混乱。

2.2岗位的分工严重不合理

在财务管理工作中，财务预算部门的人员编制名额是限定的，出现了预算部门工作接凑密集、岗位人员紧张，常常一人身兼数职的现象司空见惯，这种岗位职责划分不明确长时间会造成员工潜意识的预算工作，不利于预算审计、执行工作的展开，内部出现的一些矛盾也会体现出来，例如部门内工作人员的业绩考核不公平、不合理的现象等。不同岗位不同人员应该划分明确，这是避免预算工作混乱，确保有序顺利进行的重要安排。

2.3内控机制不够完整健全

作为企业事业单位财务管理执行的重要依据，财务管理内控机制是财务管理工作的重要内容，从我国企业发展过程中看，企业财务管理内控存在的问题有：第一，大部分企业财务部门都没有形成完整的、有效的内控体制。一般遇到财务问题就会按照多年经验或是惯例处理。第二，经济业务流程管理和控制上面过于单一；第三，对于财务相关的突发事件不能做到事前控制，处理的方式仅仅是对经济事项的事后处理。正是企业缺乏对财务内控管理的深刻认识，那么建立健全财务管理内控机制成为困难，一些企业领导利用财务管理部门做一些虚假的业绩信息，对于企业发展以及财务管理工作造成不良影响，也会导致一些人利用预算控制制度做一些徇私舞弊的行为，对于企业长久生存和发展都是不利的。

3、解决内控问题的措施

3.1增强预算部门内控意识

企业财务管理内控水平的提高，首先企业的经营者要深化对财务管理内控工作的认识，不仅要管理层人员提升认识，全体工作人员都要对财务管理内控有一个认识。财务管理人员要树立内控制度观念，预算部门的工作人员要有一个对财务管理内控工作的态度，这是很关键的，清除预算内控制度上的障碍。对于不是管理层的普通员工，也要积极的落实预算内控制度，要求他们要以积极的态度去执行企业政策，将企业财务管理内控作为企业工作的重要部分，财务监管也在其中，为预算部门财务管理内控工作提供一个有序的实施环境。

3.2确保资金资产管理落实

管理预算工作，要对固定资产和资产总账建立明细的账目，实现价值管理和数量管理，企业需要对固定资产挪用要经过评估后，再决定是否挪用。对于一些数额巨大的资产一定要清查之后，进行资产产权的强化管理工作，避免因为管理工作不善造成的资产流失。预算部门的财务管理内控制度的监理，要根据预算部门实际发展需要建立，使之与经济效益之间形成协调的发展关系。内部审计管理机制和提升内控管理人员的素质也要同时制定。

3.3制定财务管理内控机制

第一，制定财务管理内控制度的合法性。对于企业事业单位来说，建立的财务内控管理制度要结合实际的发展情况进行制定，一定符合国家的法律法规，保证内控实施的可行性、科学性。

第二，制定财务管理内控制度的整体性。预算部门的内控制度制定要与其他部门协调，制定一定是能被企业员工所理解的，确保执行力。

第三，制定财务管理内控的针对性。要求预算部门建立的财务管理内控制制定要与部门实际条件出发，针对部门中存在的薄弱环节，建立一个有效内控机制，使之最大程度发挥其效。

第四，制定财务管理内控制度的严肃性。财务管理内控制度制定后，要在实施过程中确保员工严格遵守，避免不合法的行为产生。

第五，制定财务管理内控制定的适应性。市场化经济变化快，企业财务管理内控制度要顺应时代的变化以及社会发展的需要进行适时的调整、更改，确保企业适应市场发展的需要。

第六，制定财务管理制度的贯彻性。既然制度出炉，那么就要确保制定执行的连续性，不能朝令夕改，要确保财务工作上的严肃性。

4、财务管理内控的启示

4.1基础工作要厚重

企业要强化会计基础工作，首先要规范会计核算，严格控制支出，同时要与其他部门保持步调一致的沟通、联系，对企业生产经营活动要准确进行账目记录管理。会计管理工作要进行监督检查，全方位的监管体系要从事前、事中、事后进行，同时从会计制度、会计人员、会计核算等工作水平要从内进行不断的提高，确保内外发展在同一条水平线上。

4.2预算管理要融入

严格做好预算管理工作，落实到安全生产中，杜绝超算或是无控制预算的项目，项目支出要在预算范围内，收入和支出要保持在一个平衡的关系中，坚持“以收定支”原则，还要进行考核，鼓励那些发挥预算激励的措施，予以奖励。

4.3监管过程要贯通

加强资金资产管理，提高资金资产使用效益，充分发挥监管作用。一方面要加强资金动态监管，通过进一步完善资金管理内控制度，确保资金安全；另一方面加强对银行账户的监管，实时掌握大额资金支付、账户余额等动态，确保资金安全。此外还要加强资金集中管理，统筹安排和管理运营、建设、多经资金，减少资金在途时间，加快流动资金周转，调剂用好有限的资金，充分挖掘资金潜力。（作者单位：华电新疆发电有限公司监察审计部）