促进企业自主创新的财政政策研究

张逸诚

摘 要： 本文首先介绍了企业自主创新的定义，即企业通过坚持技术学习，掌握技术的主导权，结合企业现有的各项资源，以创新的方式提高企业的生产效率；解释了企业自主创新对于企业发展的作用及其必要性，并结合我国引导企业自主创新的财政政策，分析其存在的问题，在此基础上，对促进企业自主创新的财政政策提出几点建议。

关键词：自主创新；财政政策

一、企业自主创新的定义

企业自主创新的根本目的在于提高企业的经济效益，企业自主创新是为了增强自身在市场竞争中的竞争力，做到不被市场所淘汰，坚持以科技为第一生产力，切实把握技术研究的主动权，利用自身所拥有的资源，将本企业所生产的产品打造成拥有自主知识产权的成果推向市场，形成以科技为主导地位，技术为第一生产要素的市场竞争理念，取得市场竞争的优势地位，抢占市场份额，最终实现企业的经济效益保持在相当长的时间段内的高水准。

在当前改革开放，市场化充分竞争的大背景下，协调好政府与企业的关系，尽快打造好“政府——企业，企业——市场，市场——政府”的良性循环，政府通过财政政策的支持，竭力发挥出政府在配置资源中的优势，为我国企业的自主创新进程加快脚步，争取走在世界各国前列。

二、企业自主创新的作用

在以企业技术创新为核心的国家创新体系中，政府是技术创新的启动者、引导者、推动者，为企业建立健全技术创新机制提供良好的环境支持。当前企业还没有成为科技创新的主体，政府还承担着培育市场的任务，因此需要加大政府对自主创新的资金投入和政策支持，无疑财政政策将承担着不可替代的作用。财政政策是指政府根据公共财政的要求，通过财政资源的分配，加大研究开发经费的投入，完善科技公共基础设施，减少企业技术创新风险。同时通过税收优惠，引导和激励企业开展技术创新活动，促进企业自主创新的政策。

企业以技术创新为企业发展的引力，政府是企业的坚强后盾与领头人，必须做到位企业建立一套完善的技术创新发展企业的体现，企业并不完全是技术创新的主体，政府同样承担着为企业培育市场，给予各方面的财政政策支持的作用。财政政策是政府通过财政收入的再分配，对以自主创新为发展模式的企业给予各种经费上的支持。包括对企业研究过程中研发技术所产生的经费投入，对完善企业周边基础设施，提供企业良好的技术创新环境，降低企业技术创新风险的财政资金投入。企业自主创新的作用是多方面的，影响深远的，主要包括以下几个方面。

1.减少企业在自主创新过程中支出。企业在自主创新的过程中各项活动都需要大量的资金投入，对于任何一家企业都是一笔不小的负担。政府通过财政政策给予企业在自主创新过程中最直观的体现在于减小企业的开支。企业在自主创新过程中，依赖技术创新，提高企业的生产力，具有在相当长的时间内的具有明显效果的正外部性。企业所产生正外部性必然会对市场的进步起到十分重要的作用。

财政政策通过对企业的技术创新经费给予补贴，使得企业在技术创新的过程中成本与费用都能够有效地控制，降低了企业在自主创新中投入资金的风险，降低了企业进行自主创新的门槛。

2.降低企业在自主创新过程中的风险。给予企业自主创新过程中资金补贴必然可以减少企业在这个过程中资金风险。

对企业的技术进行转型升级，研究新型生产技术需要各方面的投资，该项投资具有了高风险，投资规模大，投资时间长，回报不可预期等特征，科学技术的研究与开发的成功与否与资金的投入没有必然的联系，企业自主创新过程中需要的资金越大，这个过程中所产生的风险就越高。对于能够产生如此正外部性的工程，政府必须与企业共同承担风险，必须对企业给予适当的财政补贴。企业自主创新动力在于能够在长时间内获得高额回报，势必愿意承担更多科技投资风险，但是，为了降低企业在技术研发过程中的风险，也需要政府采取相应的财政政策扶持。

3.引导更多的企业加快自主创新的进程。带头自主创新的企业对于其他企业具有模范性，政府必须对具有领导意义的企业给予财政上的支持。作为政府考虑，为了提高率先开展自主创新企业的标杆作用，引导地方产业转型，制定区域经济方向，政府需要通过财政政策进行宏观调控。政府对企业自主创新给予财政上的支持，可以吸收到更多的社会上的资本对企业自主创新事业的投入，将企业的科技创新，自主创新与地方产业的转型升级结合起来，势必能够加快地方的经济建设，发展具有代表性，模范性的高新科技地方经济，并保持地方产业在市场竞争中的竞争力，形成以财政支出推动自主创新进程，以自主创新进程带动地方经济发展的良性循环，发展以科技与创新的国家竞争力，对地方GDP与国内GDP做出突出贡献。

三、促进企业自主创新的财政政策的必要性

1.自主创新成果在某种程度上并不具有排他性，具有很大的正外部性。对企业的自主创新成果予以产权专利保护，能够在一定程度上保护企业自主创新成果的产权，但是，并不能完全避免企业的自主创新成果被其他企业所模范利用。在我国对知识产权保护法律法规并不完善的情况下，企业在自主创新的实践中，将会面临自己花费大量人力物力财力的自主创新成果被其他企业通过低成本，低风险的方式轻而易举地掌握并晕用到生产当中去。这样的现象发生将会在很大程度上打击企业自主创新的积极性，对此政府有义务有责任对企业的自主创新予以财政资金上的支持。

2.企业在自主创新的过程中，进行各方面的研究，科学研究的时间跨度非常大，往往无法在短时间内实现产出，并且，在这样一个长的时间跨度内，企业需要源源不断地为科研项目支付各种各样的资金。这对于目前我国绝大多数企业而言是不现实的，面对如此高昂的资金投入，许多企业望而却步，对科研项目的收益回报也不明确，政府通过对企业给予财政资金上的支持，降低企业在自主创新过程中的经济负担以及心理负担，让企业迈开脚步，甩开膀子，大胆地进行科研研究。考虑如此多的原因，政府应当给予一定的财政资金来帮助企业的自主创新进程有效推进。endprint

3.企业的自主创新对国家发展同样具有积极意义，科技是增强国家生产力的第一选择。我国将科教兴国定位基本国策，就是考虑到科技在国家发展中的积极作用。任何一个国家的发展都离不开科技的进步与发展。一项前沿的科技创新所产生的经济价值与生产进步是十分具有诱惑力的。科技进步不能仅仅依靠企业或者个人的努力，这也是不现实的。在这个过程中，政府应当竭力为提高我国科技水平铺路，最好的最直接的方式就是为有意向有实力完成自主创新的企业提供相关的资金支出。

四、改进企业自主创新的财政政策

1.增加财政投入力度，优化财政科技支出结构，扩大财政支出范围。保持对企业科技创新给予的投入，并在现有基础上继续增加财政支持与财力保障。

企业的自主创新需要付出十分高的成本并承担十分高的风险，在整个过程中，资金都是十分重要的。没有大量的，持续的，稳定的资金投入，企业是无法获得自主创新的成果的。在这个过程中，自主创新的路如果要走，必然一定要产生成果，这就需要政府在财政支出上给予支持。

在财政予以企业自主创新支持中，不论是地方政府还是中央政府都需要尽可能地帮助企业。对企业自主创新的财政资金支持不应当吝啬，确保财政资金对企业的自主创新予以最大的帮助。财政支出中，对国家重点扶持的产业，对可持续发展的产业，对具有广阔发展前景的产业应当进一步提供更完善的服务，包括对企业的财政资金拨付要快速，准确，对企业的科技创新基础设施要提前到位，将科技成果与市场服务结合起来，尽快让企业自主创新的成果走向市场，产生效益。

2.通过给予企业财政补贴，表彰企业自主创新为企业提供融资担保。企业在生产经营的过程中，需要政府的支持是多方面的了。为了体现政府对企业自主创新的引导，给予财政补贴是最直接的支持，为自主创新企业提供最佳的生产经营大环境也是职能所在。在财政补贴中，最为常见的是财政直接补贴，通过对企业的自主创新给予资金上的补贴。政府在资金上为企业承担的能力有限，在激烈的市场竞争中，如何更好地保护自主创新发展才是关键。

改革和创新财政科技投入管理方式，形成政府支持企业技术创新的有效投入机制。除常见的直接性的财政无偿资助外，可综合应用财政贷款贴息、风险投资引导基金、政府信用担保、偿还性资助等多种投入方式，对企业的技术创新活动给予重点支持，引导企业和社会力量加大科技投入。

3.优化财政的支出模式，将高校研究与企业发展结合起来，形成企业为高校提供资金，高校为企业研发，政府为整个科技研究项目提供财政支出，政府既可以帮助高校完成科研课题，培养高等技术人才，同时立即与企业的生产接轨。避免了以往好的科研项目成果却没有市场化的现象，让科研项目直接能够走向市场，带来可观的经济效益。

在对科研成果的财政投入中，加强对财政资金的管理，将财政资金的效用最大化，提高企业使用资金的效益，对企业使用财政资金予以指导，切实保证财政资金的使用到位。改革原有的财政资金管理模式，对于企业使用财政补贴资金进行考评，摸索出一条政府对企业财政支出的最优化，最实用，最经济的财政支出体系。

4.在税收制度上给予开展自主创新企业优惠。在制定税收政策与文件时，考虑到提倡企业自我创新的示范性作用，建立一套能够长效激励企业增加自主创新投入与坚持企业自主创新的体系，切实做到增强企业自主创新能力，让企业保持在长时间的动力与经济实力。企业进行自主创新的动机在于长时间内增强企业在市场中的竞争力，与此同时，能够减轻企业的税负负担能够让企业在自主创新的道路上走得更轻松。

参考文献：

[1]石丁，彭玉.新时期支持中部崛起战略的财政政策选择[J].湖南工程学院学报（社会科学版），2009（02）.

[2]王慧.出口导向型生产企业应对金融危机策略[J].中国物流与采购，2009（24）.

[3]李航.我国民营企业自主创新能力探讨[J].企业家天地（下半月版），2010（01）.

[4]孙成彦.提高企业自主创新能力的思考[J].中国高新技术企业，2010（07）.

[5]齐福利.企业控制与自主创新[J].科技资讯，2010（02）.endprint