施工企业风险管理探析

成珊珊

施工企业风险管理探析

成珊珊

文章首先分析了施工企业风险管理的重要性和风险管理的现状，接着指出了我国施工企业在从业过程中面临的具体风险类型，最后针对施工企业面临的风险提出具有一般适用性的建议措施。

施工企业；风险管理；措施

建设工程的实施是一个复杂的过程，其具有工期长、投资大、参与主体多、组织关系复杂、一次性等特点，在实施的过程中存在大量的不确定因素。因而，施工企业在项目施工全过程中始终面临着众多的风险因素，这将给工程施工目标的实现带来困难。但是，通过恰当的分析和正确的预测来规避这些风险，能够保证项目按预期的目标实现，减少或避免损失的发生，这对施工企业是必要的，也是可能的。文章通过对我国施工企业风险管理现状和措施的分析，进而提出解决其不足之对策。

一、风险管理及其重要意义

（一）风险管理的概念

所谓风险管理，是指对风险从认识、分析乃至采取防范和处理措施等一系列过程。具体地说，就是指风险管理的主体通过风险识别、风险分析与评估，并以此为基础，采取主动行动，合理地使用回避、减少、分散、转移等方法和技术对活动或事件所涉及的风险实行有效的控制，妥善地处理风险事件造成的不利后果，以合理的成本保证安全、可靠地实现预定的目标。

（二）风险管理的重要意义

1.做好风险管理工作有利于企业取得良好经济效益

企业在工程项目的建设过程中需要投入大量的人力、物力和财力。如果企业在施工过程中忽视风险管理工作或风险管理不善，就会在进度、成本、质量等方面加大发生意外损失的可能性，扩大意外损失的后果。轻者会造成工期拖延，增加建设各方的支出；重者会使项目难以进行，巨额投资无法收回。如果工程项目质量遭受影响，更会给今后项目的使用、运行造成长期损害。由于风险管理工作的好坏将直接影响企业的经济效益。因此，企业必须重视并善于进行风险管理，以降低发生意外的可能性，并在难以避免的风险发生时减少损失，从而提高企业的经济效益。

2.做好风险管理工作有利于增强企业的适应能力

建筑企业在项目的实施过程中，必然面临的各种各样的不确定性因素（如政治、经济、社会、技术等方面），这些因素难免要发生变化，最终会影响企业的战略目标。因此，在工程项目实施过程中，应对工程建设中环境的不确定性、风险因素等进行超前的预测，分析各种因素对项目的影响，制定相应的预控措施，对项目实施主动控制。在项目计划的实施过程中还应进行全过程、全方位的追踪监测，及时发现问题、找出偏差，采取相应的对策措施纠偏，应采取主动控制与被动控制相结合的控制方法，进行事前、事中及事后控制，使企业能够以静制动、以不变应万变，确保工程项目顺利实施。

二、施工企业风险管理现状及存在的问题

许多建筑施工企业对风险管理尚处于初步认识和经验积累阶段，方法上操作简单，缺少规范标准以及有效的科学管理程序，抵御风险的能力较差。

（一）风险管理观念模糊，风险防范意识薄弱

风险管理在我国建筑施工企业并未得到有效地推广，许多企业的管理者也对风险管理了解甚少，因此风险意识比较薄弱，没有意识到风险管理对企业的决定性作用。企业虽然采取了一些风险管理措施，但往往也不自知，而且措施局限于传统的工程项目质量、进度、安全等方面，缺乏风险管理的系统性以及明确的风险管理目标，风险管理的过程不明晰，缺少风险识别、分析评价等过程，而且往往处于被动的地位，并没有主动采取措施去规避风险。

（二）缺乏系统、科学的风险管理理论方法指导

风险无处不在，无时不有，故施工企业必须构建以主管领导挂帅的不同层面的风险管理体系，要涉及到所有参与者，能够在项目的投标决策、合同签订、施工管理、竣工验收和工程结算阶段建立起全过程、主动监控机制和防范以及应急机制，对可能发生的风险能够做出准确把握、快速反应、及时处理，以提高项目抗风险能力。

（三）尚未建立风险管理信息系统

风险管理信息系统对企业风险管理具有重要的作用，但由于我国建筑施工企业风险管理的长期缺失，也导致了绝大部分的企业并没有建立风险管理信息系统。如投标过程中，为了尽可能多地获得项目，盲目投标却没有对项目、竞争对手进行彻底详尽的分析，导致中标率低下；又如建设项目建设周期往往比较长，施工过程中外界条件可能发生各种变化，企业对这些可能的变化风险未进行有效的评估，风险来临时只能依靠临时决策处理风险，往往付出巨大的代价但成效却不明显。

（四）风险管理机制不健全

机制的建立依赖于相关的部门在企业管理过程中设置管理的内容。风险管理对大多数建筑施工企业而言还比较陌生，企业和项目上也没有专门设立风险管理的机构和人员。企业管理流程上，并没有风险管理的内容，没有对风险进行识别、分析评价、规避等管理过程，因此也无法制定出具有针对性的风险预防措施和应对措施，而当风险突然来临时，或束手无策，或胡乱处理、化解、抵御风险的能力差，往往对企业经营造成巨大的损失。

三、施工企业面临的主要风险

（一）投标决策阶段

1.信息失误风险

信息失误风险是指在获得信息时存在失误，比如获得的信息是过时的信息、信息失真等，这类风险的后果普遍表现为落标、低于成本价中标。

2.中介与代理给承包商的风险

中介风险有可能是由于中介业务人员为谋取私利，以种种不实之词诱惑交易双方成交，给交易双方带来很大风险。代理人的风险有可能是水平太低，使承包商的利益受到损害；也有可能是代理人为私利与业主串通；还有可能是同时给多家代理，故意制造激烈竞争气氛，使承包商利益受损。

3.报价失误风险

例如，标价调整策略不当；市场价格掌握不准确；低价夺标寄希望于高价索赔；依仗技术优势报高价；依仗关系优势而盲目乐观，从而报高价；选择合作伙伴失误等。

（二）签约履约阶段

1.工程管理风险

做好工程管理是项目获得成功的一个很关键的环节。项目各生产要素的组装与统筹安排；对分包单位的协调与管理；在企业内部各职能部门与项目经理部的关系是否和谐；项目管理的其他相关各主体间的配合是否协调；政府有关部门的对接等均要求有一个系统的项目管理，否则将导致整个项目组织的无序，轻则造成经济损失，总则损害企业社会信誉。

2.成本管理风险

施工项目成本管理是承包项目获得理想的经济效益的重要保证。成本管理包括成本计划、成本控制、成本分析、成本核算，哪一个环节的疏忽都可能给整个成本管理带来严重风险。

3.质量风险

能否按合同质量标准控制施工与交付，质量事故的发生、质量标准达不到合同约定都将给企业带来经济和信誉上的双重损害。

4.安全风险

安全风险在施工全过程无处不在，风险源众多。杜绝安全事故是企业立足之根本。

5.资金风险

能否按合同约定回收工程款是项目正常施工和企业资金良性运转的关键。

6.技术风险

技术方案的可行性决定项目整体目标能否顺利实现，对质量、工期、成本都将造成严重影响。

7.工期风险

施工方原因造成的合同工期拖延势必受到业主的索赔，这类索赔往往是巨额的，直接影响到施工企业的社会信誉与经济效益。

（三）竣工验收与交付阶段

本阶段主要体现在竣工验收的条件、竣工验收资料的管理、债权债务的处理等方面。竣工验收是施工企业在项目实施全过程中的重要一环。前面任何阶段遗留的问题都将会反映到这一阶段。

四、提升施工企业风险管理水平的措施

（一）施工企业的风险辩识

所谓风险辩识是要确定在工程项目实施中存在哪些风险，这些风险可能会对工程项目产生什么影响，并将这些风险归档。风险辩识是工程项目风险管理的首要工作，首先要收集资料，包括自然环境、生态环境、社会环境、作业区域。

其次分析不确定性。在收集资料的基础上，应从以下4个方面对工程项目的不确定性进行分析：项目建设周期不同阶段的不确定性分析；工程的进度、成本、质量管理不同目标的不确定性分析；不同工艺装置的工程内容的不确定性分析；工程建设环境的不确定性分析。风险辩识的方法很多，专家评议法在风险辩识中由于简单易行、比较客观，被人们广泛采用。

最后确定风险事件，编制项目风险辩识清单。在分析不确定性的基础上，对这些风险按照工程项目内部和外部、技术和非技术、工程项目目标进行归纳、分类，然后采用专家评议法开展风险辩识，确定风险事件，编制项目风险辩识清单。

（二）加强项目投标风险控制

在投标时要组织各专业人员认真分析工程项目本身、项目合同条件以及技术要求和工程量，并充分调查了解建设市场动态行情，科学合理地编制项目经济标。对于经验不足的施工企业，必要时可以采取聘请专家或专业咨询公司，帮助编制项目商务标。在选择投标策略时，施工企业既要考虑自身的优势、劣势和目标利润，还要考虑竞争对手的竞争实力，同时还要认真分析投标项目的整体特点以及业主对工程项目的要求，从而对症下药，选用最恰当的投标策略，最终夺标，并为实现经营目标提供保证。针对个别管理者为完成年度考核指标，盲目投标、冒险低价中标的情况，施工企业的上级管理层在制定考核政策时，应进一步研究调整对各单位的考核指标体系，同时根据各单位的实际情况下达合理的考核值，使考核体系更趋合理，减少可能产生的弊端。建立健全项目投标评估、决策制度，严格落实项目前期调研、成本预测、投标报价确定等必要的管理程序，特别是签订施工承包合同时必须经管理层集体研究决策，避免投标失误或人为原因造成低价中价和垫资风险。

（三）加强合同风险控制

合同风险虽然是合同双方确认了的但不管是转嫁给施工企业的原属于业主的风险，还是施工企业自身因素造成的风险，都反映了施工企业在签订合同时对隐含的财务风险没有产生足够的警惕。合同签订前，企业各相关部门应对合同的风险性进行评估，防止合同中不利条款的出现，把合同的隐患消灭在评审阶段，对未经审查的、不合法的、低于成本价的、显失公平的、不合投标程序的合同不签。对于施工合同应密切关注施工合同中的补充协议，特别是对于工程款的拨付、税金缴纳、大型主材料款的支付等等应有明确规定对于垫资和垫资利息，如有约定，施工企业可以请求按约定返还垫资及其利息，其利息按不高于银行同期贷款利率计算，如无约定则视为工程欠款，无权请求支付利息；对于业主按一定比例暂扣的工程质量保证金是否计息，要在合同中约定，若无约定则视为无息暂扣。

（四）加强竣工结算风险控制

建设工程竣工结算是施工企业所承包的工程按照建设工程施工合同所规定的施工内容全部完工交付使用后，向业主办理工程价款结算的环节。在工程后期，大多数建设项目资金紧张，若不能及时结算，业主则不会再拨付工程款，拖延的时间越长，外欠款的风险也越大。施工企业应及时编制工程竣工决算，对于设计变更部分或因业主原因导致的停工损失、场地原因而发生的材料倒运费等费用，要及时进行现场签证追加合同价款和办理工程结算。以合同和签证为依据，合情、合理、合法地做好索赔工作尽量减少施工企业前期投入的资源损失和占用的资金，因为加快资金周转对规避财务风险起着不可忽视的重要作用。

五、结语

风险管理在建筑施工企业生产经营中已越来越得到重视，但由于企业自身的人员素质、管理水平、技术条件、项目本身的特点、所处的环境，加之风险管理理论、方法本身等原因，使得企业的风险管理工作总体来说还不尽人意。但作为施工管理企业，在施工过程中必须防患于未然，绝不能抱着侥幸心理。要做到在风险潜在阶段，能够预防和规避；在风险发生阶段，能够转化和分解；在风险处理阶段，能够降低风险带来的损失和不良影响。施工企业应建立项目风险事件问责制，风险消息、报告制度和风险事件控制的沟通制以及奖罚等风险控制机制，从而规避、化解、转移项目风险事件带来的后果，保证企业持续健康发展。综上所述，施工企业必须正确认识、分析、控制各种风险，重视新技术、新知识的培训，不断更新知识结构，提高业务水平。培养出一批业务素质高、专业技术水平过硬的优秀管理人才，以保证施工的顺利进行，保证企业的健康发展。

成珊珊，东南大学经济管理学院MBA（3）班。

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1008-4428（2015）06-38-03