企业会计内部控制存在的风险及措施

刘学理

摘 要：本文针对目前企业发展中会计内部控制存在的风险进行了分析，并且提出了有效的应对措施，以期带来积极的影响。

关键词：企业；会计；内部控制；风险；措施

一、企业会计内部控制的定义及意义

（一）企业会计内部控制的定义。所谓企业会计内部控制具体是指通过保护企业资产安全、账目和财务报告的准确真实性而采取的手段，企业会计内部控制是企业内部控制的主要组成部分之一，直接关系着企业的未来发展乃至经济收益。一般来说，企业是通过会计工作和会计信息对企业的活动进行整改、控制、调节的，这些手段均能保证企业得到最大化的经济收益。

（二）企业会计内部控制的意义。企业会计内部控制的目的主要是为了保护企业安全。通过法律允许范围内的控制手段，能够大大提高会计信息的真实性，促进企业会计内部控制手段的完善，建立有序运行的控制制度。与此同时，要加大在原有控制基础上的管理，大幅度整改整个控制机制，以求能在最大程度上促进企业的发展，并改善资金流动情况。

二、企业会计内部控制存在的风险

（一）企业内部环境复杂。随着科技发展，计算机的使用率越来越高且变得越来越普及。因此，企业环境也变换得尤为迅速，在传统的会计内部控制中，相关工作人员基本上都用手工操作计算，而非使用计算机录入，计算机的使用带来了很多便利，例如网上采购、支付商品、网上办公等，这种新的方式不仅提高了工作效率，并且节省了时间，但所谓有得必有失，与旧的操作方式相比，新方式虽然能在很大程度上提高工作效率，同样这种操作方式对机器的依赖性相对较高，而且在操作上也存在一定的困难，所以，在工作期间但凡机器出现故障势必会降低工作效率。

（二）制度建立不合理。由现阶段企业的运行状况中可得知，能真正的把握好会计内部控制的企业非常之少，因而企业会计内部控制制度也缺乏合理性，同时在企业的经营管理过程中，相关管理人员经常性的会出现诸多错误和不足，再加上内部控制制度对控制管理制度缺乏对关键工作环节的关注，并且无法将重点内容穿插于企业管理工作中，也无法全面涉及到每个环节的分析及把握，这便在一定程度上阻碍了企业各项工作的顺利开展。

（三）工作人员的素质。除去目前在制度上的问题，工作人员问题也是有着一定关系的。工作之初，很多工作人员在本身就在专业的水平的成绩就不理想，而且在实际操作过程中也不如老职员来得顺手有效果。所以，在会计水平不够而且制度本身就存在问题，就会造成现如今的局面。

三、对企业内部控制的改进措施

（一）提高管理者的内控意识。企业经营管理者自身所具备的的会计内控认知水平可以说是贯彻执行及完善会计内控制度的一大关键，鉴于此，提高企业经营管理者的会计内控意识随之成为强化会计内控共组的重要环节。对于企业的各级管理人员，应当虚心的学习和借鉴其他其他优秀企业的管理思想，在会计内控的过程中正确的认识、全面的认识会计内控。一方面，企业的领导深入学习会计法律法规，从根本上意识到企业会计内控的重要意义；另一方面，企业的主管部门要定金的组织相关负责人切身参与到管理培训班或者国内外企业考察中，不断的学习现代化的管理思想，促进他们认知水平和专业技能的提高，以便于在会计内控工作中发挥出带头作用。

（二）注重企业环境的整改。企业环境对经营活动的顺利开展，尤其是会计内部控制工作的顺利进行有着不容忽视的影响，由此可见，改善企业环境是加强会计内部控制的一种重要的手段。首先，应当全方位的改善企业文化环境，正是因为企业的文化环境在一定程度上影响着员工的心理状态乃至工作热情，约束着企业员工的行为举止，因而文化环境对企业的影响力可以说是毋庸置疑的，要大力整改企业环境，针对其中所存在的問题予以有针对性的解决，从而促使员工认真的对待每一个工作任务。

（三）完善内部控制制度。取长补短不仅是为人处世之道，同时也是管理好一个企业的可靠手段，为了能够使企业得以稳定、持久的发展下去，那么保证内部资金充裕是尤为重要的，因而完善的会计内部控制制度更是不可或缺。企业管理要与国家管理一样始终坚持以人为本的管理理念，应当首先从企业员工着手，真正的额立足于实际，要尽可能满足员工的合理需求，切勿为了企业的利益而苛责员工，因为只有人性化的制度要求才能保证员工不会消极怠工，以积极热情的工作态度投入到岗位工作中，继而推动企业的有序发展；其次，要明确内部控制的规章制度，依据企业的具体情况，在把握好全局的前提下，增补、改善内控条例，尽可能保证每个有利于企业发展的决策均落实到实处，并且达到理想的效果。通过这样的过程改善企业环境，就能有效加强会计内部控制制度对企业的积极影响。

结束语：总而言之，随着社会的改革和时代的发展，企业的内部环境和外部环境逐渐发生了巨大的变化，因而为了适应时代发展需要，在该过程中如何改革和优化企业内部控制的体系已经成为当务之急。而只有从根本上解决企业现有内部控制制度中存在的问题，并且在实践工作中不断予以改进，才能促进企业会计工作效率的提高，促进企业经济效益及经营水平的提升。

参考文献：

[1] 吴琼. 企业会计内部控制存在的问题及财务管理的规范措施[J].时代经贸.2014，（4）：12-35.

[2] 李秋芳. 企业会计内部控制存在的风险及对策研究[J].城市建设理论研究（电子版）.2013，（33）：26-75.