企业流动资金短缺的原因及对策分析

刘冶

【摘 要】流动资金管理在企业管理及财务管理中处于首要地位，流动资金是企业资金中最具有活动力的组成部分，是企业生存的根本。随着市场经济的不断发展，企业流动资金的短缺问题直接影响着企业的经济效益。科学筹划、有效运用及合理配置好流动资金，给企业创造一个良性运转的资本市场， 是企业目前急需解决的首要问题。

【关键词】流动资金；短缺；分析；决策；措施

流动资金是指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收账款、有价证券、预付款等项目，以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金又称为营业周转资金。随着我国市场经济的发展， 企业对资金需求量增加， 资金紧张的问题已经普遍存在，所以实现流动资金的良性循环是企业得以健康发展的重要条件。

一、对企业流动资金短缺成因的分析

1.企业间应收账款清理不及时，拖欠严重

随着市场经济的飞速发展，各企业为了扩大销售、争夺市场，采用降低赊销信用标准的方式来争取客户，这种竞争的结果会增加应收账款回收风险。若企业对应收账款的系统监督和管理上存在漏洞，既会出现销售货款不能及时收回的问题，也不可避免地产生了一些不良债务，导致资金损失。

2.存货周转期长，资金周转不畅

企业没有采取科学的管理方法，无存货计划、无存货定期监督及检查制度，对日常存货管理不到位，没有确定合理的存货储备量，就会占用大量资金，影响正常生产经营的同时也造成资金周转不畅，影响资金额使用效率。另外，也存在部分企业缺乏市场了解，盲目生产、销售不顺利形成积压的问题，从而导致造成资金的严重沉淀，加剧了流动资金的紧张局面。

3.企业流动资金来源结构单一

我国企业一般以向银行贷款作为主要的筹资渠道，对银行依赖度较高。当市场经济、金融环境的变化影响企业的经营稳定性的时候，会增加企业的银行还款的不确定性，而银行以稳健经营为宗旨，银行为了规避风险而对企业降低贷款额度，从而阻断了企业的主要融资渠道，加大了企业融资难度。

4.企业内部经营管理不善

企业流动资金紧张的另一个很重要的原因是部分企业的内部管理较差，资金管理松弛。企业生产经营活动中若生产消费过高、设备闲置，就造成资金浪费和损失；企业缺乏对资金使用的预测和决策，也会致使许多资金在使用中出现高投低产等现象，造成资金的无效使用及浪费。从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节相互衔接不顺畅，产生资金使用中的低效管理，也加剧了流动资金的紧张。

综合上面分析，流动资金短缺的原因实质上是受内、外部两个因素影响，一是企业内部管理上的漏洞；二是企业外部环境制约。因此要解决企业流动资金短缺问题，必须从企业内、外两个方面同时实施对策。

二、解决企业流动资金短缺的对策

从以上的分析可以看出，资金短缺已经不是一个简单的资金问题，实质上是我国企业许多不完善的地方的集中体现。要解决企业流动资金紧张问题，应该系统的对企业的管理进行完善，消除短板，堵塞漏洞。

1.加强应收账款管理，解决拖欠问题

加强应收账款的管理，重在抓好分析评估和追踪控制。一是要加强企业资信评估。选择资信状况较好的客户，对于应收账款的回收具有决定因素。二是抓好经济效益考察。要科学分析考核客户的经济效益、生产经营情况，要建立诚信指标体系，对不同信用等级的客户给予不同的信用额度。三是合理采取回款措施。资金没有回笼时，要及时对企业进行经济状态追踪，当其出现不稳定状态时可以采取销售折让等优惠收回资金。

2.加强货币资金管理，提高资金利用率

在货币资金管理上，企业应注重强化对资金的使用效益，提高资金的利用率。企业应根据生产经营实际情况，科学的探寻流动资金的合理持有范围，当企业资金低于合理持有范围时，应盘活资金存量从而提高资金使用效率，例如采取措施处理积压产品。当企业资金高于合理持有范围，可以考虑组织货币资金的投资，将多余部分或暂时闲置部分投资于短期有价证券，进一步增加经济效益。

3.加强和完善企业内部管理

一是要加强原材料采购管理，原材料的采购在满足生产需要的情况下，要以“低成本、低库存”为原则，降低资金占用。二是要加强生产管理。通过采用先进的工艺技术、科学合理确定消耗定额等方式，节约消耗、提高产品合格率和优质率。三是要加强销售管理，拓宽产品销售渠道，减少产品积压，实现资金的良性循环。四是要加强财务管理，进行科学、准确的经济核算，向决策者提供有参考价值的财务分析报告。

4.改善企业外部经济环境

企业是社会的组成部分，企业的发展需要一个良好的外部环境。企业外部环境的改善是解决流动资金短缺的一个重要方面，重点是建立科学的政府宏观调控机制。充分发挥政府职能，调整经济结构，加强市场监管，维护城市秩序，创造企业发展的良好的经济环境。

总之，通过从上分析，流动资金短缺的原因是多方面的、复杂的，企业应提高对科学管理和使用流动资金的认识，结合企业的实际情况，从完善管理入手，堵塞漏洞，规避风险，制定出一套适应企业的措施，科学筹划流动资金的利用，并在生产经营的过程不断完善与改进，从而发挥流动资金在企业生产和市场经济中的作用，使之更好的为社会主义现代化建设服务。

参考文献：

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