抓目标评审 做深做实预算绩效管理——对话上海市黄浦区财政局绩效评价科科长赵斌

●特约通讯员 刘国永

抓目标评审 做深做实预算绩效管理
——对话上海市黄浦区财政局绩效评价科科长赵斌

●特约通讯员 刘国永

作为上海的中心城区和上海经济、行政、文化中心，自拆二建一成立新黄浦以后，为落实推进预算绩效管理科学化、民主化、法治化的要求，黄浦区财政局积极贯彻落实上海市财政局《关于全面推进预算绩效管理意见的通知》的精神，以市局《预算绩效管理实施办法》为工作指南，结合黄浦实际，大力推动全区预算绩效管理工作，逐步建立起了一套以“绩效目标为重要抓手”的预算绩效管理机制，取得了良好的成效。就黄浦区在预算绩效管理工作中的一些独到之处，本刊特约通讯员刘国永博士专访了黄浦区财政局绩效评价科科长赵斌，就相关问题进行了深入交流。

《财政监督》：继上海市财政局成立绩效评价管理处之后，2012年2月黄浦区财政局组建绩效评价科，正式启动了全区财政支出绩效评价工作。近几年，黄浦区的预算绩效管理工作一直在稳步有序推进，取得了不小成绩，并涌现出很多可圈可点的创新点，所以首先请赵科长分享一下近几年，特别是拆二建一以后，黄浦区开展预算绩效管理形成了哪些新的工作思路？

赵斌：2011年黄浦区、卢湾区合并成立新黄浦区，我们绩效评价科于次年正式成立。2013年，我局明确了绩效评价科作为牵头部门，负责全区预算绩效管理工作的任务目标。

两区合并要求我们的工作需要充分融合原两区财政管理经验，消除管理差异。因此，我们按照先易后难，稳步推进的原则，厘清了我区预算绩效管理的基本思路。

以市局预算绩效管理要求为根本依据，以促进部门预算管理为方向，以预算主管部门为工作对象，从绩效目标管理工作入手，向预算主管部门引入预算绩效理念和工作方法，强化预算责任，提升预算水平；以项目评价为工作起点，依靠高校的技术支持，组织和规范中介机构参与绩效评价，着力推动评价结果的后期应用；在试点中及时总结和积累经验，逐步建立实施细则和操作规范。

《财政监督》：在这一基本思路指导下，黄浦区具体采取了哪些举措以推进预算绩效管理工作？

赵斌：确定了基本的思路以后，我区的工作主要从以下几方面展开：

首先，建立预算绩效管理制度，从机制设计上通过制度、智库等建设保障预算绩效管理工作的顺利进行，包括：（1）以绩效目标管理为源头，拟定下发了《黄浦区预算项目绩效目标申报工作实施办法（试行）》，并组织撰写局面辅导说明，结合预算布置会议向全区做辅导和培训；（2）建设绩效评价中介库，通过公开招标方式，选定10家社会评价机构作为2013-2015我区绩效评价定点服务机构；（3）继续积累和完善指标库建设工作。在已有指标库基础上，增设指标100多个，从而指标达到1200多个，行业分类达到9个大类15个部门。同时进一步完善指标库的结构，为项目绩效目标申报提供准备。

其次，根据黄浦区财政预算工作实际情况，分步推进预算绩效管理试点。首先，从项目绩效后评价开始，2013年开展2012年预算支出项目绩效后评价阶段试点，共计9个项目3.8亿资金。2014年开展上年预算项目绩效评价共计7亿元资金，计13个项目，占部门预算项目总额的15.32%，达到资金覆盖率10%。更为重要的是，我们非常重视绩效评价结果的应用工作。在组织专家对评价报告进行评审后，我们汇总报告结论，针对各项目绩效成果、存在问题及改进建议，向各预算主管部门及局预算支出科室发出整改意见，得到预算部门积极的反馈确认，有效反馈率达到100%。其次，我区的年度预算支出项目绩效目标管理工作，主要采取了委托高校等中介机构开展一对一辅导的形式，有效保证了预算部门保质保量按时完成。2013年，涉及12个项目5.8亿资金；2014年，各预算部门单位与预算同步申报预算项目绩效目标总额为25.45亿元，占项目预算总额的52.18%。此外，我们以部门自评方式为主，对重点项目推进预算支出项目绩效跟踪评价工作。2013年，跟踪共计7个项目3.5亿资金；2014年，开展预算项目绩效跟踪管理共计10.4亿元，计15个项目，占部门预算项目总额的22.56%。

教育等重大民生项目同样是我们关注的重点。在这三年里，我们在这类项目上探索了与区审计部门共同协作的绩效监督工作模式。由两局分管局长直接参与，分工合作，我们于2013年完成了约8个项目5亿资金的教育调研督导项目的绩效管理，形式上采取了跟踪、检查、后评价等多种方式，项目则覆盖了民办公用经费、横向转移支付等支出内容。通过绩效管理，提出了切实可行的有效完善意见。

《财政监督》：我们知道开展全流程的预算绩效管理工作，其源头是绩效目标管理。“预算编制有目标”，做好绩效目标管理，设计科学合理的目标指标，是开展预算绩效管理的起点和核心，是实现财政管理精细化的关键。请您介绍一下黄浦财政是如何设计工作程序，保障绩效目标管理的重要抓手作用的？

赵斌：每个预算绩效管理的实践者都明白，开展预算绩效管理工作，一定要从绩效目标出发。做深做实绩效目标，是对预算绩效管理工作的整体筑基。针对预算单位专业程度还不高的情况，工作方式上，我们通过委托高校等第三方机构开展一对一的辅导，保证预算部门保质保量按时完成绩效目标申报工作。然后，预算部门（单位）申报绩效目标后，我们按照支出科室先审、绩效评价科后审的次序设计绩效目标审核信息系统有关程序，按绩效目标一般要求，对绩效目标各要素完整性和科学性进行分工审核。最后，我们邀请区人大、审计、行业等各方面专家组成的评委，对申报的绩效目标进行评审论证。

开始试点时，为克服我区不具备预算同步编制目标的条件，我们采用预算下达后补报绩效目标的方式，并且通过引入专家评审机制，对部门申报的绩效目标进行科学性合理性论证。在实践中，有效地宣传绩效理念，达到稳步推进预算绩效管理工作的目的。三年来的实践表明，扎实稳妥地试点扩面，不仅有助于持续推动全区各预算主管部门绩效管理工作，自身队伍也得到了及时的学习和锻炼。2015年将是我们连续第四年实施绩效目标评审，今后我们计划作进一步探索，将该项工作转入与预算编报同步，为预算审批寻找一套新的方法和可行的途径。

《财政监督》：在全流程预算绩效管理过程中，评价结果的应用是检验预算绩效管理工作成效的主要标准，作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据，黄浦区财政局在评价结果应用工作上有哪些好的经验和做法呢？

赵斌：前面已经提到对于专家论证过的评价报告，我们财政自己会汇总结论，向各预算主管部门及预算支出科室发出整改意见，并由各预算部门反馈确认。同时，我们还建立以及计划建立多项机制以强化绩效评价结果的应用。

一是建立激励与约束机制。开始试点时对积极参与绩效工作的单位和项目给予鼓励。例如，对于实施过程评价的项目，在安排该项目后续资金时给予优先保障；对于完成结果评价的项目，予以表扬，并在安排其他项目资金时给予综合考虑。二是在相关制度和规定中明确将评价结果作为预算编制的重要依据。对绩效评价结果优秀的，可给予适当表彰和奖励，在下年度安排预算时优先考虑；评价结果为不合格的，我们会对实施过程评价的项目提出整改意见，对绩效评价意见未实施整改的部门（单位），相应从紧考虑其以后年度预算。三是有效建立了评价管理部门、支出管理部门和预算部门单位对于评价结果的反馈互动机制。在评级报告完成后，先以签报形式报送各财政支出管理部门专管员，以备后期结果应用的具体落实。再以《评价结果反馈书》的形式，与预算部门单位进行结论反馈，明确项目各项完善要求和在以后年度预算管理中的改进措施。部门和单位确认后，也以书面形式报告落实情况。四是人大等监督机构参与绩效评价管理的机制。我区全部项目评价都会有人大、审计等监督部门参与，财政接受其对绩效评价的监督和指导。五是建立和完善评价结果公开的制度。我区2014年评价结果已在区政府公务网范围内进行公开，2015年启动向社会公开评价信息。

《财政监督》：最后，请您针对黄浦预算绩效管理工作存在的一些可改进之处，并结合黄浦区预算绩效管理工作未来发展的计划，谈一谈您的看法。

赵斌：我们近年来的预算绩效评价工作取得一些成绩，但同时也存在着诸多不足之处，亟待改进，主要体现在以下几个方面：（1）根据试点工作的进程，我区制定的部分制度和措施是依据原市局2011年3号文件要求制定的，今年市局已经出台了新的22号文件，我区与新文件相配套的实施细则尚在拟定和完善中。（2）我区于2014年开展了绩效管理信息化建设，目前系统主要应用于目标申报阶段，信息化利用程度有待进一步拓展。（3）绩效目标同步申报后的审核工作缺乏应有的力量。（4）评价结果尚未进入社会公开环节，同时也未向同级政府、人大报告。在作为政府决策参考、人大监督方面，有所不足。

关于今后的工作，我们将进一步落实市政府关于全面开展预算绩效管理的要求，认真学习，创新实践，在既定模式和框架下，继续推进预算绩效管理工作。就接下来新一个三年工作阶段，我谈一下大致的思路：

一是加强学习、培训，积极宣传绩效理念和提高水平。加强全科同志绩效理论体系的学习，提高绩效管理能力；加强预算单位辅导培训；加强对社会评价机构的规范培训。促进整体绩效管理水平的提高，促进绩效评价工作的科学规范。

二是总结试点成果，拟定绩效管理配套制度。在逐步推行市局实施文件的基础上，着手研究完善我区的预算绩效管理及绩效评价实施细则和规范。确保预算绩效管理在制度保障下，规范有序地稳步推进。

三是积极推动第三阶段的试点工作。积极稳步推进我区绩效评价新一轮的试点，2014年项目后评价计划项目年内100%全部完成。继续扩展主管部门自评价工作，2015年跟踪评价总量达到预算20%的要求。努力完成2016年预算项目绩效目标申报60%的工作要求。继续拓展评价对象覆盖面，从民生实事、社会事业项目入手，扩大数量，提高质量，及时有效开展结果应用和信息公开。同时，开展部门整体评价试点和政策性项目评价试点。

四是借助科技手段，推进预算绩效管理。2014年，全区已有260余个2015年预算项目通过预算绩效管理信息系统上报预算绩效目标，涉及财政资金24.45亿元。接下来，我们将推进预算绩效管理信息系统功能的升级，提高预算绩效管理信息化应用程度。继续采用培训、现场辅导相结合的方式，将2016年全区专项资金预算绩效目标申报，全面纳入预算绩效管理信息系统开展和完成。此外，开始推广试用系统的跟踪及自评价功能，2014年已通过系统申报过目标的部分项目，将委托中介机构对预算单位进行系统和业务的辅导，在系统里完成填报和审核，以此为基础逐步推进预算绩效的信息化管理。■