企业财务预算执行力提升途径分析

2015-01-02 15:28:30郭欣鑫
北方经贸 2015年3期
关键词:执行力数值目标

郭欣鑫

(中国兵器工业档案馆,北京100001)

企业财务预算执行力提升途径分析

郭欣鑫

(中国兵器工业档案馆,北京100001)

预算执行不单单包含预测,更重要的包含了决定企业达到某目的绩效变量,故而要在企业内部搭建一个有效的组织预算管理体系,方可与企业战略实现形成统一思路,促进企业综合发展效益提升。

企业;预算执行力;途径

近年来,企业预算管理逐步占据企业实现发展目标的高比例,无论是单位战略规划还是协调各部门、控制日常活动亦或是业绩考核方面,都有支撑作用,但由于理论和实务存在理解偏差,导致在具体运营中企业预算管理并未充分架构好整个企业组织。在我国国情和经济的宏观调控下,企业预算管理机制未能得到广泛普及和深入运用,故而各企业组织需要对此有更明确的把控。

一、企业财务预算执行存在问题分析

(一)预算编制科学性有待提升

某些企业领导及企业的一些职能部门对于预算不了解也不关心,预算管理主要靠编制预算的财务人员的主观来判断数据的,如此数据在一定程度上缺乏真实性。例如:有些做预算的财务人员依据上年的实际数值再加上今年预算增值来确定预算数值。这样的数值与真实值就会发生巨大差异,预算就失去了它存在的有效性。同时在预算的操作过程中各部门的预算申请肆意调整,出现了严重追加现象,这些情况导致预算达不到所要制订的目的。最后将预算值与决算一对照,预算值的数据就出现了不真实的问题。

(二)编报收支平衡性有待优化

企业在按照有关上级编制的要求下将数据做到了收支平衡。其往往会人为增加自己的支出数值并减少收入数值。在一个多元化的模式下对企业的收入进行预算,一部分收入并没有纳入企业的预算中,这样就导致了企业在年终的时候预算数值与实际的数值产生差异。

(三)预算控制力度有待增强

一部分企业的预算管理制度形同摆设,他们可以随意改动预算资金的收支。这样使预算资金的随意性和筹划性不能统一,资金使用便无章可循。此外一些不可预见性的突发事件频频在企业中出现,这无疑再次增加企业年度预算的不可靠性,因此企业只能不断调整年度预算,使年度预算再次发生改变。

(四)预算文化建设有待改进

作为对企业战略目标实现起重要作用的企业预算管理模式在八九十年代方起步,这在很大程度上使得先进的预算文化与落后的企业管理文化难以实现有机融合。因此,在企业之内对预算管理的重要性依然相对缺乏,只是财务管理的角度孤立的看待预算管理,没有从战略管理的高度来认识预算管理,没有从系统论的角度发现其在资源、业务、信息的整合效用,缺乏将预算管理作为确定目标、优化流程、改进质量的管理工具的现代管理意识。

二、企业预算执行力提升途径

(一)优化预算管理体系,明确预算目标

1.系统化搭建预算组织体系

系统化搭建预算组织体系迫在眉睫,较之国外成功企业的预算标准,我国已经落后太多。预算组织体系联结发展成本控制、企业内部财务等各个环节,故而我们设计组织是可以从三方面结合制定,即为预算管理决议层、预算组织制定层、预算执行监控层。预算管理决议层是出台企业发展方向的最高级别,必须有明确方针,下属才能准确执行。预算组织制定层是具体落实在预算的编制、审定、协调、调整、反馈方面的团体和个人。预算执行监控层是从目标方针下达开始,需要通过决议层、组织层确定后,在执行过程中,对所有环节控制考核和效果分析。

2.合理化制定预算目标

市场经济快速发展导致各企业在发展中难以准确定位,没有做充分发展现状调研的企业是不能立足社会的。故而,预算目标绝对需要对市场发展现状行情进行调研评估,对国家政策进行跟进,细分化预算目标,根据不同企业发展时期制定短期、长期利益目标。值得一提的是,企业各内设部门的业务性质千差万别,切忌盲目跟风,需要考虑企业内部实际发展状态来编制预算,毕竟按照预算编制内容、编制时间、控制功能、控制目标的分类不尽相同。

(二)强化执行监测,精确预算结果

1.有效化监测预算执行

有效化监测预算执行绝对是有必要存在,因为人的情感因素,往往会出现一些细微问题,而若不加以管理则可能酿成无法预估的结果。有效的监测是对日常预算执行的顺畅保证,所谓三人成虎,在数据方面必须做到精准传递,才能推动企业正常发展。一旦发现问题,监测层要汇报上层,并采取应对措施。预算的最终目的还是为企业经济效益最大化而服务的,故而多任何超出预算外的支出项目,要认真分析原因及去向,并最好记录汇报且合理调整。

2.精确化考评预算结果

企业预算管理体系不是一个松散的结构,除了有效监测、执行、决议层以外,还要有一些硬性的考核指标来鉴定。毕竟精确化的考评对所有执行员工一视同仁,考核的不仅是预算编制的进程和有效度,也是对决议层下达目标走向正确与否的间接体现。激励和约束,都是为促进企业发展效益最大化的核心所在。

3.全面化整合预算信息

全面化整合预算信息已经成为当下要务,人才一直是各企业各行业必争的要塞,挖掘外界人才和培养内部人才双管齐下才是信息化建设的最佳平台。当然,随着网络的入侵,人工预算和软件预算可以完美结合,节省企业预算信息在各部门各层次之间传递的时间,整体提高执行力。

(三)明晰预算管理,增强主体认识

1.正确认识预算管理

预算管理机制不是一纸文书那么简单,它包括固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算五种编制方法。它不仅是一种管理制度更是一种管理理念,故而我们要正确认识预算管理,明白企业战略、全面预算、经营绩效是不可分割的整体,接而明确自身职责,发挥个人的长处,从内心认同企业文化才能共同进步。

2.提高预算管理意识

系统化、战略化、人本化、价值化四点是预算管理意识的体现,每个员工要明白预算管理是有量化的,它有具体数字的体现,我们不可主观臆断,要注意纵向和横向沟通,将所有问题用数字体现,这是最表观的办法。当然,实事求是是基本原则,对预算目标不能高估或低估,批准时要严格把控,整体要以企业为中心,企业也因地制宜制定人性化的管理机制,双方紧密结合方能让企业实现可持续发展。

(四)营造良好,打造新型文化

全面预算管理的组织包括预算管理委员会、财务预算管理部门、预算基层单位三部分,如何让三者上下同心并有效执行是企业要考虑的。可以说,良好的企业文化带动预算管理执行,我们要避免预算目标代替企业目标这样观念的产生,无论对于可控项目还是不可控项目,一切预算都以服务企业目标为主体。人本文化向来是保证企业运营的良好渠道,日常培训中企业要培养预算相关人员的三观,也要坚持以人为本,尽量让所有员工认同企业文化并愿意忠诚为企业服务,将预算执行进行到底。

三、结束语

预算管理是企业内部控制、目标控制、制度控制的强有力平台,对企业发展承上启下的重要作用。目前,全面预算管理应用于我国企业的成功案例还比较少,主要是因为其在中国起步较晚,其他方面欠缺也日益凸显,要真正落实全面预算管理,还需要从长远规划,对执行力的把控要有度,企业要出台完整的预算管理方案,并且能与企业文化形成整体,使得策略计划、目标设定、经营预算、资本支出预算、财务预算、预算说明书都有对应细则,让企业效益达到最优。

[1] 田海峰.切实加强全面预算管理的执行力[J].上海商业,2012(12).

[2] 冷文欣.浅谈如何提高电网组织预算执行力[J].黑龙江电力,2008(7).

[责任编辑:王 帅]

F230

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1005-913X(2015)03-0106-01

2014-12-26

郭欣鑫(1986-),男,河南洛阳人,硕士研究生,研究方向:公司运营与风险管理。

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