集中式信息系统在神火集团内控管理中的应用

王文舟／河南神火集团有限公司，河南 永城 476600

在当今经济形势下，企业面临着日趋复杂的竞争环境和风险，企业生存和持续发展面临着前所未有的挑战，很多大的企业由于内控中风险管理出现问题，一夜之间消失无影了。从国外银行界最古老的商业银行-巴林银行，因操作风险倒闭，到世界第一大能源商安然因财务问题申请破产，到国内的中航油从事石油期权投机造成的巨额亏损和国内三鹿奶粉事件，使越来越多的国家意识到，建立企业特别是上市公司的内控体系，势在必行。

随着中国 《企业内部控制基本规范》的颁布，也确立了我国企业建立和实施内部控制的基本框架，企业内控管理就是对企业的风险管理，就是对企业生产经营中不确定性进行管理，通过持续量化评估风险，并确定这些风险的合理应对，采取有效手段和方法，并建立现代企业制度、法人治理结构和诚信透明的治理机制、有效的运行机制，确保企业管理和业务工作规范、有序进行，以达到企业经营目标。

神火集团是中国500 强及全国520 家重点企业，是以煤炭、电力、电解铝及铝材加工为主产业链的跨行业、跨区域的大型企业集团。随着企业业务发展和市场竞争的加剧，从信息化的角度来看，各个分子公司无论是财务数据、供应链数据都相对独立，多套系统之间无法共享沟通，无法满足基于多组织、跨区域、多业务范围信息管理平台的管理。财务信息与人力资源、物资采购、营销等信息系统无法集成，造成数据重复录入、数据失真，而且数据不集中也无法实现事前预警、事中控制、事后监督的管理需求。因此，让财务系统和业务系统高度集成，实现物流、资金流、信息流同步统一，真正体现财务对业务的监督职能，在线查询各种经济业务信息，并能穿透追溯经济业务活动的全貌，也为内部审计提供更加有效的依据。

神火集团要实现发展目标，就要求内部高度协同统一，这对信息传递的及时性、真实性提出了更高的要求，需要在现有基础上对生产成本、管理费用等进行严格内部管理控制，实现与采购、销售市场紧密接轨，公司内部高度协同、信息畅通、成本费用自动预警控制，决策信息全面及时准确。

通过建立以财务系统为主的集中式IT系统来支持集团集中式管理，实现对人、财、物等关键业务的集中化管理。集中式的数据与信息管理，基于系统统一管理下属所有公司的业务数据，这样更加便于从企业整体的角度进行数据的分析和管理，各个下属分子公司的数据在自成体系同时又与集团紧密协同，便于分析、控制、决策。

1 实现业务财务管理一体化的动态会计平台

在财务管理方面，在一个会计账单中集中各个公司的所有财务数据和业务数据，保证信息共享，为决策各层人员都提供了直接、完整的数据，同时根据分级权限，既保证各公司数据相对独立、保密，又保证在财务管理层面上整个集团财务信息是一个整体。实现一级核算，使财务数据透明、优化财务流程、财务报表的自动化程序，细化全面预算管理和科学的成本管理体系。以全面预算、资金结算、财务核算三合一的信息体系为依托，建立从集团公司到子公司的全面计划预算管理体系与机制，完成从预算目标下达，到预算编制、审批下达、控制执行、预算调整、预算考核分析、审计的全过程信息化管理，为管理层科学决策提供有效支持，避免数据再加工现象，人为增加决策风险，避免同一经济业务相关数据被分别保存在财务体系和业务体系中，导致财务、业务数据不一致，产生信息隔阂和重复存储，避免财务报表层层汇总和上报，导致信息滞后，避免监控不力，形成随意挪用资金等违法现象。

2 构建物资全面、安全、透明的营销平台

物资供销是企业经营的重要组成部分，是企业从上游合作伙伴获得生产、运营所需的物资和服务，保证企业生产经营需要，支持企业持续经营。同时把企业产品销售到下游企业，保证他们持续经营的一个循环过程。在供应链方面逐步实现“统一营销策略、统一营销网络、统一营销监控”。建立统一管理、灵活应用的营销平台，利用信息系统做到集中采购、集中销售、集中配送的购销体系，既要避免多头采购，提高采购谈判能力和对供应商的掌控能力，做到既保证物资供应，又节约采购成本，又要对采购计划的内容灵活合并或拆分，并合理分配供应商，根据物料品种、价格等条件因素，自动确定采购订单的审批层级。对每一个业务环节都进行相应的权限控制和风险预估，并能对产品售价、应收账款、客户信誉等关键点进行有效控制等，逐步避免机构、库存和人员的重叠。

3 全员应用，促进员工向以能力为核心的管理模式转变

在人力资源方面建立统一的人事管理平台，实现人事信息的有效集成和综合管理的提升。作为跨行业、跨地区的国家大型企业集团，其人力资源管理同样具有跨行业和跨地区的人力资源管理的特点，通过集中式信息系统建设，使人力资源管理人员摆脱日常的事务性工作，把先进的人力资源管理理念和工作实际结合起来，提高工作效率和业务流程的规范性，并在此基础上实现管理工作的规范化、系统化、流程化，为神火集团领导提供详细、全面、准确的人力资源管理信息作为决策支持，全面提升公司的组织运行效率从而实现集中化管理优势，保留企业的核心人才。

通过集中式信息系统建设，建立了神火集团统一的财务管理平台，实现了财务集中管理、以资金管理为纽带的“三算合一”，全面预算管理和绩效管理，提高了企业财务应用集成，解决了在企业发展过程中信息不对称的障碍，提升了神火集团的管控能力，确保战略目标实现和科学决策。

建设集中式信息系统是化解管控风险的有效方式和重要技术支撑，因为信息系统可以使得一些人工难以实现的内控手段成为现实，信息系统可以固化业务流程和控制点，执行更刚性、更透明。因此企业信息系统在规划时要更多考虑为企业加强内控而服务，让信息系统成为内控管理的主要方向。

[1]王德敏.企业内控精细化管理全案[M].北京：人民邮电出版社，2009(1).

[2]中华人民共和国财政部.企业内部控制规范[S].北京：中国财政经济出版社，2010.