中小企业财务管理存在的问题及对策

马永松，吴宝宏

（佳木斯大学，黑龙江佳木斯 154007）

市场经济的高速发展，让多数中小企业迎来发展的新机遇。而正是过快的经济发展速度，使企业的财务管理出现不足，必须采取相关的对策来加强中小企业的财务管理工作，以促进中小企业的成长发展。

一、我国中小企业经营概况

（一）经营者与管理者同一

在我国多数的中小企业都是在经济和政策扶持下成长起来的，经历了“从无到有，从小到大”的艰苦创业历程。在中小企业中经营者往往就是最大的股东，经营权与所有权高度统一。因此企业的经营决策权往往把握在少数几个人手中，企业经营的成果与领导人的市场的直观把握相挂钩。受股权结构和经营模式的影响，企业极有可能由于投资决策失误，造成巨大经济损失。

（二）面临着严重的市场竞争压力

政府放宽了经济政策，降低了中小企业从业的门坎。使得中小企业如雨后春笋般接连成立，造成了激烈的市场竞争，形成了过度恶性竞争的局面。而中小企业自身弱小，很难经受时常波动的市场冲击，这使得许多企业在发展的过程中举步维艰。

（三）初始资金不足融资能力差

企业经营的初始资金主要源于投资者的个人积累和资金的借贷。资本金额少，加上外部的融资能力不足，使资金的短缺成为限制企业发展的头号难题。这就将中小企业的经营活动限制在一个狭小的资金活动领域，极大限制了企业的发展。

二、中小企业财务管理存在的问题

（一）企业财务管理制度不健全

中小企业相当一部分为私人企业，企业的所有者同时又是企业的经营者，这种管理模式受企业的所有者影响较大，容易任人唯亲，形成家族式的管理，使管理阶层充斥大量不合格的管理人才，造成大量的公费私用，对企业的经营管理造成严重影响。而且多数的企业老板对财务管理制度重要性认识不够，财务规章制度不完善。有的企业有着完善的公司规章制度和相应的财务制度，但缺乏有效地监督体制，具体实施时，各种规章制度名存实亡。大多数的中小企业财务管理思想过于传统落后，使现代化财务管理工具得不到有效应用，导致财务管理效率十分低下低下，资源得不到有效利用。

（二）融资困难

中小企业的融资困难主要体现以下几个方面。一方面：中小企业规模小、资金不足、信誉不高、信誉等级普遍偏低。另一方面：社会诚信缺失，国有的商业银行和其他金融机构的借贷机制十分严谨，审批、抵押手续复杂，这大大制约了中小企业资金来源。因此中小企由于急需资金的注入，就从个人投资者手中资金，不仅利息费用高昂，也承担了一定的风险。

因为个人投资者和企业，往往追求短期效益，争取短时间收本获息，往往利率极高，债务风险大，资金给付方面也存在风险，债务人极有可能拖延付款，这就可能致使企业难以展开正常的生产经营活动。

（三）缺乏有效的预算管理体系

大多数中小企业预算管理体制不健全，只进行业务预算和财务预算，甚至有的只进行业务预算。缺乏专门决策预算的能力，对经营型决策预算和投资型决策预算严重不足。缺少预算委员会，不能负责对预算的编制和监督。另外在预算编制人员的选择上存在问题，机构糅杂，部分人员不专业。不能有效的明确个部门的经营目标，协调各部门的相互关系，控制各部门的经营活动。

（四）财务控制薄弱

一是对现金的管理不严，造成资金的大量闲置。企业资金体外循环现象严重，造成资金的的不到合理使用，出现短缺现象；有些企业的资金使用缺少计划安排，随意拨款，遇到紧急状况，资金严重不够不足。二是应收账款周转缓慢，资金回收困难，坏账比比皆是。三是存货控制薄弱，资金呆滞，周转失灵。

三、完善中小企业财务管理的对策

（一）建立和健全企业财务管理制度

一是按照相关法律、法规的要求，逐步建立比较规范，完善的财务管理体系，明确工作流程和财务管理制度。二是聘用专业的管理人才，精简机构，在分工协作的原则下，明确岗位和人员职责，做到“事有所寻，法有所依”。三是树立“以人为本”的管理思想，尊重、理解、规范财务人员行为，建立责权利相结合的财务运行机制，充分调动财务人员积极性。四是拓展财务管理的内容。除传统的资金管理和财务管理外，还应向金融风险管理，人才知识资本管理方面迈进。

（二）制定合理的筹资方案合理融资

以诚信为本，增强公司信誉，增加信誉的等级，吸引投资者的关注。在筹资的过程中，企业不要盲目的吸收资金。首先需要按照适当的资金需求量确定筹资筹资规模。确定资源的来源渠道，将权益性资金和负债性资金合理配比，确定筹资方式，要充分的考虑筹资的成本和风险问题。通过正当的筹资渠道运用合理的筹资方式和工具，确定合理的筹资结构。

在投资时要适当分散投资风险，优化资本结构，提高自身融资能力。中小企业必须合理的安排资本结构，避免资本结构失衡。制定科学合理的投资决策，降低投资风险，达到合理收益，完全投资。

（三）建立有效的预算管理体系

在考虑公司经济和规模的基础上，实行全面预算。全面预算管理的目的是保障企业战略，实现经营目标。通过对企业资产状况、经营成本、现金流量作出全面规划，积极改善经营效率和经营成果。在编制预算时，要明确战略规划，提出预算的总体目标和各部门的具体任务。先编各级制预算草案，要上下结合、分层建制、逐级汇总。在编制全面草案。另外需建立一个预算委员会，对预算编制并监督实施。要选用企业的总经理和分管销售、生产、财务管理职能部门负责人，参与预算的编制组成。将全预算管理与绩效考核、激励体制相结合，增强各部门的积极性。

（四）加强财务控制力强化财务控制

要全方位和全过程的加强企业现金管理，要做到统一调配使用。要防止资金的体外循环首先要严格的实行预算管理；对各部门实行备用金制度。严格管理开户银行账户，做到“收支俩条线”，所有的收入统一上缴，所需的资金有公司统一审核划拨。其次减少资金的流出，增加现金的流入减少资金占压时间。加强应收账款、应付账款的管理，严格企业收款责任制加快资金回流。同时尽可能利用商业信誉，合理利用资金。

加强存货管理，组织和建立存货内部控制制度，结合企业经营特点，严格采购、销售制度，规范存货采购、销售环节。建立供应、销售信息档案，明确责任人。充分调动存货避免资金呆滞，周转失灵状况的发生。

企业的财务管理工作有助于企业的运营和经济效益的提高，所以必须要加企业的财务管理工作。由于企业管理工作是贯穿于企业运作的整个过程中的，所以必须根据企业的实际情况和发展的变化具体制定适合企业发展的财务管理制度，立有效预算体系，强化财务控制的薄弱点，从根本上解决企业财务管理难题，让中小企业高速发展。

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