石油销售企业资金集中支付的方式研究

韩朝晖

（中国石油甘肃兰州销售分公司，兰州 730000）

石油销售企业资金集中支付的方式研究

韩朝晖

（中国石油甘肃兰州销售分公司，兰州 730000）

网络技术和银行业务的飞速发展，为企业资金支付提供了更加快捷和高效的途径。改变传统的资金支付方式，提高资金安全监管效率，统一资金审核标准，增强风险防控能力，已成为石油销售企业资金管理的发展趋势。本文主要探讨石油销售企业实施资金集中支付的方式。

石油企业；资金；集中；支付方式

石油销售企业受实际经营业务的影响，具有“点多、面广、线长”的特点。在资金管理中实行“总分账户，收支两条线”模式，为降低资金成本，提高资金效益发挥了积极作用。近年来，为进一步加强资金监督，防范资金风险，提高人工效率，石油销售企业依托相关信息平台，逐渐开始试行资金集中支付。

1　资金支付的现状

目前，石油销售企业资金支付主要由各单位根据资金计划自行通过本单位银行支出账户处理付款业务，这种资金支付方式主要呈现以下几个特点。

1.1银行账户多

按照“收支两条线”的资金管理模式，各企业办理付款业务，都需要开立银行支出账户，具体由财务部门资金管理岗负责资金汇划。因此，一般情况下，有多少个单位，就开立多少个银行账户，银行账户体系庞大。

1.2操作人员多

通常石油销售企业资金支付操作由出纳岗、资金计划岗、资金审核岗等人员负责，实行“三人操作、两级审核”的方式。每个单位都设置上述岗位，整个企业参与付款操作的人员为数众多。

1.3付款流程长

各单位对外付款，必须由总部或上级单位给各单位下达付款资金预算额度，各单位按照资金预算确定的时间办理付款。付款后还需再次核对汇总资金流向和预算执行情况，以确保支付资金与预算资金一致。

1.4付款标准不统一

由于各单位自行操作付款业务，在审核过程中，对原始票据和资料等依据的要求标准不相同，容易造成审核粗放或过于严苛的现象。

2　资金集中支付的优势

资金集中支付是指利用网络和信息化平台，采用网上银行或银企直联方式，将各单位资金支付业务集中在总部或上级单位受理，并通过单一或指定的银行账户办理付款，合并重叠岗位，减少银行账户和业务操作人员，取消下级单位的付款职能。

银企直联和网上银行的付款方式已在石油销售企业普遍使用，这为实行资金集中支付提供了首要保障。通过资金集中支付，可完善企业资金审批的层级体系，实现岗位权限、操作流程和审批标准等业务设置的规范统一，增强资金安全风险控制能力。在收入资金自动归集的基础上，也是对“收支两条线”资金管理模式的进一步深化和发展。

3　资金集中支付的模式

资金集中支付的表象是银行账户的集中和操作人员的集中，其本质是管理权限的集中。银行账户集中主要分为两种情况：一是企业只保留总部或上级单位单一的银行支出账户，撤销下级单位银行支出账户，付款业务通过单一的银行账户处理；二是企业总部或上级单位统一上级银行账户管理权限，取消下级单位人员银行账户操作权限，付款业务由总部或上级部门通过原银行账户处理。人员的集中是指合并企业中的资金操作岗位，在总部或上级单位设立适当的岗位组，承担出纳、资金复核以及资金审核职能，下级单位人员不再赋予资金支付权限。

3.1集中模式的选择

实行资金集中支付，根据银行账户集中的不同情况，并结合个别特殊业务，可以采用以下几种方式。

3.1.1撤销账户，取消权限，分散核算

撤销下级单位所有银行支出账户，实行总部或上级单位单一账户支付。各单位发生付款业务时，仍由原单位进行会计核算，付款操作由总部或上级单位通过单一账户统一办理。这种资金集中支付方式能严格控制银行账户，统一付款标准，强化资金安全风险管理。但是，对于各单位税款缴纳、社会保险等地域性突出的业务需要与地方的相关部门提前做好沟通和协商。

3.1.2保留账户，取消权限，分散核算

保留各单位银行支出账户，取消下级单位对银行支出账户的操作权限，所有银行支出账户由总部或上级单位统一负责管理。各单位发生付款业务时，仍由原单位进行会计核算，付款操作由总部或上级单位通过原银行支出账户办理。这种资金集中支付方式能保持原有业务处理的延续性，严格控制银行账户，降低资金安全风险。但由于银行账户众多，资金管理岗位合并后会增加管理难度。

3.1.3撤销账户，取消权限，统一核算

撤销下级单位所有银行支出账户，实行总部或上级单位统一核算和单一账户支付。各单位发生付款业务时，不再进行会计核算，由总部或上级单位统一核算，付款操作由总部或上级单位通过单一账户办理。这种资金集中方式能实现会计核算的高度统一，严格管控资金风险。但对传统的原始票据审核和传递方法提出了挑战，需要先进高效的信息处理技术、创新财务管理模式作为保障。

3.2岗位组的设置

实行资金集中支付，大量付款业务全部集中到总部或上级单位，因此，合理设置相应的岗位组，科学分工，细化职责也是资金集中支付的一项重要内容。

3.2.1按区域设立岗位组

岗位组的人员按付款对象所处的区域划分为若干小组，一个小组专门负责一个或几个区域的付款业务。这种岗位设置，有利于管理人员全面掌握某区域的业务，但容易造成对其他区域的业务缺乏了解的现象。

3.2.2按业务性质设立岗位组

岗位组的人员按照付款业务的性质划分为若干小组，一个小组专门负责一类或几类业务的付款。这种岗位设置，有利于管理人员掌握企业部分业务的整体情况，但无法完整了解企业所有的业务。

4　资金集中支付需要筹划的事项

实行资金集中支付，是一项突破常规资金管理模式的全新工作。在全面谋划和设计过程中应充分考虑各类影响因素，以确保资金集中支付的成功实施。

4.1特殊业务需要提前制订解决办法

税款解缴、社会保险等特殊付款业务，具有很强的地域性，此类业务的处理方式直接影响资金集中支付的方式。因此，确定资金集中支付方式时，应提前对此类特殊的付款业务制订相应的解决方法。

4.2资金预算务求准确严肃

实行资金集中支付后，资金预算和资金支付分别在企业不同的层面操作，很容易出现资金预算与实际付款脱节的现象，导致资金预算落空或预算不足。因此，资金集中支付的预算编制，更加需要上下级加强沟通，全面考虑，贴近实际。

4.3信息的对称和共享

实行资金集中支付，打破了空间限制，准确及时掌握信息尤为重要。要及时发布和共享资源信息，使付款业务的各个操作人员获得相同的指令，确保资金支付的流向准确安全。

5　结 语

资金管理在企业财务管理中的地位愈加重要。从经营网点的源头收拢企业流入的资金，从管理机构的起点把好企业流出的资金，建立安全、高效的资金流转机制，已成为现代企业资金管理的战略目标。实行资金集中支付能提升企业的资金管理水平，为进一步创造管理效益和经济效益奠定坚实的基础。

主要参考文献

［1］刘国庆，黎美媚，刘海燕.企业财务集中管理模式研究［J］.会计之友，2012（12）.

10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.16.010

F275

A

1673-0194（2015）16-0018-02

2015-05-11