不同企业的技改投入效果及策略探讨

摘要：技术投资是提升企业核心竞争力的重要途径，是企业战略的核心。对于传统行业企业来说，以技术升级带动服务升级、品质升级的道路，是企业摆脱发展困局、制造经济增长点的有效方式。但对于传统企业来说，技术和市场的激烈竞争却是一把双刃剑，合理投入能够极大完成企业转型升级，提升经济效益，但过度投入则会引起资源浪费，影响现金流和企业发展。本文将比较两家不同类型的企业进行技改投入的效果，并尝试得出它们在未来几年的技改投入策略。

关键词：技改；营收；成本；策略

中图分类号：C29文献标识码：A

1.引言

随着新经济时代的到来和经济全球化步伐的加快，越来越多的企业由劳动密集型向技术专精型转变，技术进步成为企业发展的原动力。对于新兴行业的企业来说，技术创新正是其生命力和发展前景之所在，对新技术的投入可谓不遗余力。而对于传统行业企业来说，新技术、新设备的高投入往往意味着高成本及其带来的不确定性，若这部分投入无法取得预期收益，将造成极大浪费，甚至造成现金流断裂，对企业的正常运作产生极大影响。因此，如何最大限度的实现技改投入收益，同时适度投资规避风险，将是有志进行技术转型升级的传统型企业当前最迫切需要考虑的问题。

本文将以某集团公司下属长途客运、工程建设领域的两家单位为研究对象，研究其2010年—2013年的技改投入和营收状况，探讨技改投入与企业营收的关联，并分析可能对此关联性产生影响的内外因素，最终得出两家企业较为合适的中短期技改投入规划。

2.基本情况

为解决关于技改投入与营收的一系列问题，首先研究两家企业从2010年至2013年的技改投入与营收情况。

年份 2010年 2011年 2012年 2013年

客运公司 营业收入 83556.26 108999.18 114033.76 109208.35

技改投入 3456.19 6972.32 5457.31 8258.28

上年末资产数 24040.28 22165.06 36229.30 29095.52

技改投入系数Φ1* 0.14 0.31 0.15 0.28

工程公司 营业收入 113098 122404 120773 135237

技改投入 640 750 750 528

上年末资产数 11217 11455 11601 11798

技改投入系数Φ2 0.05 0.06 0.06 0.04

表1 客运、工程公司2010年-2013年技改投入和营收（单位：万元）

*技改投入系数Φ：当年度“技改投入资金”和上年度“设备资产金额”的比值。含义是企业当年度对单位金额设备投入的技改资金。Φ≥0，当没有发生技改投入时，Φ=0。

从表1可以看出，两家公司的技改投入在绝对数和投入力度上均有明显不同，它们的营收却都保持在较为稳定的高位。那么，技改投入如何影响营收？。

3.问题一：两家单位的技改投入和营收之间存在什么样的关系？

为研究目标企业的技改投入与效益指标之间的内在联系，将分别针对历年数据指标进行综合分析。

图1目标客运企业2010年-2013年相关数据图表

从图1来看，技改投入和效益指标之间可能存在一定程度的相关性。由于营收、利润总额、净利润之间必然存在线性关系，本文选取营收为研究对象，探讨其与技改投入之间可能存在的相关性及相互影响的作用。

首先，使用数学工具验证营收和技改投入数据之间的相关性（表2）。

序号 时间 客运企业 工程企业

营业收入X1 技改投入Y1 营业收入X2 技改投入Y2

1 2010上 39235.9 1007.24 51298 560

2 2010末 83556.3 3456.19 113098 640

3 2011上 52060.8 3612.14 68173 520

4 2011末 108999 6972.32 122404 750

5 2012上 57402.2 4022.32 57883 455

6 2012末 114034 5457.31 120773 750

7 2013上 58334.2 2737.15 69029 237

8 2013末 109208 8258.28 135237 528

表2相关性验证表

利用EXCEL内置函数，分别求得:

CORREL(X1,Y1)=0.867

CORREL(X2,Y2)=0.594

由此可知，该客运公司的技改投入与营收之间存在较高的相关性，该工程公司的技改投入与营收之间存在一定程度的相关性，但明显弱于前者。

4.问题二：影响技改投入和营收的相关性的因素有哪些？

从图1可知，即使客运公司的技改投入与营收相关性高达0.867，其营收的变化也没有始终与技改投入保持同步。为研究如何使技改投入发挥最大成效，我们必须首先找到影响技改投入与营收相关性的因素。

4.1客运公司技改投入与营收分析

2010年—2013年间，是我国进入“十二五”规划转型的重要时期。该客运公司在得到巨大的发展的同时，产生了设备更新、业务拓展和服务质量提升的迫切需求，而技改投入的良好反馈，让企业渐渐形成了技改等同于收益的观点。我们根据客运企业的实际经营情况，将2010年—2013年分为四个阶段：

2010—2011：积累之年

2010年是“十一五”规划的收官之年，客运公司立足本地，对内整合优质资源，在稳定好客运主业的基础上，出资收购并实现星网物流、捷讯公司、城北驾培、公交驾培股权转让，拓展出修理、驾培等新兴业务；对外则建立起“苏锡常通”企业战略联合，与苏州、常州、南通的客运企业共同出资组建区域运输公司，不断增加区域联合的吸引力。年内，公司的车辆等经营资产有所增加，技改投入的增值效应渐渐开始积累。

2011-2012年:跨越之年

该客运公司继续加大技改投入力度。2011年，该客运企业的技改投入呈现出两大特点：一是公司开始引进清洁能源客车，新技术、新设备投入给企业注入了新的活力；二是本地大型交通枢纽建成，客运公司以站点整合为契机，整顿公司内部经营资源，进一步扩大了经营范围，在新兴旅游板块上取得了良好进展，公司营收出现跨越式增长。相应的，随着枢纽车站的投用，站内大量的自动扶梯、升降梯成为了维护的新重点，技改投入也有大幅度提高。

2012-2013年：滞胀之年

经过两年的投入，客运公司的车辆、设备整体状况均良好，技改工作由新购转向维护，并保持一定比例的车辆更新，因此投入数字产生较为明显的下降。这一年，高铁在全国范围内铺开，其对公路客运的挤出效应日渐显现。从图1可以看出，尽管技改投入仍然对客运公司的营收产生促进作用，但2012年的营收增长势头已经明显放缓。另一方面，固定资产增加和“营改增”政策的实施也在一定程度上影响了企业的技改投入策略和营收。

2013—2014年：衰退之年

2013年，客运行业的危机开始显现。从环境形势来看，高铁、航空等新兴出行方式迅猛发展，节假日高速公路免收小车通行费等政策出台，对公路客运行业的挤压现象日益严重。从企业经营现实来看，国家“十二五”规划渐入尾声，各项指标进入倒排完成期，诸如“黄标车”淘汰等硬性指标给传统的运输企业带来了不小的资金压力。从图1中可以明显看到，2013年度，技改资金投入较上一年明显上升，达到样本年度中的最高值。由于前几年的大规模投入，客运市场的供给已经明显超出需求，根据供求曲线（图3），供给增加，供给曲线右移，均衡价格下降，公司的营收反而较去年明显下降。

图3 供给—需求曲线

4.2工程公司技改投入与营收分析

对于工程公司来说,2010年—2013年,技改投入保持平稳,营收在2011年和2013年发生明显增长。经过研究，笔者认为有两点原因促成了这两次跨越式发展。

（1）企业规模的扩大

工程公司拥有多家上下游企业，如混凝土公司、航道工程公司等。2011年前，该工程公司对这些下属企业的参股比例低于50%，这些公司的营收只算作投资收益，未计入工程公司营收。2011年后，工程公司增持控股，下属企业的财务报表与工程公司合并，促使2011年工程公司营收的明显增长。借此契机，工程公司进一步覆盖了建设领域上下游，投标范围明显扩大。2013年，该工程公司在多个领域内中标建设项目，中标额达17亿，实现了营收的第二次增长。

（2）经营的模式不同

特定建设项目对施工的专业性要求很高，因此工程分包的运作模式十分常见，指中标公司并不直接进行施工作业，而是以总包单位的身份，将工程分项承包给第三方。总包单位和分包单位有直接的合同约束，并具有相应的责任连带关系。总包和业主对分包负有监督管理责任。这一经营模式打破了设备保有规模对工程量的限制，2013年，工程公司约70%的中标额都是通过分包来实现的。

4.3 影响因素归纳

从上文可以看出，影响营收与技改投入的因素主要可以分为两大类，一类直接影响营收，另一类对技改投入的成效产生放大或抑制作用，进而改变营收。前者主要由有以下几点构成：

1.环境形势。如世界金融危机、国家级的发展规划、出行方式的改变等。

2.政策因素。如改收营业税为增值税、淘汰“黄标车”、法定节假日高速公路免收小车通行费等。

3.经营策略。如企业和资产规模扩大、拓宽经营范围、工程分包模式的发展等。

后者很大程度受到市场供求关系影响。

5.问题三：两家企业未来的技改投入策略应该是什么？

5.1 客运公司技改投入的SWOT分析

随着人均收入的增长和生活水平的改善，出行效率将成为人们选择交通方式的重要因素。公路运输受到航空、铁路的挤压现象将日益明显，是营收减少的最主要因素。

内部条件

战略选择

外部条件 内部条件

优势-S

S1、主营业务收益较为稳定

S2、机务管理模式较为完善

S3、新能源有政策支持

S4、信息化建设初见成效 劣势-W

W1、机务管理人才供给不足

W2、企业缺乏新的经济增长点

W3、车辆设备更新需求资金量较大

W4、新能源车辆使用经验不足

机会-O

O1、主营业务较为稳定

O2、公司向绿色低碳交通转型

O3、信息化提高管理效率 SO战略

技改投入方案：

1、制定适合行业发展的技改投入计划

2、在技改投入的绿色低碳方面争取政策和资金支持

3、依靠企业信息化管理平台提高机务管理工作效率，减少技改成本 WO战略

技改投入方案：

1、向研究探索新能源技术倾斜，培养技术人才

3、扶持新经济增长点，配套投入一次到位

4、强化信息化管理，提高工作效率，降低企业成本

威胁-T

T1、受航空、高铁挤压，公路客运需求减少

T2、燃油、劳动力等价格不断上涨

T3、发展绿色低碳交通需要较多资金投入

T4、百姓的服务需求明显提高 ST战略

技改投入方案：

1、投入技改资金提升服务质量，巩固现有市场

2、合理配置企业资源，提高资源使用效率

3、加强与政府沟通，在新能源新技术应用方面争取政策和资金支持 WT战略

技改投入方案：

1、投入技改资金提升服务质量，巩固现有市场

2、技改投入向新技术研究倾斜

3、制定技改投入计划时注意规避风险，特别是新经济增长点的风险

表3客运公司技改投入的SWOT分析

同时，从2014年1月的客运量及同期对比来看（表4），旅客运量同比下降6.62%。周转量同比增长7.28%，说明选择长途客运出行方式的旅客正在渐渐转向短途出行。

项目 2013 2013 增减（&）

旅客运量

（万人次） 312.33 291.66 -6.62

周转量

（万人公里） 22874.39 24538.74 7.28

表4客运公司2014年客运量和周转量同期对比

综上所述，客运公司未来几年的技改投入策略如下：

1.技改投入适当紧缩。可参照2012年的投入计划，将更新投入集中在设备维护、保持设备新度系数方面。新能源车辆更新投入必须与新经济增长点、新市场需求保持一致，不宜盲目扩大车辆保有规模。

2.技改投入向新技术研究和人才培养倾斜。一方面强化新能源车辆给企业带来的成本优势，提高企业的竞争优势，另一方面分层次开展新技能、新工艺培训，建立技术人才库，为高级技术人才培养和QC小组的研究活动提供资金支持。

3.技改投入要扶持新经济增长点。技改投入资金要用来提高既有业务水平，提供优质的服务和高水平的修理质量巩固现有的消费市场。另一方面要用来不断拓展、延伸业务范围，开展新经营项目可行性调研，发展新项目、开拓新市场。

6.2工程公司技改投入的SWOT分析

内部条件

战略选择

外部条件 内部条件

优势-S

S1、业务市场广阔，营收有增长空间

S2、有良好的口碑和企业形象

S3、企业上下游覆盖面较广

S4、技术管理较为完善

S5、信息化建设初见成效 劣势-W

W1、技术人才缺乏

W2、主营业务缺乏新经济增长点

W3、工程设备、生产工艺较为陈旧

W4、工程设备更新所需资金量较大

机会-O

O1、世界经济形势向好，交通基础设施建设市场前景较好

O2、工程建设政策和行业发展趋势明确

O3、信息化降低成本，提升竞争力 SO战略

技改投入方案：

1、强化市场调研，巩固现有市场，发展潜在市场

2、改进主营业务和上下游企业的技术工艺，降低经营成本

3、强化信息化管理，建立设备技术状况信息库 WO战略

技改投入方案：

1、加大人才培养和引进力度

2、拓展业务范围，打破区域限制

3、升级主营业务和上下游企业的生产工艺

4、合理制定设备更新计划，规避资金压力

威胁-T

T1、工程项目质量要求日益提高

T2、劳动力等价格不断上涨使企业成本增加

T3、在本行业内，企业没有明显竞争优势 ST战略

技改投入方案：

1、根据工程建设规划，制定中长期的技改投入计划，确保设备满足工程需要

2、强化工程质量管理

3、上下游企业提供性价比更高的工程原材料，创造竞争优势

4、利用信息化管理手段提高资源利用效益，降低运作成本 WT战略

技改投入方案：

1、加大人才培养和引进力度

2、投入计划与市场需求相适应，打破区域限制

3、有序更新现有工程设备，并合理配置维护计划，降低企业成本

4、向工艺研发转移，积累企业在技术领域的竞争优势

表5工程公司技改投入的SWOT分析

工程公司未来几年的技改投入策略如下：

1.技改投入加大设备更新资金比重。公司要依靠信息化管理系统进行设备维护，并合理制定中长期的设备更新计划，预留资金逐步更新，避免一次性更新给企业带来巨大资金压力。

2.技改投入向研发转移。加快培养专业技术人才队伍，鼓励公司和上下游企业进行技术创新和工艺创新，从技术和原材料的层面提高工程质量，降低工程成本，提高企业的竞争优势。

3.技改投入要紧跟市场需求。未来几年交通基础设施建设项目可能较多，技改投入要紧跟业务开展的步伐，确保设备设施的技术状况满足工程建设需求。

参考文献：

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作者：张昊东南大学经济管理学院MBA在读

就职单位：无锡市交通产业集团有限公司