论出口结汇风险的防范？

摘   要：出口结汇一词本身离人们的日常生活很远，但是受国际金融危机和欧洲债务危机的影响，美国和欧洲市场需求量开始大量缩水，出口商为了降低损失愿意承担更多的风险，这就造成了出口结汇的坏账率越来越高。出口结汇因为其屡屡让国内企业破产倒闭的高风险，而越来越多的出现在人们的人们的视野中。本文从政治、结汇方式和汇率三个方向总结分析了出口结汇面临的风险，并以此为基础，进一步提出对出口结汇的高风险的防范措施。

关键词：出口结汇;结汇方式;防范风险;措施

出口结汇风险就是指本国的企业在与他国的进口商签订完合同，将货物装船出运后通过银行收回自己应得的货款以及将收回的货款向银行兑换成本国货币的过程中，可能会出现的种种意外情况最终造成出口企业拿到手的货款少于约定货款的情况，造成出口结汇的风险进一步加大，商务部研究院曾经对500家外贸企业做出口结汇坏账率的调查，调查结果让人瞠目结舌，在这五百家企业中，出口结汇的坏账率竟然高达5%，既500家企业出口额的5%都无法结汇最终造成企业坏账亏损。同时由于近几年人民币在国际贸易市场上的信誉越来越高，人民币的国际化导致人民币的汇率向市场化发展，波动频繁，更加加剧了结汇的风险。

一、出口结汇的风险分析

1.政治风险。改革开放几十年来我国在对外贸易上取得了突出的成绩，时至今日中国的对外贸易依然存在着巨大的贸易顺差，我们的出口结构也得到了很好的调整完善。但是必须认清的是我国出口产品的结构与欧美等发达国家相比依然相对低端，而低端产品出口领域是严重的买方市场，激烈的竞争使得国内企业无法在出口合同签订时掌握主动权，无法在合同中加入维护自己权益防范出口结汇风险的条款，只能向买方一再妥协。本国的出口商在国际贸易中面临的最少，但是一旦遭遇最不好解决的就是政治风险，政治风险主要是指市场国家全面的政治经济政策的变化和本国对相关国家的政治、外交政策的变化，以及本国的全面的经济政策的变化。例如：出口目标国突然爆发战争、内乱等政治动乱;出口目标国经济出现严重危机，实行外汇管制;联合国和其它国际经济组织和国家对出口目标国的经济和金融实施制裁等。这一系列问题都会导致进口商延迟付款，暂停付款，甚至无法付款，由此我们可以看出出口贸易结汇这样的贸易方式本身是极其脆弱的，需要有很多的方法措施去维护其正常实施。

2.结算方式的风险。当前的出口结算方式大多数是依靠银行，通过各种票据、单据等结算工具进行资金的流转和传递，实现债权国和债务国之间债务的清偿，从而使国际间的贸易买卖最终完成。当前，国际贸易清偿方式中，以汇款、托收、信用证着三种方式为主。

汇款结算之中包括两种结算方式，一种是“后T/T”即货到付款这是一种风险比较大的结算方式，进口商可以在交易过程中进行欺诈和违约，一旦进口商违约出口商并没有直接有效的方式维护自己的利益，就会导致出口商延迟收到货款的时间、少收到货款甚至是无法收到货款。另一种“D/A远期”是一种风险更大的托收方式，在这样的交易方式下，进口商只要承诺到期付款，就能取走货物。这期间出口商的利益依然没有任何保障，一旦进口商到期拒不付款或拒不承认交易，出口商依然可能延迟收款时间、少收货款甚至财货两空。

信用证的欺诈风险和非欺诈风险。其中信用证的欺诈风险主要是指进口商采取伪造的信用证、使用有恶意陷阱的信用证和故意不依照合同中规定的实际情况开据信用证的情况。如：进口商与出口商签订了合同之后并不通过正规的渠道开据信用证明，而是通过非法的手段开据假的信用证明欺骗议付行和出口商。不严格按照合同上约定的时间开据信用证明，导致出口货物无法赶上预定的船期，或开据的信用证明规定的装运日期早于贸易合同中规定的日期，与之相类似的手段还有很多，其本质就是通过各种手段给出口商出难题最终导致出口商无法履行合同规定的义务，恶意造成出口商的违约。非欺诈风险是指进口商为了在交易中获利而为出口商设置的一系列的合理但是出口商完全不能做到的障碍，进而以之为凭达到获利的目的。在产生一系列问题之后，出口商还面临着各种意外风险的发生，进口商和中间银行一旦陷入困境甚至倒闭，那么出口商的货款回归就会面临一系列的困难。

3.汇率风险。外贸企业在出口结汇过程中所面临的汇率风险是指，在出口商与进口商签订了贸易合同之后，贸易中拟定的货款会因为出口目的国的货币与人民币汇率变化而造成的货款减少的风险。

随着经济全球化的进程越来越快，和世界贸易总额的快速增长，各国外贸商对稳定的汇率呼声强烈，但是随着资本主世界经济危机的爆发和欧洲主权债务危机的影响美元和欧元在国际市场上的地位逐渐下降，而人民币因为其一直稳定的行情和坚挺的信誉，影响力却越来越高。政府和民间人士也对人民币国际化的大力推动，人民币国际化逐渐升温，受其影响人民币的汇率的波动越来越频繁。

其次，我国从建国以来一直对国内金融领域实行严厉的管制，导致现在我国的金融业欠发达，金融机构较少，提供的金融服务不够完善，整个金融体系建设的不够完整，金融工具的创新不足，几十年来一直都是以老一套的方式为企业提供金融服务，这与现在国内企业的蓬勃发展和金融服务需求极不相称。特别是过去长期的固定汇率制度和刚刚开放的浮动汇率制度，使一些企业和金融机构不注意汇率风险，对金融风险的防范意识低下。

最后，在我国经营对外贸易的企业有很大一部分是中小企业，这些企业又集中分布在低技术领域，这样的门槛低的行业必然会与其他企业产生激烈的竞争，价格战不可避免，这样的恶性竞争不仅使本就微薄的利润变的更少，而且在签订贸易合同的时候缺乏足够的话语权，很难在合同中加入维护自己贸易权力的条款，带来了较大的结算风险，而一般的小企业的管理者缺乏足够的金融理财知识，也不愿意花高价聘请高级金融人才，这让企业的汇率和结算风险变的极大。

二、防范出口结算风险的措施与对策

1.政治风险的防范。对于政治风险的防范要以预防为主，因为在国际上政治风云变幻，也许前一天还欣欣向荣的国家后一天就一战火熏天。出口企业要密切的注意国际政治外交形势的变化，及时的了解出口目的国的国内形势变化，一旦从搜集到的信息中发现该国可能会发生影响到交易正常进行的事件，或者国家的评测机构对该国的国内形势作出负面评价时，要及时的暂停或者放弃交易[3]。要熟悉出口目的国的外贸和金融政策，同时也要了解国内的贸易和金融政策以及实时变化的新规定。

其次，不能忽视贸易合同的作用，要巧妙的运用贸易合同，在签订出口合同时注意在其中加入对我方和双方贸易达成有利的特定条款。特定条款的加入会让贸易合同的履行更加有保障，并且可以在合同中加入对在交易当中产生的矛盾如何解决的条款，因为在国际贸易之中，贸易双方要做的事情和贸易牵扯的机构非常繁多，这样在贸易过程中产生矛盾必不可免，如果我们能够在合同中明确提出解决矛盾的方式、方法和解决的机构。那么交易过程中产生的矛盾就无法动摇交易的正常进行。一般而言，费用相对低廉，程序比较简单的仲裁能够在相对较快的时间内将双方的矛盾调和，也使得企业解决矛盾的成本大大的降低了。而选择完善中立的法律也能为外贸企业提供强有力的法律保障。例如：贸易双方可以在合同中选择一个稳定的国家政府，规定该国政府将持续支持合同的实行，任何其他政府和个人的行为都不能对该合同的执行产生影响，除非双方当事人同意。

最后，贸易企业还可以通过改变贸易方式来规避贸易风险，短期小额的信用交易相对于长期大额的信用交易更为灵活，这样短期的持续性的交易一旦该贸易国的政治经济状况出现变化，可以迅速的抽出资金和货物自保，最大程度上减少出口企业的损失。同时我们也要看到在国内，政府也在努力为出口企业创造更多更优越的环境，国内的出口保险机构越来越完善，在其提供的出口风险保险中，包含着多种风险管理机制，其中也包括政治风险管理和赔付。保险企业可以利用自身的专业能力跟踪他国政府的政治经济情况，为贸易企业提供出口结汇风险规避技巧，为对外贸易企业保驾护航。

2.不同结汇方式风险的防范。为了防范在结汇方式上的风险，可以在发货之前委托银行收取一定额度的保证金或者要求进口商出具银行给出的保函。保证金一般按照货款的一定比例进行收取，而这些保证金并不在卖家的手中而在中立行手中，一旦买家如期付全货款，保证金可以由买家自由支取[4]。而银行保函的开据要在买卖双方都信得过的银行，这样保函在卖家的手中就不会担心买家不按时按额付款。

灵活的运用各种付款方式，在选择汇付的时候如果不能按照正常的程序给出预付款和银行保函，那么就可以采取分批发货，分批收汇的办法，这样一旦付款方出现任何问题，后面的货物就避免了损失，而卖家也只是损失了一批货物的货款。可以根据对方的信誉状况让对方预付一定比例的定金，等到合同履行完成货物装船待发时再去银行办理托收，要求进口商付齐余下的货款，只有所有的货款全部付清才能得到代表着整批货物的全套单据。使用这样的付款方式即使最后进口商不来提货，那么出口商的手中也已经收到一定比例的定金，货物还可以就地销售或者转卖他国，就风险而言已经是极小的了。如果是使用信用证明结算的话，可以将货款的一部分用信用证明来结算，另一部分则用托收结算，这样不把所有的鸡蛋放在一个篮子里就减小了财货两失的风险。

3.对汇率风险的防范。对于汇率风险的防范主要在于预测和规避。在国际金融形势变化莫测的今天，对越来越热的人民币汇率进行预测是一个复杂的任务，首先，要了解和实时观察人民币汇率所依据的几种外币，如美元、欧元、日元等的汇率变化趋势。其次要掌握国内经济形势的变化和最近重大经济政策出台对经济的影响，和汇率受其影响所能产生的变化趋势。以及近期外汇的需求情况。第三，企业要培养能够综合外贸和金融两个专业并对这两个行业都有深入了解的复合型人才。第四，要强化与政府部门的沟通及时的了解政治经济领域大政方针的变化，如此才能合理的运用近期交易和远期交易等风险规避手段，进行汇率风险的规避。

三、结论

国际贸易受国际政治、国际经济和国际外交形势的影响，能够影响到国际贸易的因素有很多，参与到国际贸易之中，享受国际贸易的利益的同时国际贸易的风险也不可避免的随之而来，而我们要做的就是认认真真、踏踏实实小心谨慎参与国际贸易，始终以客观和实事求是的认真态度对待对外贸易。经过一系列的对出口结汇问题的讨论，防止出口结汇坏账的最好的方法就是在整个业务过程中，首先应当重视正式签订合同之前对客户信誉资质的调查，加强在事前的调查，“防患于未然”，在这之后更应该注意交易结算方式的选择和交易额度的慎重选择。加强事中的把控，消除交易中存在的隐患。最后，委托贸易公司和保险公司对应收账款追讨进行专业化的管理。实施强而有力的，事后补救措施，减少企业的损失。

参考资料：

[1]郝艳红.A公司出口贸易中信用证风险及方法对策研究[D].西北农林科技大学，2013.

[2]曹骑豹.应对突发区域性政治风险与全球金融危机的挑战——基于中国出口信用保险风险防范的战略反思[D].吉林大学，2013.

[3]李刚.我国企业外汇风险暴露与风险管理效果的实证研究[D].东北财经大学，2013.

[4]冯俊萍.金融危机下海外应收账款的特点与风险防范[J].会计之友，2012，7（12）：10-15.

作者简介：陆凯强（1993-  ），男，辽宁省锦州市人，经济学专业