浅谈基建期财务风险管控

○白九库

（陕西榆横铁路有限责任公司 陕西 榆林 719000）

基建管理是企业管理的重要组成部分，当今企业的基建管理中存在着较多的问题和风险，本文就基建管理的问题进行了分析并提出了解决方案，对于基建管理中的风险控制方法进行了概述。

一、基建财务管理中存在的问题分析

1、内部审核制度不健全

在一些企业的基建财务管理当中，工程概预算管理、验工计价管理、资金拨付管理制度都不完善，体现在对于审批和复核的环节都是比较薄弱的，这也就是说财务管理人员并不能及时对该项工程的工程进度进行核实，也就造成了很多的虚列或虚报工程款的事情，在工程最后结算的时候容易发生超付款的情况。另外很多的财务人员对于基建期财务管理的各项专业知识都不是很了解，专业能力比较缺乏，在进行基建期财务管理的时候往往会出现很多的错误。总的来说发生这些问题的原因就是公司内部的财务审核制度不完善。

2、缺乏财务风险意识

随着基建工程的不断发展，对于资金的投入也再不断的增加，但是对于基建工程的资金支持却是十分有限的，这也就造成了很多基建工程需要资金却得不到的情况，造成了财务资金的投入与需求不平衡的现状。这也就造成了很多基建项目资金充足时盲目赶工，资金短缺时停建，项目资金投入与项目投产时间进展不成正比，造成部分只要建成就马上能产生效益的项目得不到资金的支持，而建成后一段时间无效益的项目盲目加快投资，使项目动态资金成本加大，造成资金效率低下，从而加大财务运转风险。

3、各个部门间没有形成协同效应

现在的公司内部基建、财务、审计以及资产管理的部门之间缺乏相互协调工作的能力，使得基建工程的管理效率受到了很大的限制。在公司日常的运转过程中，基建部门职能部分主要是在于工程过程中的施工管理，而审计部门的主要职责则是对施工质量、工程投资进行审计，资产管理部门则是对在建工程完工之后转为的固定资产进行相应的管理，其中的财务部门更是要在工程过程中做好与以上几个部门的联系，及时的进行信息交流。然而在实际的工作当中，财务部门并没有做好同其他部门的协调工作，各种信息的交流也都不及时，这就造成了各个部门之间存在着很多的隔阂，一旦出现什么问题就会出现推诿责任的情况，这也在很大程度上限制了基建管理水平的提高以及基建管理工作效率的不断提高。

4、基建财务管理职能弱化

在现在的公司制度当中，人们并没有正确的认识到基建财务管理的重要性，很多公司都是将基建财务管理当成总的财务管理的一部分，抑制了基建财务管理的职能发挥。领导阶层认为基建财务只是公司总财务的一部分，并不需要专门投入财务力量到基建财务分析、控制、管理当中去。公司的高层并没有认识到基建投资的关键是要做好对基建部门的管理，使得基建部门的员工只是单纯的照章办事，并没有参与到工程过程管理和监测当中。另外，由于基建部门的员工没有完备的岗位职能，这也就使得对于一些不符合工程管理程序、随意挪用基建工程资金等不合理的行为没有办法实施严格的财务监督。

二、应对基建财务管理中问题的策略分析

1、提高对可行性研究的重视

在企业之中要培养足够的财务危机意识，不能对于投资的成功率估计的太为乐观，同时不能盲目地没有计划地实行前期工作。虽然这不能够彻底地解决前期投资费用无法落实的风险问题，但是项目的可行性研究能够很好的确定好项目立项的源头，加强对投资的管理，从而能够实现降低投资风险的目标。在基建项目立项之前要进行充分的可行性研究，只有经过项目可行性研究并具备可行性的项目才能够立项进行下一步发展，对那些前期工作不完善，前期的资金无法落实、建设工程手续、条件不够完善的项目，应该不进行前期的投资，这样的项目具有很大的投资风险，所以不应该去投资，从而降低公司的投资风险。

2、关注企业现金流，做好资金储备，防范建设资金的短缺

公司在进行基建项目的时候，要尽可能的做到施工进度和资金到位同步。在初期应尽可能地使用项目资本金和自有资金，减少资金成本的支出。如自有资金能满足建设需求时可不必通过金融机构融资，但应随时关注企业现金流量的动态变化，提前谋划项目资金储备。要根据项目进展提前收集项目相关审批资料，作好项目融资授信工作的准备。一般项目授信审批周期在半年左右，企业要根据现有资金情况和授信周期做好授信申报工作，同时要关注国家宏观金融政策和授信金融机构的资金额度保证，确保授信批复能取得贷款发放。其次要做好融资备选方案，使得基建项目进展不受资金影响。

3、加强对基建文书签订的重视

在进行基建工程之前，要注重基建工程的合同签订。对于基建工程合同，公司应该按照国家招投标法及内部招投标管理制度的规定进行落实管理，同时严格对合同进行审核，这需要有专业人才来进行，如果公司中没有相应的专业人才，公司可以委托社会上专业的咨询机构进行审评，确保合同签订的合理性，不要因为合同中的不合理条款造成公司的财务损失。对于合同中的各种可变因素都要进行分析和审核，确保公司不会因为这些条款而产生过失责任。

三、基建财务管理与财务风险控制分析

1、基建财务管理分析

基建财务管理是基建企业管理的重要组成部分，是能够保证基本建设快速、健康、持续发展的管理手段。基建财务管理的主要工作内容就是基建工程款的拨入、支付和结算；基建财务报表的编制；基建项目预算、合同签订、控制、核算、验收及决算；基建财务制度体系的制定与实施；基建工程合同的执行与监督等。对于基建项目各环节进行有效管理能够提高财务管理水平和项目资金的使用效率。

2、基建财务风险控制分析

在基建项目资金的运转过程中，由于各种不确定性因素可能会给工程项目资金带来损失的风险叫做基建财务风险。财务风险主要有一下的几个方面。一是项目投资决策风险。基建工程在确定项目的时候都是根据项目的建议书、可行性报告等相关的基础资料，在经过各个部门的审核通过之后才会进行立项投资。如果这些基础资料不真实、不准确很有可能会给部门的审核决策造成一定的干扰，影响最后的决策结果，从而引发投资决策的风险。二是项目概预算风险。企业在进行基建项目的过程中经常会出现项目的概预算超支现象，这种现象出现的形式主要有三种，一种是项目概算超过项目估算，一种是项目预算超过项目概算，最后一种是项目计价决算超过项目预算。造成概预算超支的原因主要是企业在进行基建项目施工的时候没有严格的按照可行性报告进行施工，或者是在进行概预算审核的时候不严格，造成了概预算结果不合理，没有做出正确的调整。这两种情况都会造成实际的工程结算远远的超过前期的概预算。第三是项目合同管理风险。在我国的基建工程中大都是采用合同制的，合同制是我国基建项目发展的一个重大进步。但是现在的基建工程合同中存在很多的合同文本格式不规范、合同内容不完备、对合同谈判过程没有进行激励、合同中关键条款语焉不详或者不明确。这都会造成合同中的责任分配不明确，无法正确的分配合同中的责任，对于违反合同的惩罚无法很好的限定。同时在合同管理的过程中还产生了人情工程，这会给公司造成很大的财务风险。

四、基建财务风险控制的关键环节分析

财务风险贯穿在基建项目中的每个环节，同时也蕴含在基建管理的每一个环节，只有有效地对企业的财务风险进行控制才能够保证公司的基建项目科学地运行，实现资金的合理利用。企业应该加强对以下几个环节的风险控制。

1、对资金环节的控制

资金是一个企业生存发展所必须的，是一个企业财务管理的主要对象。资金环节的是企业财务风险产生的重要环节，所以应该提高企业对于资金风险的认识和防范。健全资金的授权审批工作，严格贯彻内部控制原则，加强公司资金的内部审计能够很好地提高企业对于资金风险的管理能力。

2、对工程物资管理环节的控制

工程物资指的是在工程运行过程中的专用的材料、设备等。为了更好的保护这些工程物资不会被随意的挪用甚至是盗用浪费，企业应该加强对于工程物资的管理，加强对项目成本核算的控制。严格按照工程预算和合同对工程物料进行合理的采购。

3、对工程验工计价环节的控制

工程验工计价是对工程实际施工量的价值反映，是如实反映工程造价和工程进度的关键工作。工程验工计价首先要熟悉预算造价和施工合同；其次要协调设计、监理、施工方、技术专业主管工程师之间连动工作；第三要协调各方到现场进行实地查验、测量和记录；第四要严格执行工程变更程序，审核工程变更的合理性与合法性；第五要建立验工计价复核制度。

4、对工程财务决算环节的控制

基建工程的财务决算环节是一个非常复杂的环节，这个环节需要业主单位、施工单位、设计单位、监理单位、审计单位的共同参与才能够完成，同时这个环节主要是对工程完工产值和工程物资进行清理，对工程决算报告进行最后的审核、审计、审批。为了保证这个环节的顺利进行，我们应该加强这些单位之间的协作，一方面留足工程的质保金，这样可以尽可能的减少因为工程质量问题给企业带来的额外财务风险。另一方面就是要对各项工作进行仔细的疏理，确保公司所有资产安全完整。

总之，基建工程领域的范围十分广泛，项目非常广泛，涉及到的资金也非常庞大，为了更好地对基建时期的财务进行管理控制，本文分析了基建管理中存在的问题并且提出了解决方案，对基建管理中的风险控制进行了概述。

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