油田企业深化全员成本目标管理探讨

文/王连科 茹官俊

油田开发中后期，产量递减快、成本上升快、利润下降快，立足全员、深化全员成本目标管理，是改善油田开发状况，增强可持续发展能力的有效途径，本文以胜利油田孤东采油厂管理为例，对采油企业深化全员成本目标管理进行探讨。

孤东采油厂面对产能接替不足、产量快速递减、业务工作量上升及设备设施老化、物价上涨等不利因素，眼睛向内、立足全员，以“一体化经营、标准化管理、阳光下考核”为突破点，精细全员成本目标管理，生产经营形势明显改善，盈利能力稳步提升。

生产经营一体化

构建完善“二级、三级、四级”全员成本目标管理体系，做到成本管理责任与其生产管理职能相匹配，全员预算编制、运行中突出生产优化部署对成本的需求、成本刚性控制对生产运行的约束，立足成本动因，梳理完善立足岗位的全员节点管理标准，初步实现了成本的“点、线、面”精细管理。坚持产量、成本并重的大经营理念，生产经营决策从“产量结构、成本结构、产液结构、注水结构、工作量结构”上综合考虑，一体化设计、组织、运行和治理，深入挖掘成本运行在增油、降耗中的潜力，全力提升全员成本目标管理增效能力。

管控体系与生产职能一体化

按照“权责明确、责任对等，成本管理责任与其生产管理职能相匹配”的原则，共构建了“二级、三级、四级”共145个成本管理领导小组，形成了与组织架构相匹配的成本管理体系。按成本精细化管理需求，将分公司下达指标分解为“固定成本、专项成本、三级成本”三个大类、103个成本项目的内部分项控制指标，各成本项目管控责任按支出类别和业务关联性对应至相应组织机构，由各四级单位分解落实至班组、个人。各三级、四级成本管理领导机构成立文件、职责、工作目标及重点措施，内部指标分解落实情况的电子版材料上报采油厂全员成本目标管理委员会统一备案。通过构建“责权利”对等的成本管理体系，初步实现了生产责任与成本责任的统一，岗位工作量与价值量的匹配，为生产经营决策一体化运行奠定了基础。

成本指标与生产部署一体化

第一，精细年度预算编制、体现生产部署需求。年度预算编制以“低成本经营管理、提高资源配置效率、实现效益最大化”为预算导向，以年度生产部署为依据，零基预算、量价分离，突出资源配置效率和预算的生产保障能力。

一是以产量结构为依据、以业务预算为对象，以费用发生单位为责任主体，充分调研结合，做到“业务部门之间工作量、上下级工作量、工作量与价值量”的匹配统一，零基预算为主、水平预算为辅，精确测算产量结构优化调整对业务工作量、资金量的实际需求。

二是落实油藏经营管理理念，追求油藏开发综合效益最大化，体现不同开发单元的差异化需求。根据单元产量安排，结合开发管理中面临的主要矛盾和困难，综合价格、定额等因素，准确测算各单元业务量和资金需求。

三是预算编制中坚持“合规性，体现从严管理；效益性，体现目标同向；一体化，体现全面统筹；风险性，体现方案可控；节增结合，体现开源节流；收支匹配，体现考核统一”六项原则，通过优化预算投向，增强生产保障能力。

第二，抓实月度预算编制、实现生产平稳运行。以“月度预算编制准确率、预算分解到位率、财务预算与业务预算结合率、预算与挖潜指标结合率、问题整改落实率”五率管理为重点，做细做实月度预算。

一是修改完善预算管理制度，对编制流程、编制办法、编制表格进行规范，强化重点业务工作量的预算。二是坚持“谁使用、谁预算；谁负责、谁审核”原则，逐级编制、层层审核预算工作量、价值量。三是定人定点组织项目组、科室与三级单位进行面对面对接，存在不同差异的，现场说明原因，及时进行修改完善。对于预算执行偏差较大的单位，“当面公示、当面剖析、当面考核”，查清原因、明确不足，制定下步改进措施。

第三，实施成本刚性控制、倒逼优化业务量。四季度按照“成本不踩红线”要求，组织厂属各单位、机关各部门准确盘点成本发生情况，倒逼安排后续月份工作量和资金量。职能科室按照各单位剩余年度预算指标、结合挖潜增效潜力，审核优化各三级单位需求工作量，经全员成本目标管理办公室审核后，以文件形式下达。通过成本指标倒排，实现了成本、工作量的刚性控制，避免了突击花钱、潜盈潜亏现象的发生。

成本动因与节点管理一体化

成本动因是成本发生的源头，即成本在哪里发生和为什么发生，以及何种成本状态，包括成本水平、成本构成和成本趋势。成本管理中坚持成本动因与管理节点协同管理，即根据成本发生的控制因素设定管理标准，例单井电费的成本动因有日产液量、有效杨程、生产参数、原油粘度等，则根据各采油队管理现状和历史水平，确定便于各采油队对标提升的管理标准。

通过逐级摸排重点成本项目动因，制定节点管理标准，有效推动了“建标、对标、追标、创标”工作的开展，见表1。

过程管理标准化

管理制度标准化

从制度制定、承接、执行操作和监督检查等环节，深入分析制度建设和管理中存在的问题，全面系统的对现行生产经营管理制度、工作流程进行了标准化改造和提升，解决制度本身和管理中存在的问题，建立形成采油厂和三级单位全面覆盖、衔接有序、程序严密、流程清晰的自上而下的标准化制度体系。

财务系统先后对《深入开展精细管理、挖潜增效活动 推进全员成本目标管理工作指导意见》《经济活动分析运行管理办法》《单元成本核算管理办法》等23个制度进行了修改完善，形成了涵盖“注、采、输”整个流程的全员成本目标管理制度体系，提升了制度标准化和经营规范化管理水平。

对标管理标准化

一是通过建标的分级落实、对标的过程控制、追标的措施优化、创标的典型推广、考核的量化引导，持续深化全员成本目标的对标管理。采油厂层面按分公司开发板块考核指标进行对标。三级单位层面确定了“产量指标、财务考核成本、三级单位操作成本、三级单位劳务成本” 四个核心指标，“吨油气作业费、电费、预算符合率、挖潜指标完成率”四个主要指标进行对标管理，从比先进、比进步、比贡献三个纬度进行对比，即通过与时间进度对比比先进程度（进度节约率）、同期增减率对比比进步程度，同期数值对比比贡献程度。

二是积极开展单元对标分析。按照开发单元“核算指标与计划指标对比、核算指标与同期指标对比、分成本要素构成对比、同类开发单元相互对比”等对比分析方式，剖析高成本区块原因及下步综合治理对策，分岗位落实管理责任，提升单元目标化管理水平和综合开发效益。

增效统计标准化

“经营一元钱、节约一分钱”，“经营一元钱、多增效一分钱”，全员节支降耗、挖潜增效。一是明确挖潜增效责任。年初详细摸排，制定下发挖潜增效文件，分系统明确挖潜措施和增效指标，横向到边、纵向到底实施分解。

二是规范挖潜增效统计台账。按照挖潜项目、指标，分单位设计作业费、电费、材料费、外委维修、注汽费、外雇运费、青苗赔偿、技术服务、管理性支出共9个项目、126项挖潜措施的挖潜增效台账，每项措施包括实施时间、实施人员、效益计算等内容，基本实现了挖潜增效工作量的台账化管理。

三是制定挖潜增效台账管理办法，强化挖潜增效台账的检查与考核，实现挖潜增效台账的标准化管理。

质量管理标准化

一是不断完善质量监督管理体系，对生产开发、产品物资、工程建设、系统能耗、设备管理、作业施工全部实行严格监督，量化、细化各项质量考核指标、落实质量管理责任。执行质量事故调查处理和重大质量事故信息上报制度，强化质量监控的过程管理。

二是以技术质量监督中心为核心，充分发挥专业人员的技术优势，更新检测装备，强化生产一线质量监督力度，每月出具质量监督公报，对各类质量监督问题及时进行公开曝光，对不合格产品一律实行退货处理；对不达标生产和施工，加紧整改，并严格按照规章制度进行处罚，引起各关联方的高度重视，实现质量上硬过关、零缺陷管理。

经营分析标准化

一是贯彻执行经济活动分析例会制度。按时、分级、分单位召开经济活动分析会，坚持采油厂总体分析、项目组专题分析、三四级单位打开分析的“四层”分析模式，专人负责三级、四级经营分析会的督导检查，充分发挥基层队和班组在经营分析、成本管控中的积极作用。

二是制定分析模板，细化分析内容。针对三、四级分析良莠不齐、分析不深入、不全面的现状，按照“内容齐全、重点突出，格式统一、模块化分析”的目标，分单位编制分析模板，进一步细化分析内容，重点突出以下4个方面：强化业务量与价值量的对比分析，立足业务量分析成本超支情况及下步管控措施；突出质量管理，加大成本投入效益分析，加大低效、无效工作量分析，低效无效工作量对成本的影响分析，从成本投入源头降低低效成本的投入；立足成本动因，细化重点成本项目分析，突出用电单耗、单车油耗、措施吨油成本等管理指标分析；对挖潜工作量、效益进行统计分析，动态掌握节能降耗、挖潜增效工作的开展情况，以分析评比促挖潜，增强化解成本运行风险的能力。

奖惩考核阳光化

将生产经营“管理检查、对标排名、奖惩考核”作为提升制度执行力，深化全员成本目标管理的重要途径。坚持“阳光下”对标考核。

一是管理检查阳光化。采油厂成立了由技术监督站、作业科、安全科、地质所、生产办、财资中心等职能部门组成的联合检查小组，每月采取“定期检查”和“不定期抽查”相结合的检查方式，按节点管理标准，系统全面的查找基层管理盲点，对查出的问题由被检查人当面签字，并做出限时整改承诺，检查结果由技术监督站整理后，出具技术质量监督公报，并在厂主页“通知公告”和技术监督站主页“技术监督”中予以公示。

二是对标排名阳光化。采油厂通过“比学赶帮超擂台赛”网页专栏，动态公布各单位在产量、躺井率、财务考核成本等13项指标中“比先进、比进步、比贡献”的名次，排名表中附带各单位、各项基础数据，接受基层单位的检查、核对，确保数据准确、标准统一。

三是考核兑现阳光化。厂级由经营管理科依据技术质量监督公报等数据，按照采油厂既定考核制度出具考核意见，在经管科主页考核管理专栏进行公示；三级、四级、班组执行各级绩效管理考核办法，考核结果在各单位主页考核管理专栏内进行公示。经营管理科、财资管理中心定期检查原始考核台账，确保考核结果落实至班组、个人。

采油厂通过深化全员成本目标管理，经营绩效稳步提升，连续3年圆满完成经营指标。管理体系是基础、责任落实是关键、对标树优是核心，通过一体化统筹、全部门协作，精细化运行，阳光下考核，必可提升全员管理绩效，实现企业长远发展。